美国关税增加的税制原因及中国的应对策略

SpecialRepoûSeries 1ÄŒïëtäfiB81ïë6źĞs@美国关税增加的税制原因及中国的应对策略摘要（OECD）及大多数国家20%特朗普一直批评其他国家采取不公平贸易行为,认为这种不公平现象背后的驱动土上的企业占领美国市场。1%40%（退税额/出口额202220236.47%，20246.73%。2024年，经合组织国家的标准增值税税率19.3%接原因之一。中国对美贸易盈余的绝对量虽然位居全球第一，2018年商品贸易4,1733,77520223,6392,622GDP并不大。2024GDP1.4%，低于德国（1.88、日本（1.56、马来西亚（5.54%、越南（25.56）等国家。另GDP的比重都呈现下降趋势。从美国的进口，减少贸易盈余；扩大自由贸易，开拓新的市场;投资海外市场，包括美国；减少贸易摩擦；提高国内消费，努力达到供需平衡。引言应对贸易伙伴的产业政策，去除供应链风险，以及处理国际关系。一百多年来，1789-1934基本上实行高关税。1934美国通过的《互惠贸易协定法》标志着高关税时代的终结，开始了美国的低关税时期。2018年美国关税进入新的时期。同年，特朗100%的关（PIIE，2025)220252025422025816710%41%202511复后所有国家的境况都比自由贸易时期更糟KennanandRiezman(1988)2Bown,ChadP.,US-ChinaTradeWarTariffs:AnUp-to-DateChart,ThePetersonInstituteforInternationalEconomics(PIIE),August27,2025./research/piie-charts/2019/us-china-trade-war-tariffs-date-chart,Accessed:September2,2025.以，大国会赢得关税战。3理论上，无休止的关税战会导致贸易趋于零。ClemensandWilliamson(2001)的数据分析显示，二战前，贸易保护与快速增长1950年后关税与增长关系符号转换的最重要因素。1950年后提高本国关税会损害或者至少无助于增长。4Irwin(2002)认为，19世纪末期关税与经济增长呈正相关，但并的结论毫无根据，劳动力稀缺、土地丰富使美国具有快速增长的动力。5（Stephen2/36动人民的利益，因为关税是累退的。7TheBudgetLabatYale(2025)对关税对贫8国物价上升。另外，许多学术文章也测算了特朗普关税对贸易的影响。美国征收关税的原因是什么？道理何在？本文从税制角度分析美国增加关税的（OECD）及大多OECD20（这样本国商品在国际上就价格低（外国商品进入本国价格就增高3Kennan,JohnandRaymondRiezman,DoBigCountriesWinTariffWars?InternationalEconomicReview,Vol.29,No.1(Feb.,1988),81-85.4Clemens,MichaelA.,JeffreyG.Williamson,WhytheTariff-GrowthCorrelationChangedAfter1950,Manuscript,2001.5Irwin，DouglasA.,InterpretingtheTariff-GrowthCorrelationoftheLateNineteenthCentury,NBERWorkingPaperNo.8739January2002.6Pringle,Eleanor,Trumpsaidforeigncountrieswould‘eat’tariffs—butU.S.consumersandbusinesseswillactuallypay75%atbest,Fortune,August11,2025./2025/08/11/trump-foreign-countries-eat-tariffs-pass-through-consumers/7Clausing,KimberlyA.andMaryE.Lovely,WhyTrump’sTariffProposalsWouldHarmWorkingAmericans,PetersonInstituteforInternationalEconomics,PolicyBrief,May2024.8TheBudgetLabatYale,TheEffectofTariffsonPoverty,September9,2025./research/effect-tariffs-poverty长期以来，特朗普一直批评其他国家采取不公平贸易行为,认为这种不公平现象背后的驱动力是增值税制度。9他强调，增值税退税比关税更具惩罚性。特朗普2.0ReciprocalTradeandMemorandum10他想通过增加关税使美国获得“解放”。（即特殊商品消费税1%40%（退税额/出口额6.22%，202320246.73%。2024年，经合组织国家的标准增值税税率平均小幅上升至202319.1%202219.2%OECD国家高的关税。9/2025/03/31/as-trump-reciprocal-tariffs-near-economists-say-vats-arent-trade-barrier.html10TheWhiteHouse,ReciprocalTradeandTariffs,SignedbyDonaldTrump,February13,2025./articles/2025/02/reciprocal-trade-and-tariffs/GDP并不大。具体说来，贸易盈余GDP20241.4，低于德国（1.88、日本（1.56%、马来西亚（5.54、越南（25.56）等许多国家。另外，中国对美贸易盈余的绝对量（但无论如何，中国对美国有贸易盈余，应该努力平衡中美贸易。234部分分析美国贸易逆差以及中国对美贸易盈余。第5部分提出中国应对关税战的策略。第6部分总结。17891816口关税主要是为了增加收入。1790年国会通过汉密尔顿计划，联邦政府用税收13250011181618161846税率总体上较为适中。由于关税收入相当大，美国联邦政府债务在减少，并在18351837年联邦政府都没有债务。121846年的（TheWalkerTariff顺应更大商业自由化的世界潮流。1861TheMorrillTariffAc国家自给自足的伟大目标。1311TreasuryDirect,TheHistoryoftheDebt，/government/historical-debt-outstanding/12RoyRosenzweigCenterforHistoryandNewMediaatGeorgeMasonUniversity,2024，/history-content/ask-a-historian/2355913Berglund,Abraham,1923,TheTariffActof1922,TheAmericanEconomicReview,13(1),14-33.191316但是，这个趋势很快被扭转。1922年的福特尼-麦坎伯关税法案（theFordney-McCumberTariffAct）通过，贸易保护主义重新抬头，该法大幅提高了进年的《斯姆特-霍利关税法》(TheSmoot-HawleyTariffAct)，加强了福特尼-麦坎伯关税法案的保护主义。当时许多国家都采取了此类政策，导192913.34亿美元下降到1932年的仅3.9亿美元，而美国对欧洲的出口额也从1929年的23.41亿19327.84亿美元。总体而言，1929193466%。141934通过的（ReciprocalTradeAgreementsAct）20世纪美国贸易政策中高关税时代的终结，开始了美国的低关税时期美国普遍通过双边或多边关税削减来实现贸易自由化。1947年，关税与贸易总协定(GATT)达成，美国领导全球努力降低贸易壁垒。贸易扩展法案(1962年)和1974年贸易法案赋予总统谈判贸易协议的权力。1994年，北美自由贸易协定达成，取消了美国、墨西哥和加拿大之间的大部分关税。2001年，中国加入世贸组织，关税大幅下降，中美贸易激增。2018年美国关税进入新的时期。同年2-3201条款对太阳2321520187至9301报复措施，关税战爆发。20198月美国财政部将中国列为货币操纵国（2020年初取消2021-20242024-2025的关税，以及对太阳能电池板、电池和关键矿产加征新关税。14OfficeoftheHistorian,ProtectionismintheInterwarPeriod,/milestones/1921-1936/protectionism,Accessed:August26,2025.15Bown(2025).2025（ReciprocalTrif42日10%459日根据《国际紧急经济权力法》对特定国家征收更高的关税。512日，《中20%为特朗普对中国以芬太尼管制不力为由而加的关税20258167个国家、欧盟和台10%41%之间。至今，没有任何国家对美国的关税增加实施报复措施。中国仍在与美国政府进行关税谈判。美国关税税率的变化11891-2023年关税与应税商品进口比率1899年关税与应税商品进口比率为52.11920年为16.4%59.1%1.2%。图1美国关税税率（1891-2023）资料来源:USInternationalTradeCommission,“U.S.importsforconsumption,dutiescollected,andratioofdutiestovalues,1891-2023,(Table1)”,/documents/dataweb/ave_table.pdf,Accessed:2025年8月28日。注：原始数据中1918年和1930年各有两个阶段的数值，这里取平均值。美国关税收入的变化2显示，1789-179199.55%，179293.81%，180595.39%，186094.87%，188055.92%，190041.11%，191049.4%，1913年占44.6319204.86193014.4719405.0519501980年占1.39%，2000年占0.98%，2024年占1.57%。31972-202320232.77%0.68%0.006%。21789-2024TariffsRevenueasaofTotalFederalReceipts1789-2024数据来源：Datafortheperiodbefore1940arefromHistoricalStatisticsoftheUnitedStates(BicentennialEdition),352-357,/library/publications/1975/compendia/hist_stats_colonial-1970/hist_stats_colonial-1970p2-chY.pdf;Datafortheperiodfrom1940arefromOMB,HistoricalTables,/omb/historical-tables/;AccessedAugust30,2025.图31972-2023年美国、英国和法国关税和其它进口税收入占总税收收入的比重Customsandotherimportdutiesas%oftaxrevenueforUS,France,andUKNote：Taxesanddutiesonimportsaretaxesongoodsandservicesthatbecomepayableatthemomentwhengoodsentertheeconomicterritoryorwhenservicesaredeliveredbynon-residentproducerstoresidents.Thisindicatorisexpressedasapercentageoftaxrevenuewhichincludescompulsory,unrequitedpayments,incashorinkind,madebyinstitutionalunitstogovernmentunits.总统改变关税的法律依据1962年《贸易扩TheTradeExpansionActof1962232况下征收关税；1974TheTradeActof1974301公平贸易行为的国家采取行动；1974122条允许为解决严重的（InternationalEmergencyEconomicPowersAct(IEEPA)of裁、冻结资产以及监管与外国的金融交易。目前，美国联邦法院正在审理多项针对特朗普关税的诉讼，具体涉及总统动用IEEPA829所颁布的多数关税措施缺乏国会明确授权，属于越权行为。特朗普政府决定上诉。最新关税政策2025年8月1日，特朗普宣布对所有美国主要贸易伙伴征收的关税，并于8月76710%41%之间。表1美国最新关税变化国家/地区2025年8月7日起税率%2025年4月2日起税率%百分数变化%阿富汗1510+5阿尔及利亚30300安哥拉1532-17孟加拉2037-17玻利维亚1510+5波斯尼亚和黑塞哥维那3035-5博茨瓦纳1537-22巴西*10100文莱2524+1柬埔寨1949-30喀麦隆1511+4乍得1513+2哥斯达黎加1510+5科特迪瓦1521-6刚果民主共和国1511+4厄瓜多尔1510+5赤道几内亚1513+2欧盟#1520-5福克兰群岛1041-31斐济1532-17加纳1510+5圭亚那1538-23冰岛1510+5印度2526-1印度尼西亚1932-13伊拉克3539-4以色列1517-2日本1524-9约旦1520-5哈萨克斯坦2527-2老挝4048-8莱索托1550-35利比亚3031-1列支敦士登1537-22马达加斯加1547-32马拉维1517-2马来西亚1924-5毛里求斯1540-25摩尔多瓦2531-6莫桑比克1516-1缅甸4044-4纳米比亚1521-6瑙鲁1530-15新西兰1510-5尼加拉瓜18180尼日利亚1514+1北马其顿1533-18挪威15150巴基斯坦1929-10巴布亚新几内亚1510+5菲律宾1917+2塞尔维亚3537-2南非30300韩国1525-10斯里兰卡2044-24瑞士3931+8叙利亚41410台湾2032-12泰国1936-17特立尼达和多巴哥1510+5突尼斯2528-3土耳其1510+5乌干达1510+5英国10100瓦努阿图1522-7委内瑞拉15150越南2046-26赞比亚1517-2津巴布韦1518-3AnnouncesNewGlobalTariffRates—AsHePushesBackStartDateAgain(BySiladityaRay)，/sites/siladityaray/2025/08/01/trump-announces-new-global-tariff-rates-as-he-pushes-back-start-date-again/注：*但由于特朗普的盟友、该国前总统雅伊尔·40%。#27个成员国组成，包括：奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙和瑞典。2025213320%49145%的峰值。512日，《中美日内瓦经贸会谈联合声明》发布，美国对华征收的额外关税税率降至30%。32%15%37%20%37%15%；欧盟从“解放日”的20%15%46%20%49%19%。有的国家关税增11%15%31%39%。一些国家保持不变。例如，英国与“解放日”的10%相同。2025年82日修改后的关税税率引起了美国贸易伙伴的不同反应，一些国家15%50%国内对受关税影响行业的补助措施，而非立即报复。但巴西正准备在世贸组织(WTO)39%15%。40%202587日宣布，25%25%的关税，理由是印度继续购买俄罗斯石油。关税对物价的影响2024GDP13.99%20%2.8%（=3.99%*20%。这种一次性的物价提高并不会对美国物价造成很大影响。7%左右，食品往往免税；有的州还没有销图4美国商品与服务进口占GDP比重资料来源：WorldDevelopmentIndicators,Importsofgoodsandservices(%ofGDP)-UnitedStates/indicator/NE.IMP.GNFS.ZS?locations=US（创造就业机会并加强供应链（（解决知识产权问题，打击非法移民或贩毒，增加政府收入。10090%以上。1913年，美国宪法第十六修正案通过后，所得税合法化，并很快成为美国联邦政府的主要税种。1935年联邦政府通过社会保障法案，建立了养老保险制度，征收社会保障税。1930年代开始，许多州政府逐步引入销售税，成了州政府财政来源。1965年联邦政府引入老人医疗保险（Medicar都以工资为税基，也逐步成为美国一大税种。美国现代税制形成，至今持续了60税，地方政府依赖财产税。如今，关税已经微不足道。品销售税、关税、商品和服务一般税、及消费税。增值税（VAT）增值税(VAT)制造商处购买商品的价值之间的差额缴纳增值税。1954年被法国率先引入增值税。如今包括欧盟和中国在内的许多个国家征收增20247175个国家采纳。16根据经济合作(OECD)OECD38国家。然而，美国联邦政府和地方政府对一些商品和服务征收特殊商品消费税（ExciseTax其他国家，进而导致美国商品价格低于其他国家。环节的已纳税款。进口商品和服务必须交纳增值税。出口退税制度可以促进出口。例如一辆汽车卖给国内消费者需要15万元（价格里包含增值税15利润。16OECD,Consumptiontaxtrends2024：VAT/GSTandexcisetax,coredesignfeaturesandtrends.增值税在许多国家财政收入中举足轻重。表2显示，2020年至2022年间，经合组织（OECD）2022GDP7%20216.9%20206.7%20.8%37个实行增值税的2020%以上。2024年，OECD19.3%202319.1%202219.2%（OECD，2024。除智利外，所有实行增值税的经合组织(OECD)国家均对部分商品和服务适用较低的增值税税率来促进公平（（2024年，OECD22个欧盟成员国）已将电子商务增值税制度扩展至低价值商品的进口。1970sCongressionalBudgetOffice（OptionsforReducingtheDeficit:2025toImposea5PercentValue-AddedTax。17该方案包含两种以增值税形式征收消费税的方案。第一种方案将对涵盖大多数商品和服务的广泛税基征收5%2026-203433,8005%的增值税。除了第一种方案中排2026-203421,800亿美元。OECD219,702.12174,972.0133,222.518.99%16,532.157.52%1817/budget-options/60961,Accessed:August25,2025.18204年中央和地方预算执行情况与202520535日。表2增值税占国内生产总值（GDP）和税收总额的百分比税收收入占GDP的百分比税收收入占税收总额的百分比1975200520102015201920202021202219752005201020152019202020212022澳大利亚0.03.40.012.913.112.811.712.411.111.5奥地利7.68.019.818.618.717.718.017.617.518.4比利时6.76.516.215.916.215.015.614.916.015.3加拿大0.04.50.09.913.713.313.6智利..9.3..37.838.540.839.941.142.639.0哥伦比亚..6.2..28.229.326.029.728.830.531.8哥斯达黎加..4.9..23.321.019.318.519.720.419.4捷克..7.6..19.120.521.721.621.321.822.9丹麦9.09.217.320.220.819.420.020.720.722.0爱沙尼亚..8.0..26.925.727.226.726.727.327.9芬兰9.09.415.619.920.420.621.722.121.721.7法国7.47.523.116.616.015.115.915.416.316.4德国5.06.17.07.07.014.617.719.618.417.916.918.118.9希腊0.09.00.021.122.019.821.319.820.921.9匈牙利..10.1..22.623.024.528.9冰岛0.08.08.027.322.822.622.922.024.423.7爱尔兰3.73.714.724.221.719.419.617.218.518.2以色列..7.4..22.324.324.823.823.923.222.5意大利14.614.514.214.714.115.616.5日本..5.2..9.59.613.713.214.914.915.1韩国0.04.90.017.417.515.315.715.114.415.3拉脱维亚..9.5..26.423.325.627.8立陶宛..7.98.08.38.4..24.327.526.726.125.726.026.5卢森堡3.96.012.116.017.315.614.715.014.915.8墨西哥..4.1..29.329.423.923.423.825.224.7荷兰6.47.014.419.218.717.618.218.519.218.6新西兰0.09.510.310.110.00.023.830.730.230.430.629.330.3挪威8.08.59.07.86.520.518.018.521.321.423.319.015.0波兰..8.08.08.67.3..22.622.423.321.1葡萄牙0.09.40.026.524.824.925.423.825.226.0斯洛伐克..7.7..24.621.820.820.921.021.122.0斯洛文尼亚..8.2..21.621.322.221.720.121.521.9西班牙0.07.00.017.716.519.018.7瑞典9.09.412.017.921.120.921.321.621.422.1瑞士0.03.10.013.412.712.311.311.311.311.6土耳其..5.0..21.821.720.624.0英国3.06.08.918.618.921.721.420.320.220.7美国0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0OECD平均6.97.08.820.220.520.220.320.120.720.8资料来源：OECD,2024,ConsumptionTaxTrends2024,AnnexTable1.A.4.ValueaddedtaxesasapercentageofGDPandtotaltaxation,Paris:OECDPublishing.注：OECD的平均值为非加权平均值。销售税（SalesTax）州销售税（3。7%，加上地方销售税，一些州的一些11%。品出售多次，例如二手车，可以多次征收销售税。售税，不牵扯出口退税。表32025年美国各州销售税税率2025U.S.salestaxratesbystateStateStatebaserateLocalrangeTotalrangeAlabama0%–7%0%–7%4%-11%Alaska0%0%–7.5%0%–7.5%Arizona5.60%0%–5.6%5.6%–11.2%Arkansas6.50%0%–5%6.5%–11.5%California6.00%0.15%–3%7.25%–10.25%Colorado2.90%0%–8.3%2.9%–11.2%Connecticut6.35%N/A6.35%Delaware0%N/A0%Florida6%0%–2%6%–8%Georgia4%0%–5%4%–9%Hawaii4%0%–0.5%4%–4.5%Idaho6%0%–3%6%–9%Illinois6.25%0%–4.75%6.25%–11%Indiana7%N/A7%Iowa6%0%–2%6%–8%Kansas6.50%0%–4.1%6.5%–10.6%Kentucky6%N/A6%Louisiana4.45%0%–7%4.45%–11.45%Maine5.50%N/A5.50%Maryland6%0%6%Massachusetts5.60%N/A6.25%Michigan6%6%6%Minnesota6.88%0%–1.5%6.875%–8.375%Mississippi7%0%–1%7%–8%Missouri4.23%0%–5.875%4.225%–10.1%Montana0%N/A0%Nebraska5.50%0%–2%5.5%–7.5%Nevada4.60%0%–3.665%4.6%–8.265%NewHampshire0%N/A0%NewJersey6.63%N/A6.63%NewMexico5.13%0%–3.9375%5.125%–9.0625%NewYork4%0%–4.875%4%–8.875%NorthCarolina4.75%0%–2.75%4.75%–7.5%NorthDakota5%0%–3.5%5%–8.5%Ohio5.75%0%–2.25%5.75%–8%Oklahoma4.50%0%–7%4.5%–11.5%Oregon0%N/A0%Pennsylvania6%0%–2.0%6.0%–8.0%RhodeIsland7%N/A7%SouthCarolina6%0%–3%6%–9%SouthDakota4.50%0%–2%4.5%–6.5%Tennessee7%0%–3%7%–10%Texas6.25%0.125%–2%6.375%–8.25%Utah4.70%0%–4%4.7%–8.7%Vermont6%0%–1%6%–7%Virginia4.30%0%–2.7%4.3%–7%Washington6.50%0%–3.9%6.5%–10.4%Washington,D.C.6.00%N/A6%WestVirginia6%0%–1%6%–7%Wisconsin5%0%–0.6%5%–5.6%Wyoming4%0%–2%4%–6%资料来源：/taxrates/en/state-rates.html,Accessed:September6,2025.注：N/A表示没有。商品和服务一般税表4商品和服务一般税占GDP和总税收比重税收收入占GDP的百分比税收收入占税收总额的百分比1975200520102015201920202021202219752005201020152019202020212022澳大利亚13.213.513.212.012.811.411.8奥地利7.68.019.818.618.717.718.017.617.518.5比利时6.37.07.06.86.615.115.8加拿大4.64.612.514.814.013.914.013.413.413.6智利..9.3..37.838.540.839.941.142.639.0哥伦比亚..7.1..32.333.930.434.133.535.036.4哥斯达黎加..4.9..23.321.019.818.820.020.619.7捷克..7.6..19.120.521.721.621.321.822.9丹麦9.09.217.320.220.819.420.020.720.122.0爱沙尼亚..8.0..26.925.827.226.726.727.327.9芬兰9.09.415.619.920.420.621.722.121.721.7法国7.88.023.417.217.816.917.717.217.417.5德国5.06.17.07.07.014.617.719.618.417.916.918.118.9希腊21.622.820.121.420.021.022.1匈牙利..10.211.011.711.611.611.611.8..28.129.730.331.932.334.433.6冰岛8.48.528.629.523.323.223.422.625.024.1爱尔兰3.73.714.724.221.719.419.617.218.518.2以色列..7.4..22.324.324.823.823.923.222.5意大利14.614.514.214.714.115.716.5日本0.05.20.09.59.613.713.214.914.915.1韩国4.34.912.717.417.515.315.715.114.415.3拉脱维亚..9.5..26.428.729.231.0立陶宛..8.4..25.827.526.926.225.926.226.8卢森堡3.96.012.116.017.315.614.715.014.915.8墨西哥..4.1..29.329.423.923.423.825.224.7荷兰6.47.014.419.218.717.618.218.519.218.6新西兰9.59.510.310.110.09.023.830.730.230.430.629.330.3挪威8.08.69.07.96.520.518.118.621.321.523.419.015.1波兰..8.08.08.77.4..22.622.423.621.4葡萄牙8.99.411.226.524.824.925.423.825.226.0斯洛伐克..7.7..24.621.820.820.921.021.122.0斯洛文尼亚..8.2..21.621.322.221.720.021.521.9西班牙6.97.015.317.716.619.118.8瑞典9.19.412.018.121.321.121.321.621.422.2瑞士13.612.912.611.511.511.411.8土耳其0.05.00.021.821.720.624.0英国3.07.48.918.618.921.721.420.320.320.8美国2.02.27.08.0OECD平均21.021.220.920.920.821.321.4资料来源：OECD,2024,ConsumptionTaxTrends2024:VAT/GSTandExcise,CoreDesignFeaturesandTrends,AnnexTable1.A.2.GeneraltaxesongoodsandservicesasapercentageofGDPandtotaltaxation,Paris:OECDPublishing,/10.1787/dcd4dd36-en;Accessed:August25,2025.商品和服务一般税是指对各类商品的生产、租赁、交付、销售、购买或其他所有权变更，以及各类服务的提供征收的税，包括增值税、销售税以及对商品和服务征收的营业税和其他一般税（OEC，2024。与之相对的税收叫特定商品（括保险费和金融服务税。4OECD平均。例如，20228.0%，OECD21.4%。202331.14202231.84%19（ExciseTax）5显示特殊商品消费税（Excise）GDP和税收总额的比重。可以看出，该GDP38OECD国家中，ExciseGDPGDP2.2%4.9%GDP2.9%及税收总额的6.8%GDP0.7%2.4%。GDP3.0%GDP1.1%GDP7.3%GDP1.1%及税19WorldBank，WorldDevelopmentIndicator，/source/world-development-indicators/Series/GC.TAX.GSRV.RV.ZS#,LastUpdated:07/01/2025.注：Generaltaxesongoodsandservicesaretaxesleviedontheproduction,leasing,delivery,sale,purchaseorotherchangeofownershipofawiderangeofgoodsandtheprovisionofawiderangeofservices.Thisindicatorisexpressedasapercentageofrevenuewhichincludesalltransactionsthataddtotheamountofeconomicvalueofaunitorsector.收总额的5.3%。表5OECD国家特殊商品消费税（Excise）占GDP和税收总额的比重税收收入占GDP的百分比税收收入占税收总额的百分比1975200520102015201920202021202219752005201020152019202020212022澳大利亚3.0奥地利2.0比利时5.35.04.64.2加拿大2.0智利..0.9..7.0哥伦比亚..1.21.01.11.1..5.4哥斯达黎加..2.0..14.211.98.67.8捷克..2.3..9.810.810.06.8丹麦5.15.04.14.02.313.65.6爱沙尼亚..4.0..12.212.612.68.4芬兰3.12.98.38.08.07.26.8法国6.0德国3.0希腊4.13.811.610.910.710.39.2匈牙利..2.1..6.0冰岛2.02.03.05.6爱尔兰2.01.126.010.510.59.05.3以色列..2.4..9.6意大利2.31.65.53.8日本1.31.33.93.9韩国1.71.422.012.0拉脱维亚..3.0..12.612.811.111.311.410.99.7立陶宛..2.5..10.011.410.87.8卢森堡6.1墨西哥..0.9..5.15.012.211.8荷兰2.43.06.25.9新西兰0.7挪威4.01.34.52.9波兰..3.3..13.013.710.29.7葡萄牙11.9斯洛伐克..3.63.03.23.02.93.02.5..11.4斯洛文尼亚..3.0..8.811.38.58.0西班牙2.0瑞典2.02.08.86.06.05.04.8瑞士3.9土耳其2.02.817.621.219.918.114.717.212.413.4英国2.11.96.25.4美国1.91.01.02.4OECD平均2.21.96.55.7资料来源：OECD,2024,ConsumptionTaxTrends2024,AnnexTable1.A.5.ExciseasapercentageofGDPandtotaltaxation,Paris:OECDPublishing.注：OECD的平均值为非加权平均值。图5显示，美国联邦政府的消费税（主要是Excisetax）占联邦总财政收入的比重，2015年为3%，2024年为2%，也在下降。2015年 2024年图5美国联邦政府财政收入组成资料来源：USTreasury,FiscalData,/americas-finance-guide/government-revenue/下载日期：2025年8月2日。关税也征出口税，即对出口商品或原材料征收的税款，由出口商缴纳。625年来，各国的关税税率一般都200020222.18%19903.9220002.120101.66202020221.49%198931.9%，199019%，200012.7%，20107.76%，20208.41%，20227.26%199056.4%，200023.4%，20106.1%，20206.19%，20224.59%199010.520005.2720104.59%20204.4%20224.66。新加坡1989年为3.26%，2021年起为零关税。表6加权平均关税税率（Tariffrate,applied,weightedmean,allproducts，%）国家或地区1989199019952000200520102015202020212022阿根廷8.3497.356.886.516.45澳大利亚5.833.010.810.99奥地利17.52.412.462.132.021.481.391.33比利时2.412.462.132.021.481.391.33孟加拉国88.4411.8111110.6保加利亚32.021.391.33巴哈马20.218.716.3巴西31.919168.278.417.767.26加拿大7.026.691.311.461.461.651.492.351.37瑞士7.3516.82.342.321.491.31.361.41.3智利10.693.992.080.640.430.430.46中国14.74.874.654.522.472.312.18开曼群岛20.4德国2.412.462.132.021.481.391.33欧盟3.774.86.282.412.462.132.021.481.391.33芬兰6.372.412.462.132.021.481.391.33法国2.412.462.132.021.481.391.33英国2.412.462.132.021.280.721冈比亚1217.817.716.4希腊2.412.462.132.021.481.391.33印度尼西亚14.563.972.562.041.831.83印度56.423.426.195.874.59以色列3.831.332.832.882.62意大利2.412.462.132.021.481.391.33日本4.073.615.224.493.521.841.64柬埔寨15.377.2韩国10.69.546.849.557.957.195.725.484.855.66墨西哥7.2515.235.374.451.62马来西亚4.814.223.42挪威6.453.452.873.043.522.832.31巴基斯坦44.923.11310.29.588.679.037.61巴拿马7.196.916.935.415.776.435.93秘鲁15.312.88.332.521.80.660.650.66菲律宾22.514.814.73.773.143.961.751.671.731.76俄罗斯84.074.17沙特阿拉伯12.54.054.454.235.4新加坡3.260.330.040.030.050.070.0500瑞典4.312.412.462.132.021.481.391.33泰国33.714.99.544.8153.523.153.67坦桑尼亚13.17.858.977.288.948.678.64美国3.913.922.942.11.751.661.691.521.471.49越南11.45.023.141.341.171.07南非10.55.275.644.594.384.44.464.66资料来源：WorldBank，WorldDevelopmentIndicators，Tariffrate,applied,weightedmean,allproducts(%)，updated2025/7/1，/indicator/TM.TAX.MRCH.WM.AR.ZS?locations=CN，202589日下载。7Customsandimportduties(%oftaxrevenue)1990199520002005201020152020202120222023阿根廷4.977.686.954.915.204.696.526.756.646.67澳大利亚4.363.312.492.422.153.064.363.773.08奥地利2.740.22-0.010.000.00保加利亚3.6014.553.983.920.020.080.040.070.050.05巴西3.804.764.724.863.973.52巴巴多斯8.848.529.67不丹1.344.602.937.661.892.602.09博茨瓦纳24.6537.7230.2743.8743.1130.6128.0328.03瑞士4.093.622.322.051.851.651.821.701.721.64智利8.092.311.391.160.821.031.061.17中国6.734.884.042.68哥伦比亚7.458.303.652.092.582.792.07哥斯达黎加27.4619.386.906.325.154.453.083.292.662.59埃塞俄比亚17.9729.2161.7551.8616.2425.6724.9024.2925.64芬兰1.100.22-0.020.00法国0.020.010.010.020.010.010.010.010.010.01希腊0.130.010.030.030.000.040.01印度35.7931.6025.0217.7217.1114.447.44冰岛10.361.671.521.221.750.950.390.590.690.61以色列1.601.110.971.091.371.060.920.950.670.42柬埔寨27.1222.1016.8911.4811.5411.2411.23韩国13.666.003.902.472.492.462.08斯里兰卡27.4420.5513.1413.488.8518.0229.5627.0119.5314.34马达加斯加50.1452.6248.1414.7715.3215.5415.030.539.26墨西哥8.045.695.131.971.911.772.162.422.27马来西亚7.394.201.801.651.521.521.531.32挪威0.881.230.480.290.340.440.450.360.210.25新西兰1.923.523.423.343.163.00菲律宾28.4031.4320.6520.0923.7020.2421.4723.4626.7825.76俄罗斯6.427.549.266.526.235.914.145.80沙特阿拉伯24.3026.377.835.905.806.21新加坡3.481.982.470.10瑞典0.95泰国23.9018.2712.918.785.744.323.533.803.814.18土耳其7.344.771.522.043.012.843.393.02坦桑尼亚8.297.9217.0617.8118.5219.07乌克兰6.413.743.542.673.42美国2.692.321.501.822.221.863.173.303.122.77南非4.024.473.104.323.814.083.553.544.22资料来源：WorldBank,WorldDevelopmentIndicators,/indicator/GC.TAX.IMPT.ZS，下载日期：202588日。目前大部分国家的关税税率都很低。例如，2022年，澳大利亚加权平均关税税0.99%1.33%，0.99%1.33%1.3%1.37%，1.33%0。当然，部分发展中国家的关税仍然很高。例如，202216.4%16.3%7199020232000年的8.09%下降到2023年的199010.36%2023199035.79%下降2022199023.9%202320056.73%20232.68%19901990年0.02%，20230.01%19900.88%，20230.25%。一般来说，199027.44%2023199025.26%消费型的税收（消费税）消费税、关税和进口税以及特定服务税（例如包括保险费和金融服务税。图6OECD国家主要税收收入占总税收收入的比重2022资料来源：OECD，2024，ConsumptionTaxTrends2024.7GDPOECDGDP15.6%13.2%11.8%，法国为11.6%10%10.3%3.9%。8OECDGDP25.4%25.3%29%14.2%。图72022年OECD国家消费税占GDP比重资料来源：OECD202ConsumptionTaxTrends2024:VAT/GSTandExcise,CoreDesignFeaturesandTrends,AnnexTable1.A.1.Consumptiontaxes(5100)asapercentageofGDPandtotaltaxation,Paris:OECDPublishing,/10.1787/dcd4dd36-en.注释：OECD平均为非加权平均值。图82022年OECD国家消费税占总税收的比重资料来源：同图7。中国的出口退税规模8显示，202317,068.87亿元，264,513.0亿元,6.47%。这样，美国只需加关6.47%，就可抵消中国的出口退税的作用。中国出口退税在减少。2018年，出口业务退增值税和出口消费品消费税合计为15,913.9181,786.8亿元,8.75%。2023年的补贴率显然更小。根据财政部统计，2024年中国出口环节退还的增值税和消费税合计为19,281286,301亿元人民币，测算得出的平均退税率仅为6.73，显著低于2018年的8.75（86.73%，就可抵消中国的出口退税的作用。2024年，进口货物增值税和消费税合计19,177.46亿元，货物和服务进口总额227,405亿元，进口增值税和消费税率平均税率为8.43%。中国的进口货物增值税和消费税也在减少。2018年，进口货物增值税和消费税16,879.0175,625.3亿元,9.61%2024年的税率显然更低。2024年11月15日，财政部、国家税务总局发布《关于调整出口退税政策的公告》（202415号），59200多种产品的出口退13%9%。所以，2025年的出口退税率会更低。表8中国增值税和消费税的退税率（亿元，%）201620172018201920202021202220232024货物出口总额138419.3153309.4164128.8172373.6179278.8214255.2236336.8237656.4254545货物进口总额104967.2124789.8140881.3143253.7142936.4173136.6180391.0179853.7183923服务出口总额13918.015406.817658.019564.019356.725435.028522.426856.631756服务进口总额30030.031584.334744.034588.926286.027547.831279.538897.743482货物和服务出口总额152337.3168716.2181786.8191937.6198635.5239690.2264859.2264513.0286301货物和服务进口总额134997.2156374.1175625.3177842.6169222.4200684.4211670.5218751.4227405出口业务退增值税合计-13855.2-15897.1-16480.8-13611.6-18137.9-16220.0-17068.9出口消费品退消费税合计-15.2-16.8-22.4-17.4-20.5-38.1-53.1出口业务退增值税和出口消费品消费税合计-12154.5-13870.4-15913.9-16503.2-13629.0-18158.4-16258.1-17121.9-19281进口货物增值税合计15284.816235.215123.513914.516600.018964.818385.9进口消费品消费税合计685.9643.8688.9621.0720.11030.01098.9进口货物增值税和消费税合计12784.615970.716879.015812.314535.517320.219994.819484.819177.46出口增值税和消费税退税合计/货物和服务出口总额%-7.98-8.22-8.75-8.60-6.86-7.58-6.14-6.47-6.73进口增值税和消费税/货物和服务进口总额%9.4710.219.618.898.598.639.458.918.43资料来源：国家统计局，《中国统计年鉴》，2017-2024；《中华人民共和国2024年国民经济和社会发展统计公报》，2025年2月28日/sj/zxfb/202502/t20250228_1958817.html；财政部官网，/tongjishuju/202501/t20250124_3955083.htmGDP的比重远远高于其他国家。202367.9%，法国为49.9%20美国与主要贸易伙伴的贸易盈余与赤字据美国官方经济分析局（BEA）的数据，2024年，美国商品和服务贸易逆差为9,184亿美元，比2023年的7,849亿美元增加1,335亿美元。出口额为31,916亿美元，比2023年增加1,198亿美元。进口额为41,100亿美元，比2023年增加2,533亿美元。91999年2024有贸易盈余。2024271.13173.11225.39为293.43亿美元。19992024易赤字。20242,621.52亿美元，对德国的贸易赤字为877.31456.49546.59233.77亿美1,758.7182.12中国台湾的贸易赤字为729.54亿美元，对越南贸易赤字为1,217.76亿美元。20WorldBank,HouseholdsandNPISHsfinalconsumptionexpenditure(%ofGDP),/indicator/NE.CON.PRVT.ZS28.54%;13.26%。10%50%表9美国与部分国家和地区的货物和服务贸易差额1999-2024（百万美元）U.S.InternationalTradebySelectedCountriesandAreasBalanceonGoodsandServices[$Millions]澳大利亚比利时Belgium巴西Brazil加拿大Canada中国China法国France德国Germany中国香KongChina印度India爱尔兰Ireland以色列Israel意大利Italy日本Japan19999,5193,8716,433-29,022-66,930-5,887-26,7871,886-4,310n.a.-1,535-12,702-55,70620009,6224,7236,772-49,075-81,478-10,523-30,3302,506-5,749n.a.-4,140-14,927-63,41820017,1983,7576,044-49,660-80,861-11,377-32,4453,516-4,323n.a.-3,784-15,118-54,62420029,5153,856544-45,419-101,041-9,572-41,3882,402-5,956n.a.-3,855-14,747-56,736200310,2745,279-3,180-49,003-122,348-12,158-44,6874,051-5,936n.a.-5,040-15,529-54,521200410,1094,384-3,682-63,882-160,849-10,118-50,8054,712-7,217n.a.-4,739-18,800-62,086200512,2975,886-4,827-73,252-201,106-12,484-54,8305,835-10,132n.a.-6,806-21,211-69,230200614,2886,919-2,825-61,279-233,171-15,675-55,3048,581-12,860-13,182-8,613-22,294-77,550200717,20810,1174,908-53,565-256,577-15,449-51,21912,079-10,781-14,163-7,930-21,760-72,808200819,19111,7419,548-60,199-264,173-13,012-50,86814,484-11,310-11,530-8,171-21,176-62,598200919,4567,48814,064-982-220,580-7,299-33,74817,597-8,478-7,502-10,253-14,850-30,483201022,9289,29723,672-2,770-264,042-11,284-39,83821,290-15,697-12,845-10,629-14,991-43,002201129,20612,91426,695-7,775-282,574-12,354-55,12031,174-21,617-15,049-9,941-18,373-44,882201234,58512,56229,223-2,077-298,580-10,526-67,40331,497-26,024-9,819-8,466-22,102-58,494201331,60512,71336,013-282-298,116-11,679-73,56937,836-28,277-5,187-9,081-23,334-59,401201431,31113,45232,419-8,148-318,192-14,770-80,14836,120-32,087503-8,223-26,591-55,988201529,80914,75923,5127,116-336,368-16,128-77,67931,531-30,933-3,308-11,415-29,154-58,118201628,25915,20519,76410,847-310,330-13,067-66,47028,996-31,362-3,956-9,290-30,112-59,342201729,12015,30128,1527,334-336,268-15,216-66,23034,230-29,022-4,403-10,127-33,408-58,8302018#30,05814,96729,1666,244-377,493-14,583-66,81532,833-28,638-12,405-9,040-33,821-56,3352019#28,53415,67329,507-2,869-301,920-18,834-67,50128,319-30,877-10,481-4,803-36,329-55,9702020#18,1378,01521,5251,954-282,509-14,163-58,75818,654-35,064-6,543-5,709-28,426-48,9022021#24,32711,45725,326-35,068-333,464-22,248-71,91727,803-45,161-10,420-8,372-39,357-50,9172022#27,1509,35030,637-58,024-363,934-16,028-76,81922,093-43,284-14,697-10,464-44,746-63,8842023#31,90215,92622,700-40,313-250,812-14,858-86,26324,922-43,228-21,748-8,259-47,746-62,6692024#32,6196,37229,343-36,024-262,152-19,298-87,73122,539-45,649-33,205-7,254-48,764-62,740表9续韩国Korea,South马来西亚Malaysia墨西哥Mexico荷兰Netherlands沙特阿拉伯SaudiArabia新加坡Singapore瑞士Switzerland中国台湾TaiwanofChia英国UnitedKingdom越南Vietnam所有国家Allothercountries欧盟EuropeanUnion洲South/CentralAmerica1999-6,406-11,639-18,73612,9252,2501,143-2,814-13,8662,906n.a.-40,405-29,3875,4082000-10,620-13,934-20,91213,343-6,5392,720-2,064-13,6683,033n.a.-85,024-45,919-6,2102001-11,666-12,412-25,52610,579-5,7096,156-1,244-12,7702,929n.a.-79,032-57,719-7,7252002-11,145-13,120-33,5279,688-7,4414,906-2,659-11,987-2,082n.a.-90,901-75,084-18,7962003-11,454-14,027-36,93310,132-12,9314,967-1,915-13,231-3,138n.a.-124,916-87,390-33,2692004-18,690-17,006-43,23812,687-14,2146,761-883-11,82564n.a.-161,521-95,112-46,2982005-13,308-22,878-46,52812,654-19,1417,415-2,805-11,586-744n.a.-189,763-107,433-56,2922006-8,771-24,418-61,27115,401-22,2987,843652-13,7633,909-7,217-180,636-103,349-49,3202007-7,753-21,177-72,15818,533-22,90910,1821,848-11,52311,717-8,395-149,422-80,010-23,0422008-7,383-18,071-61,54425,262-39,08913,799-607-10,3069,542-9,568-166,311-59,200-18,2902009-4,583-12,661-44,32421,956-7,2099,0531,575-6,99110,077-8,710-77,383-26,153-6,1462010-2,593-11,267-61,20720,119-15,66016,0753,135-4,8438,856-10,629-107,161-46,8759,6412011-4,341-10,525-59,82824,568-28,75216,8224,218-9,71813,950-12,509-120,711-60,11111,5342012-5,637-12,322-57,18424,567-30,79617,3556,402-7,84911,150-14,721-61,246-74,83838,2762013-7,199-13,379-50,28329,573-25,46318,1434,048-5,6456,383-18,6956,414-78,20170,1612014-12,678-16,689-53,80129,340-21,20019,054-1,456-6,8408,931-23,87925,608-91,69283,0532015-16,275-20,885-59,97429,4875,62917,817853-8,61211,611-29,91635,865-98,83482,9752016-14,248-23,900-64,16029,4858,62720,119-4,280-7,12216,549-30,92011,250-81,85565,9762017-6,648-22,714-70,63130,3735,10422,735-4,482-12,50915,769-37,1972,628-89,33281,4262018#-4,544-24,788-79,23531,155-3,56221,4411,446-11,33821,681-38,202-5,689-96,57085,2772019#-8,062-26,257-104,51428,8478,84218,690-5,404-18,73118,554-54,41210,726-103,43492,2572020#-16,869-30,599-110,61327,98110,97913,302-37,878-26,93716,404