现金审批制度

PAGE现金审批制度一、总则（一）目的为加强公司现金管理，规范现金审批流程，确保现金收付的安全、准确、及时，防范资金风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及现金收付的所有部门和业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：现金审批必须符合国家法律法规和相关财经制度的要求。2.合规性原则：严格按照公司规定的流程和权限进行审批，确保每一笔现金收付都有迹可循、合规合法。3.准确性原则：审批信息应准确无误，包括金额、用途、收付对象等，避免因信息错误导致的财务风险。4.及时性原则：各环节审批人员应在规定时间内完成审批工作，不得拖延，以保证现金收付业务的顺利进行。二、现金使用范围（一）员工薪酬支付1.按照公司工资核算标准，定期支付员工的基本工资、绩效工资、奖金等。2.支付员工的加班工资、津贴、补贴等。（二）小额费用报销1.因业务需要发生的差旅费、业务招待费等，在规定的报销额度内可使用现金支付。2.办公用品、办公设备等采购费用，单次金额较小且不适合通过银行转账支付的，可使用现金。（三）零星支出1.支付给个人的劳务报酬，如临时工工资、稿费等。三、现金审批流程（一）借款审批1.员工因工作需要借款时，应填写《借款申请表》，注明借款金额、用途、预计还款日期等信息。2.部门负责人对借款事项进行审核，确认借款用途合理、真实后签字审批。3.财务部门对借款金额、还款能力等进行审核，审核通过后报总经理审批。4.总经理审批同意后，财务部门方可办理借款手续，将款项支付给借款人。（二）费用报销审批1.员工完成业务后，应及时整理相关票据，填写《费用报销单》，详细注明费用明细、金额、报销事由等。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销票据的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核。对于不符合规定的票据，财务部门有权要求报销人补充或更换。审核通过后，报财务经理审批。4.财务经理根据公司财务制度和预算情况进行审批，对于超预算或不符合规定的报销申请，有权拒绝审批。5.财务经理审批通过后，报总经理审批。总经理对重大费用报销事项进行最终审批。6.经总经理审批同意后，财务部门按照规定的支付方式进行报销付款。（三）现金收入审批1.公司收到现金收入时，出纳人员应开具收款收据，并详细记录收款日期、金额、来源等信息。2.收款人员应及时将现金及收款收据交至财务部门。财务部门对现金收入进行核对，确保金额准确无误。3.财务人员对收款事项进行审核，与相关业务部门核实收入来源的真实性。审核通过后，报财务经理审批。4.财务经理审批同意后，出纳人员将现金存入公司指定银行账户，并进行相应的账务处理。四、审批权限（一）部门负责人审批权限1.审批本部门员工单次借款金额在[X]元以下（含[X]元）的借款申请。2.审批本部门员工单次费用报销金额在[X]元以下（含[X]元）的费用报销申请。（二）财务经理审批权限1.审批单次借款金额在[X]元以上至[X]元以下（含[X]元）的借款申请。2.审批单次费用报销金额在[X]元以上至[X]元以下（含[X]元）的费用报销申请。3.对所有现金收入的审核及审批。（三）总经理审批权限1.审批单次借款金额在[X]元以上的借款申请。2.审批单次费用报销金额在[X]元以上的费用报销申请。3.对重大现金收付事项进行最终审批。五、审批时间要求（一）借款审批1.部门负责人应在收到《借款申请表》后的[X]个工作日内完成审核并签字。2.财务部门应在收到部门负责人审核后的《借款申请表》后的[X]个工作日内完成审核并报总经理审批。3.总经理应在收到财务部门报送的《借款申请表》后的[X]个工作日内完成审批。（二）费用报销审批1.员工应在业务完成后的[X]个工作日内提交《费用报销单》。2.部门负责人应在收到《费用报销单》后的[X]个工作日内完成审核并签字。3.财务部门应在收到部门负责人审核后的《费用报销单》后的[X]个工作日内完成审核并报财务经理审批。4.财务经理应在收到财务部门报送的《费用报销单》后的[X]个工作日内完成审批。5.总经理应在收到财务经理审批后的《费用报销单》后的[X]个工作日内完成审批。（三）现金收入审批1.收款人员应在收到现金收入后的[X]个工作日内将现金及收款收据交至财务部门。2.财务部门应在收到现金及收款收据后的[X]个工作日内完成核对及审核，并报财务经理审批。3.财务经理应在收到财务部门报送的现金收入相关资料后的[X]个工作日内完成审批。六、现金收付管理（一）现金收付原则1.收付现金必须当面点清，防止差错。2.收付现金应使用公司统一规定的收款收据和付款凭证，并加盖财务专用章。3.严禁白条抵库，不得坐支现金。（二）现金收付流程1.现金收款流程客户交付现金时，出纳人员应与客户共同核对现金金额，并开具收款收据一式三联，一联交客户，一联留存记账，一联交财务部门备查。出纳人员将现金存入公司指定银行账户，并在银行存款单上注明收款日期、金额、来源等信息。财务人员根据收款收据和银行存款单进行账务处理，登记现金日记账和银行存款日记账。2.现金付款流程出纳人员根据经审批的付款申请，核对付款金额、收款人等信息。当面支付现金时，要求收款人在付款凭证上签字确认。付款后，出纳人员在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。（三）现金库存管理1.公司应根据日常现金收付业务量，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照不超过公司35天的日常零星开支所需确定。2.出纳人员应每日盘点现金库存，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务经理。3.财务部门应定期对现金库存进行抽查，确保现金库存管理的合规性和安全性。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对现金审批制度的执行情况进行审计检查，重点审查现金收付业务的真实性、合法性、合规性以及审批流程的执行情况。2.对于审计检查中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对现金审批流程和现金收付管理进行自查，及时发现并纠正存在的问题。2.每月末，财务部门应对当月现金收付业务进行全面核对，确保账账相符、账实相符。（三）违规处理1.对于违反现金审批制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。2