现金授权审批制度

PAGE现金授权审批制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效率，特制定本现金授权审批制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构在日常经营活动中涉及的现金收支业务。（三）基本原则1.合法性原则：现金收支业务必须符合国家法律法规及相关财经制度的规定。2.安全性原则：确保现金资金的安全，防止出现现金被盗、挪用等风险。3.审批合规原则：所有现金收支业务均需经过严格的授权审批程序，未经授权不得办理。4.效率性原则：在保证资金安全和审批合规的前提下，提高现金收支业务的处理效率。二、现金收支业务范围（一）现金收入业务1.销售商品、提供劳务等收到的现金。2.收回的备用金、押金等。3.收到的其他与经营活动有关的现金，如租金收入、违约金收入等。（二）现金支出业务1.员工薪酬、奖金、津贴等的发放。2.购买办公用品、设备等日常经营所需物资的支出。3.支付的差旅费、业务招待费等费用。4.缴纳的税费、水电费等。5.支付的其他与经营活动有关的现金，如小额采购支出、零星费用报销等。三、现金授权审批流程（一）现金收入审批流程1.业务部门在收到现金款项后，应及时开具收款凭证，注明收款日期、款项来源、金额等信息。2.收款人员将收款凭证及现金款项交至财务部门。财务人员对收款凭证进行审核，核对收款金额与业务内容是否相符，凭证填写是否完整、准确。3.财务人员审核无误后，将收款信息录入财务系统，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。4.对于金额较大的现金收入（具体金额标准由公司根据实际情况确定，如超过[X]元），财务部门应及时向财务负责人汇报，由财务负责人进行审批。审批通过后，方可进行后续账务处理。（二）现金支出审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额、报销部门等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.报销人将费用报销单提交至所在部门负责人进行初审。部门负责人应审核费用的真实性、合理性及必要性，确认无误后签字批准。3.初审通过后的费用报销单交至财务部门。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性，报销金额是否符合公司规定的标准，报销手续是否齐全等。4.财务审核通过后，根据费用金额大小进行分级审批：对于金额较小的现金支出（具体金额标准由公司根据实际情况确定，如不超过[X]元），由财务主管进行审批。对于金额较大的现金支出（超过财务主管审批权限的金额），财务主管审核后报财务负责人审批。财务负责人应综合考虑公司资金状况、业务需求等因素进行审批。对于重大现金支出（如一次性支出超过[X]元或对公司财务状况有重大影响的支出），需经总经理审批。总经理审批时应充分评估支出的必要性、合理性及对公司的影响。5.审批通过后的费用报销单，财务人员根据审批意见办理付款手续，支付现金给报销人。四、现金库存管理（一）库存限额设定公司根据日常现金收支业务量及资金周转情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额由财务部门提出申请，经公司管理层批准后执行。一般情况下，现金库存限额不得超过公司[X]天的日常现金支出量。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，配备必要的防盗、防火设施。2.库存现金应按照币种、票面金额分类存放，确保账实相符。财务人员应定期对库存现金进行盘点，做到日清月结。盘点时应由财务负责人或其他指定人员监盘，并编制现金盘点表。3.严禁白条抵库、挪用库存现金等违规行为。如发现库存现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理。（三）现金缴存与支取1.超过库存限额的现金应及时缴存银行。缴存现金时，财务人员应填写现金缴款单，注明缴款日期、金额、款项来源等信息，并将现金及缴款单交至开户银行办理缴存手续。2.因业务需要支取现金时，应提前向开户银行提交现金支票申请，注明支取日期、金额、用途等信息。支取现金时，财务人员应按照银行规定办理相关手续，确保支取过程安全、合规。五、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对现金收支业务进行自查，检查现金授权审批制度的执行情况，包括审批流程是否合规、手续是否齐全、库存现金管理是否规范等。2.审计部门应定期对公司现金收支业务进行审计监督，重点审查现金收支的真实性、合法性、合理性，以及内部控制制度的有效性。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督公司应积极配合外部监管部门的检查，如税务部门对现金收支情况的检查、银行对账户资金的监管等。对于外部监管部门提出的意见和要求，应认真落实整改，确保公司现金收支业务符合法律法规及相关监管要求。六、违规处理（一）对于违反现金授权审批制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚：1.对于未按规定履行审批手续擅自办理现金收支业务的，责令改正，并对相关责任人给予警告处分；造成经济损失的，由责任人承担相应的赔偿责任。2.对于伪造审批文件、虚报支出等欺诈行为，除追回违规款项外，对相关责任人给予记过、降职等处分；情节严重的，依法追究法律责任。3.对于因保管不善导致库存现金被盗、丢失等情况，对相关责任人给予批评教育，并责令其采取措施挽回损失；如因故意或重大过失造成损失的，应承担相应的赔偿责任，并视情节给予相应的纪律处分。