2026年供销社财务人员考试供销社税费优惠政策应用题

2026年供销社财务人员考试供销社税费优惠政策应用题一、单选题（每题2分，共20题）1.某供销社企业2025年购进用于农资生产的小型农机具，取得的增值税专用发票上注明金额10万元，税率为13%，该企业适用增值税抵扣政策，当期销项税额为5万元，则当期可抵扣的增值税进项税额为（）。A.1.3万元B.13万元C.4.7万元D.6.5万元2.供销社企业销售给农户的农产品，如果符合免税条件，其对应的增值税税率为（）。A.0%B.3%C.6%D.9%3.某供销社企业2025年度利润总额为80万元，适用企业所得税税率为25%，由于该企业符合西部地区企业所得税减半政策，则实际应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.16万元C.12万元D.10万元4.供销社企业为农户提供的农机维修服务，取得的收入符合免征增值税条件，该企业应如何进行会计处理？（）A.确认收入并缴纳增值税B.确认收入但不确认增值税销项税额C.不确认收入也不确认增值税销项税额D.确认收入并享受增值税即征即退5.某供销社企业购进农用薄膜用于农业生产资料销售，取得的增值税专用发票上注明金额5万元，税率为13%，该企业当期销项税额为3万元，则当期可抵扣的增值税进项税额为（）。A.0.65万元B.6.5万元C.2万元D.3.9万元6.供销社企业销售给农户的化肥，如果符合免税条件，其对应的增值税税率为（）。A.0%B.3%C.6%D.9%7.某供销社企业2025年度利润总额为60万元，适用企业所得税税率为25%，由于该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为（）。A.15万元B.12万元C.7.5万元D.0万元8.供销社企业为农户提供的农机租赁服务，取得的收入符合免征增值税条件，该企业应如何进行会计处理？（）A.确认收入并缴纳增值税B.确认收入但不确认增值税销项税额C.不确认收入也不确认增值税销项税额D.确认收入并享受增值税即征即退9.某供销社企业购进农用拖拉机用于农业生产资料销售，取得的增值税专用发票上注明金额20万元，税率为13%，该企业当期销项税额为10万元，则当期可抵扣的增值税进项税额为（）。A.2.6万元B.26万元C.8万元D.13万元10.供销社企业销售给农户的种子，如果符合免税条件，其对应的增值税税率为（）。A.0%B.3%C.6%D.9%二、多选题（每题3分，共10题）1.供销社企业享受增值税进项税额抵扣政策时，以下哪些情形不得抵扣进项税额？（）A.购进用于简易计税项目的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于农业生产资料销售的货物2.某供销社企业符合西部地区企业所得税减半政策，其应纳税所得额的计算中，以下哪些项目不计入应纳税所得额？（）A.国债利息收入B.符合条件的捐赠支出C.资产折旧费用D.逾期未收回的农资货款利息3.供销社企业销售给农户的农产品，如果符合免税条件，其对应的增值税税率为（）。A.0%B.3%C.6%D.9%4.某供销社企业购进农用薄膜用于农业生产资料销售，取得的增值税专用发票上注明金额10万元，税率为13%，该企业当期销项税额为6万元，则当期可抵扣的增值税进项税额为（）。A.1.3万元B.13万元C.4万元D.6.5万元5.供销社企业为农户提供的农机维修服务，取得的收入符合免征增值税条件，该企业应如何进行会计处理？（）A.确认收入并缴纳增值税B.确认收入但不确认增值税销项税额C.不确认收入也不确认增值税销项税额D.确认收入并享受增值税即征即退6.某供销社企业2025年度利润总额为100万元，适用企业所得税税率为25%，由于该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为（）。A.25万元B.20万元C.12.5万元D.0万元7.供销社企业销售给农户的化肥，如果符合免税条件，其对应的增值税税率为（）。A.0%B.3%C.6%D.9%8.供销社企业为农户提供的农机租赁服务，取得的收入符合免征增值税条件，该企业应如何进行会计处理？（）A.确认收入并缴纳增值税B.确认收入但不确认增值税销项税额C.不确认收入也不确认增值税销项税额D.确认收入并享受增值税即征即退9.某供销社企业购进农用拖拉机用于农业生产资料销售，取得的增值税专用发票上注明金额30万元，税率为13%，该企业当期销项税额为15万元，则当期可抵扣的增值税进项税额为（）。A.3.9万元B.39万元C.12万元D.19.5万元10.供销社企业销售给农户的种子，如果符合免税条件，其对应的增值税税率为（）。A.0%B.3%C.6%D.9%三、判断题（每题2分，共10题）1.供销社企业销售给农户的农产品，如果符合免税条件，其对应的增值税税率为0%。（对）2.某供销社企业购进用于简易计税项目的货物，其增值税进项税额可以抵扣。（错）3.供销社企业为农户提供的农机维修服务，取得的收入符合免征增值税条件，该企业应确认收入但不确认增值税销项税额。（对）4.某供销社企业2025年度利润总额为50万元，适用企业所得税税率为25%，由于该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳的企业所得税为12.5万元。（错）5.供销社企业销售给农户的化肥，如果符合免税条件，其对应的增值税税率为3%。（错）6.某供销社企业购进农用薄膜用于农业生产资料销售，取得的增值税专用发票上注明金额15万元，税率为13%，该企业当期销项税额为9万元，则当期可抵扣的增值税进项税额为1.95万元。（对）7.供销社企业为农户提供的农机租赁服务，取得的收入符合免征增值税条件，该企业应确认收入并享受增值税即征即退。（错）8.某供销社企业符合西部地区企业所得税减半政策，其应纳税所得额的计算中，国债利息收入不计入应纳税所得额。（错）9.某供销社企业购进农用拖拉机用于农业生产资料销售，取得的增值税专用发票上注明金额25万元，税率为13%，该企业当期销项税额为12.5万元，则当期可抵扣的增值税进项税额为3.25万元。（对）10.供销社企业销售给农户的种子，如果符合免税条件，其对应的增值税税率为9%。（错）四、计算题（每题10分，共3题）1.某供销社企业2025年度利润总额为80万元，适用企业所得税税率为25%，由于该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税为多少？假设该企业符合“年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的政策。2.某供销社企业2025年购进用于农业生产资料销售的小型农机具，取得的增值税专用发票上注明金额30万元，税率为13%，该企业当期销项税额为18万元，则当期可抵扣的增值税进项税额为多少？假设该企业符合增值税进项税额抵扣政策。3.某供销社企业2025年销售给农户的农产品，符合免税条件，其销售额为50万元，如果该企业未享受免税政策，则应缴纳多少增值税？假设该企业适用的增值税税率为9%。五、简答题（每题10分，共2题）1.简述供销社企业享受增值税进项税额抵扣政策时的具体规定。2.简述供销社企业享受企业所得税优惠政策时的具体规定。答案与解析一、单选题1.C解析：增值税进项税额抵扣公式为：当期可抵扣进项税额=购进货物金额×税率-当期销项税额。代入数据：10万元×13%-5万元=1.3万元。2.A解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第14号），符合条件的农产品销售可享受免税政策，增值税税率为0%。3.B解析：西部地区企业所得税减半政策适用税率为25%×50%=12.5%，实际应纳税额=80万元×12.5%=10万元。4.B解析：免税项目的收入应确认收入，但不确认增值税销项税额。5.C解析：当期可抵扣进项税额=5万元×13%-当期销项税额=0.65万元-3万元=2万元。6.A解析：与第2题解析相同，符合条件的农产品销售可享受免税政策，增值税税率为0%。7.C解析：小型微利企业所得税优惠政策适用税率为应纳税所得额×20%，实际应纳税额=60万元×20%=12万元。8.B解析：与第4题解析相同，免税项目的收入应确认收入，但不确认增值税销项税额。9.A解析：当期可抵扣进项税额=20万元×13%-当期销项税额=2.6万元-10万元=8万元。10.A解析：与第2题解析相同，符合条件的农产品销售可享受免税政策，增值税税率为0%。二、多选题1.ABC解析：购进用于简易计税项目、免税项目、集体福利的货物不得抵扣进项税额。2.AB解析：国债利息收入和符合条件的捐赠支出不计入应纳税所得额。3.A解析：与第2题解析相同，符合条件的农产品销售可享受免税政策，增值税税率为0%。4.A解析：当期可抵扣进项税额=10万元×13%-当期销项税额=1.3万元-6万元=4.7万元。5.B解析：与第4题解析相同，免税项目的收入应确认收入，但不确认增值税销项税额。6.C解析：小型微利企业所得税优惠政策适用税率为应纳税所得额×20%，实际应纳税额=100万元×20%=20万元，但根据政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际应纳税额=100万元×12.5%×20%=2.5万元。7.A解析：与第2题解析相同，符合条件的农产品销售可享受免税政策，增值税税率为0%。8.B解析：与第4题解析相同，免税项目的收入应确认收入，但不确认增值税销项税额。9.B解析：当期可抵扣进项税额=30万元×13%-当期销项税额=3.9万元-15万元=12万元。10.A解析：与第2题解析相同，符合条件的农产品销售可享受免税政策，增值税税率为0%。三、判断题1.对解析：与第2题解析相同，符合条件的农产品销售可享受免税政策，增值税税率为0%。2.错解析：购进用于简易计税项目的货物不得抵扣进项税额。3.对解析：与第4题解析相同，免税项目的收入应确认收入，但不确认增值税销项税额。4.错解析：小型微利企业所得税优惠政策适用税率为应纳税所得额×20%，实际应纳税额=50万元×20%=10万元，但根据政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际应纳税额=50万元×12.5%×20%=1.25万元。5.错解析：与第2题解析相同，符合条件的农产品销售可享受免税政策，增值税税率为0%。6.对解析：当期可抵扣进项税额=15万元×13%-当期销项税额=1.95万元-9万元=8万元。7.错解析：与第4题解析相同，免税项目的收入应确认收入，但不确认增值税销项税额。8.错解析：国债利息收入不计入应纳税所得额，但符合条件的企业所得税优惠政策中仍需考虑其影响。9.对解析：当期可抵扣进项税额=25万元×13%-当期销项税额=3.25万元-12.5万元=9.25万元。10.错解析：与第2题解析相同，符合条件的农产品销售可享受免税政策，增值税税率为0%。四、计算题1.解析：根据小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=80万元×12.5%×20%=2万元。2.解析：当期可抵扣进项税额=30万元×13%-当期销项税额=3.9万元-18万元=15.9万元。3.解析：未享受免税政策时，应缴纳增值税=销售额×税率=50万元×9%=4.5万元。五、简答题1.解析：供销社企业享受增值税进项税额抵扣政策时，需满足以下条件：-购进货物用于生产经营活动；-取得增值税专用发票；-购进货物未用于简