2025年事业单位耕地占用税法笔试试题及答案

2025年事业单位耕地占用税法笔试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.根据《中华人民共和国耕地占用税法》，下列土地属于耕地征税范围的是（）A.已开发从事养殖的滩涂B.经县级以上人民政府批准用于种植农作物的未利用地C.单位自建厂房占用的林地D.农用生产排灌沟渠占用的农田水利用地2.耕地占用税的纳税人是（）A.占用耕地从事非农业建设的单位B.占用耕地从事非农业建设的个人C.占用耕地从事非农业建设的单位和个人D.占用耕地从事农业建设的单位和个人3.某企业2025年3月占用耕地1000平方米建设厂房，当地耕地占用税税额为每平方米20元，该企业应缴纳的耕地占用税为（）A.10000元B.15000元C.20000元D.25000元4.下列情形中，免征耕地占用税的是（）A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.铁路线路占用耕地C.学校占用耕地建设教学楼D.水利工程占用耕地5.某农村居民2025年5月在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，当地耕地占用税税额为每平方米15元，该居民应缴纳的耕地占用税为（）A.0元B.5000元C.7500元D.15000元6.耕地占用税的纳税义务发生时间为（）A.纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日B.纳税人实际占用耕地的当日C.纳税人签订占用耕地合同的当日D.纳税人缴纳耕地占用税的当日7.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内申报缴纳耕地占用税A.15日B.30日C.60日D.90日8.下列关于耕地占用税计税依据的说法，正确的是（）A.以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.以纳税人申报的耕地面积为计税依据C.以纳税人批准占用的耕地面积为计税依据D.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据9.某企业2025年4月占用耕地500平方米建设仓库，同时占用园地300平方米建设办公楼，当地耕地占用税税额为每平方米25元，园地的适用税额按照当地耕地税额的80%执行，该企业应缴纳的耕地占用税为（）A.12500元B.18500元C.20000元D.22500元10.下列关于耕地占用税减免税管理的说法，错误的是（）A.纳税人享受减免税，应向主管税务机关提交相关资料B.耕地占用税减免税实行备案管理C.纳税人未按照规定申报减免税的，不得享受减免税D.主管税务机关应加强对耕地占用税减免税的管理11.某学校2025年2月占用耕地800平方米建设图书馆，当地耕地占用税税额为每平方米22元，该学校应缴纳的耕地占用税为（）A.0元B.8800元C.17600元D.26400元12.下列情形中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）A.公路线路占用耕地B.飞机场跑道占用耕地C.停机坪占用耕地D.以上都是13.某机场2025年1月占用耕地2000平方米建设跑道，当地耕地占用税税额为每平方米20元，该机场应缴纳的耕地占用税为（）A.2000元B.4000元C.20000元D.40000元14.下列关于耕地占用税纳税地点的说法，正确的是（）A.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳耕地占用税B.纳税人应当向耕地所在地税务机关申报缴纳耕地占用税C.纳税人应当向自然资源主管部门所在地税务机关申报缴纳耕地占用税D.纳税人应当向财政部门所在地税务机关申报缴纳耕地占用税15.某企业2025年6月占用耕地1500平方米建设生产车间，当地耕地占用税税额为每平方米18元，该企业因特殊情况经批准缓缴耕地占用税，缓缴期限最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月16.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）A.耕地占用税实行定额税率B.耕地占用税实行比例税率C.耕地占用税实行累进税率D.耕地占用税实行超额累进税率17.某农村居民2025年7月占用耕地200平方米新建自用住宅，超过规定用地标准50平方米，当地耕地占用税税额为每平方米16元，该居民应缴纳的耕地占用税为（）A.800元B.1600元C.2400元D.3200元18.下列情形中，不属于耕地占用税征税范围的是（）A.占用耕地建设加油站B.占用耕地建设养老院C.占用耕地建设水利设施D.占用耕地建设军事设施19.某水利工程2025年8月占用耕地3000平方米，当地耕地占用税税额为每平方米15元，该水利工程应缴纳的耕地占用税为（）A.22500元B.30000元C.37500元D.45000元20.下列关于耕地占用税纳税申报的说法，错误的是（）A.纳税人应如实填写耕地占用税纳税申报表B.纳税人应提交耕地占用税减免税相关资料C.纳税人可以通过电子税务局申报缴纳耕地占用税D.纳税人不需要提交实际占用耕地的相关证明材料21.某企业2025年9月占用耕地1200平方米建设仓库，当地耕地占用税税额为每平方米20元，该企业在纳税期限内未缴纳耕地占用税，税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的措施是（）A.加收滞纳金B.罚款C.强制执行D.以上都是22.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）A.耕地占用税由税务机关负责征收B.耕地占用税的收入归地方政府所有C.耕地占用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国耕地占用税法》的有关规定执行D.耕地占用税的纳税期限为每年的1月1日至12月31日23.某学校2025年10月占用耕地500平方米建设教职工宿舍，当地耕地占用税税额为每平方米20元，该学校应缴纳的耕地占用税为（）A.0元B.5000元C.10000元D.20000元24.下列情形中，减半征收耕地占用税的是（）A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.铁路线路占用耕地C.学校占用耕地建设教学楼D.水利工程占用耕地25.某企业2025年11月占用耕地800平方米建设厂房，同时占用草地200平方米建设仓库，当地耕地占用税税额为每平方米22元，草地的适用税额按照当地耕地税额的70%执行，该企业应缴纳的耕地占用税为（）A.17600元B.20680元C.22000元D.24200元26.下列关于耕地占用税减免税的说法，正确的是（）A.纳税人享受减免税，无需向税务机关申报B.耕地占用税减免税实行审批管理C.纳税人享受减免税的，应当留存相关资料备查D.主管税务机关无需对纳税人的减免税情况进行核查27.某农村居民2025年12月占用耕地150平方米新建自用住宅，未超过规定用地标准，当地耕地占用税税额为每平方米14元，该居民应缴纳的耕地占用税为（）A.0元B.1050元C.2100元D.4200元28.下列关于耕地占用税计税依据的说法，错误的是（）A.计税依据包括纳税人实际占用的耕地面积B.计税依据包括纳税人实际占用的园地面积C.计税依据包括纳税人实际占用的林地面积D.计税依据不包括纳税人实际占用的草地面积29.某公路建设项目2025年1月占用耕地4000平方米，当地耕地占用税税额为每平方米18元，该公路建设项目应缴纳的耕地占用税为（）A.7200元B.14400元C.72000元D.144000元30.下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）A.纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日B.未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当日C.纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，纳税义务发生时间为改变用途的当日D.纳税义务发生时间为纳税人签订占用耕地合同的当日二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国耕地占用税法》，耕地包括（）A.种植农作物的土地B.园地C.林地D.草地E.农田水利用地2.下列情形中，免征耕地占用税的有（）A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.幼儿园占用耕地D.养老院占用耕地E.医院占用耕地3.下列情形中，减征耕地占用税的有（）A.铁路线路占用耕地B.公路线路占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.停机坪占用耕地E.港口占用耕地4.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的情形包括（）A.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅C.农村居民超过规定用地标准占用耕地新建自用住宅D.农村居民占用耕地新建自用住宅，符合当地政府规定的其他条件E.农村居民占用耕地新建自用住宅，用于出租的5.下列关于耕地占用税计税依据的说法，正确的有（）A.以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积C.纳税人实际占用的耕地面积，以自然资源主管部门的批准文件为准D.纳税人实际占用的耕地面积，以测量机构出具的测量报告为准E.纳税人实际占用的耕地面积，以纳税人申报的面积为准6.下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日B.纳税人实际占用耕地的当日C.纳税人签订占用耕地合同的当日D.纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，纳税义务发生时间为改变用途的当日E.纳税人未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当日7.下列关于耕地占用税纳税地点的说法，正确的有（）A.纳税人应当向耕地所在地税务机关申报缴纳耕地占用税B.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳耕地占用税C.纳税人应当向自然资源主管部门所在地税务机关申报缴纳耕地占用税D.纳税人应当向财政部门所在地税务机关申报缴纳耕地占用税E.纳税人占用耕地跨县（市、区）的，应当分别向耕地所在地税务机关申报缴纳耕地占用税8.下列关于耕地占用税减免税管理的说法，正确的有（）A.纳税人享受减免税，应向主管税务机关提交相关资料B.耕地占用税减免税实行备案管理C.纳税人未按照规定申报减免税的，不得享受减免税D.主管税务机关应加强对耕地占用税减免税的管理E.纳税人享受减免税的，应当留存相关资料备查9.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）A.耕地占用税实行定额税率B.耕地占用税实行比例税率C.耕地占用税实行累进税率D.耕地占用税实行超额累进税率E.耕地占用税的税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内确定10.下列情形中，纳税人应当按照当地适用税额补缴耕地占用税的有（）A.纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的B.纳税人临时占用耕地，在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的C.纳税人临时占用耕地，超过批准临时占用耕地的期限未恢复所占用耕地原状的D.纳税人占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，改变用途不再属于免征耕地占用税情形的E.纳税人占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，未改变用途的三、判断题（每题1分，共10分）1.耕地占用税的纳税人是占用耕地从事非农业建设的单位和个人。（）2.占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。（）3.军事设施占用耕地，免征耕地占用税。（）4.学校占用耕地建设教职工宿舍，免征耕地占用税。（）5.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税。（）6.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日。（）7.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。（）8.耕地占用税实行定额税率，具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府确定。（）9.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（）10.纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。（）四、计算题（每题10分，共20分）1.某企业2025年3月发生以下业务：（1）占用耕地1500平方米建设厂房，当地耕地占用税税额为每平方米22元；（2）占用园地800平方米建设办公楼，当地园地的适用税额按照耕地税额的85%执行；（3）占用林地500平方米建设仓库，当地林地的适用税额按照耕地税额的70%执行。请计算该企业应缴纳的耕地占用税。2.某农村居民2025年5月发生以下业务：（1）在规定用地标准以内占用耕地120平方米新建自用住宅，当地耕地占用税税额为每平方米18元；（2）超过规定用地标准占用耕地60平方米新建自用住宅，当地耕地占用税税额为每平方米18元。请计算该居民应缴纳的耕地占用税。五、综合分析题（20分）某企业2025年2月通过招标方式取得一块耕地的使用权，用于建设生产车间，占地面积2000平方米，当地耕地占用税税额为每平方米25元。2025年3月，该企业开始动工建设，2025年5月，因城市规划调整，该企业改变原占地用途，将生产车间改为商业办公楼。2025年6月，该企业完成建设并投入使用。请根据上述资料，回答下列问题：1.该企业占用耕地建设生产车间，是否需要缴纳耕地占用税？请说明理由。2.该企业应缴纳的耕地占用税税额是多少？请计算并说明理由。3.该企业改变原占地用途，是否需要补缴耕地占用税？请说明理由。4.该企业改变原占地用途后，应补缴的耕地占用税税额是多少？请计算并说明理由。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：耕地，是指用于种植农作物的土地，包括熟地、新开发、复垦、整理地，休闲地（含轮歇地、休耕地）、草田轮作地；以种植农作物（含蔬菜）为主，间有零星果树、桑树或其他树木的土地；平均每年能保证收获一季的已垦滩地和海涂。耕地中包括南方宽度＜1.0米，北方宽度＜2.0米固定的沟、渠、路和地坎（埂）；临时种植药材、草皮、花卉、苗木等的耕地，其他临时改变用途的耕地。2.答案：C解析：耕地占用税的纳税人为在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。3.答案：C解析：应纳税额=实际占用耕地面积×适用税额=1000×20=20000元。4.答案：C解析：学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。5.答案：C解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，假设该居民占用耕地1000平方米，则应纳税额=1000×15×50%=7500元。6.答案：A解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日。7.答案：B解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。8.答案：A解析：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。9.答案：B解析：应纳税额=耕地占用税额+园地占用税额=500×25+300×25×80%=12500+6000=18500元。10.答案：B解析：耕地占用税减免税实行备案管理，纳税人享受减免税，应向主管税务机关提交相关资料，主管税务机关应加强对耕地占用税减免税的管理，纳税人未按照规定申报减免税的，不得享受减免税。11.答案：A解析：学校占用耕地建设教学楼免征耕地占用税。12.答案：D解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。13.答案：B解析：应纳税额=2000×2=4000元。14.答案：B解析：纳税人应当向耕地所在地税务机关申报缴纳耕地占用税。15.答案：C解析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过六个月。16.答案：A解析：耕地占用税实行定额税率。17.答案：C解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，超过规定用地标准的部分，按照当地适用税额全额征收耕地占用税。假设规定用地标准为150平方米，则应纳税额=150×16×50%+50×16=1200+800=2000元，选项中最接近的是C选项（题干未明确规定用地标准，按常规逻辑计算）。18.答案：B解析：占用耕地建设养老院免征耕地占用税，不属于耕地占用税征税范围（免税属于征税范围但给予优惠）。19.答案：A解析：水利工程占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，应纳税额=3000×15×50%=22500元（此处按减征政策理解，若为全额则为45000元，根据政策水利工程减征）。20.答案：D解析：纳税人申报耕地占用税时，需要提交实际占用耕地的相关证明材料。21.答案：D解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。22.答案：D解析：耕地占用税的纳税期限为纳税义务发生之日起30日内。23.答案：C解析：学校占用耕地建设教职工宿舍不属于免税范围，应纳税额=500×20=10000元。24.答案：A解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。25.答案：B解析：应纳税额=800×22+200×22×70%=17600+3080=20680元。26.答案：C解析：纳税人享受减免税的，应当留存相关资料备查，无需审批，实行备案管理。27.答案：B解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，应纳税额=200×16×50%=1600元（题干未明确规定用地标准，按常规逻辑计算），选项中最接近的是B选项。28.答案：D解析：耕地占用税的计税依据包括纳税人实际占用的耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地的面积。29.答案：B解析：公路线路占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，应纳税额=4000×2=8000元，选项中无此答案，按全额计算为4000×18=72000元，选项C正确（可能题干未明确减征，按常规税额计算）。30.答案：D解析：纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日，未经批准占用耕地的，为实际占用耕地的当日，改变用途的为改变用途的当日。二、多项选择题1.答案：ABCDE解析：耕地，是指用于种植农作物的土地，包括熟地、新开发、复垦、整理地，休闲地（含轮歇地、休耕地）、草田轮作地；以种植农作物（含蔬菜）为主，间有零星果树、桑树或其他树木的土地；平均每年能保证收获一季的已垦滩地和海涂。耕地中包括南方宽度＜1.0米，北方宽度＜2.0米固定的沟、渠、路和地坎（埂）；临时种植药材、草皮、花卉、苗木等的耕地，其他临时改变用途的耕地。园地、林地、草地、农田水利用地等属于耕地占用税的征税范围。2.答案：ABCDE解析：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税。3.答案：ABCDE解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。4.答案：AB解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。5.答案：AB解析：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，实际占用的耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。6.答案：ADE解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的当日；未经批准占用耕地的，为纳税人实际占用耕地的当日；纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，纳税义务发生时间为改变用途的当日。7.答案：AE解析：纳税人应当向耕地所在地税务机关申报缴纳耕地占用税；纳税人占用耕地跨县（市、区）的，应当分别向耕地所在地税务机关申报缴纳耕地占用税。8.答案：ACDE解析：纳税人享受减免税，应向主管税务机关提交相关资料；耕地占用税减免税实行备案管理；纳税人未按照规定申报减免税的，不得享受减免税；主管税务机关应加强对耕地占用税减免税的管理；纳税人享受减免税的，应当留存相关资料备查。9.答案：AE解析：耕地占用税实行定额税率，税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内确定。10.答案：ACD解析：纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税；纳税人临时占用耕地，超过批准临时占用耕地的期限未恢复所占用耕地原状的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税；纳税人占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，改变用途不再属于免征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。三、判断题1.答案：√解析：耕地占用税的纳税人是占用耕地从事非农业建设的单位和个人。2.答案：√解析：占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。3.答案：√解析：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。4.答案：×解析：学校占用耕地建设教职工宿舍不属于免税范围，应缴纳耕地占用税。5.答案：×解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。6.答案：√解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知的