学校财务审核审批制度

PAGE学校财务审核审批制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务审核审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及各类经济活动的财务审核审批。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：审核审批的经济业务必须真实、准确、完整，不得弄虚作假。3.合理性原则：各项支出应符合学校事业发展需要，遵循勤俭节约的原则，杜绝浪费。4.完整性原则：审核审批的程序、手续必须齐全，相关资料应完整有效。5.及时性原则：及时进行财务审核审批，提高工作效率，确保经济业务及时处理。二、财务审核审批职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善学校财务审核审批制度及相关流程。2.对学校各项经济业务进行财务审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及支出的合理性、合规性。3.对审核通过的经济业务进行账务处理，确保财务数据的准确记录。4.定期对学校财务收支情况进行分析和报告，为学校领导决策提供财务依据。（二）业务部门职责1.负责本部门经济业务的发起和申报，确保经济业务真实、合法、合理，并按照规定提供相关资料。2.对本部门经济业务的真实性、准确性负责，配合财务部门进行审核审批工作。3.按照财务审核审批意见执行经济业务，及时反馈执行情况。（三）审批领导职责1.根据学校授权，对各类经济业务进行审批，签署审批意见。2.对审批的经济业务负责，确保其符合学校发展战略和财务规定。3.监督财务审核审批制度的执行情况，发现问题及时纠正。三、财务审核审批流程（一）报销类业务审核审批流程1.经办人取得原始凭证后，应在规定时间内填写报销单，并按照要求粘贴好原始凭证。报销单应注明经济业务的内容、金额、用途等信息。2.经办人将报销单提交给本部门负责人进行初审。部门负责人应审核经济业务是否真实、合理，是否符合本部门工作需要，以及报销金额是否在预算范围内。初审通过后，部门负责人在报销单上签署意见并签字。3.报销单提交至财务部门。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核以下内容：原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，包括发票的真伪、内容是否齐全、印章是否清晰等。报销金额是否与原始凭证相符，计算是否正确。经济业务是否符合学校财务制度和相关规定，是否属于预算范围内的支出。报销手续是否齐全，签字是否完备。对于不符合规定的报销单，财务人员应及时与经办人沟通，要求其补充或更正相关资料。审核通过后，财务人员在报销单上签署意见并签字。4.财务审核通过的报销单，按照学校审批权限提交给相应的审批领导进行审批。审批领导应根据学校财务规定和实际情况，对报销事项进行审批，并签署审批意见。5.报销单经审批领导批准后，返回财务部门。财务人员根据审批意见办理报销付款手续。（二）采购类业务审核审批流程1.采购部门根据学校需求制定采购计划，明确采购项目、规格、数量、预算等信息。采购计划应报经相关领导批准。2.采购部门按照采购计划进行采购活动，选择合适的供应商，并签订采购合同。采购合同应明确采购金额、付款方式、交货时间、质量标准等条款。3.采购完成后，供应商提供发票、送货单等原始凭证。采购经办人将原始凭证整理后填写报销单，并提交给采购部门负责人进行初审。采购部门负责人应审核采购业务是否按照采购计划执行，合同条款是否履行，发票等原始凭证是否真实、合法、有效。初审通过后，采购部门负责人在报销单上签署意见并签字。4.报销单提交至财务部门。财务人员按照报销类业务审核审批流程进行审核，重点审核采购合同与报销单的一致性、发票的合规性等。审核通过后，财务人员在报销单上签署意见并签字。5.财务审核通过的报销单，按照学校审批权限提交给相应的审批领导进行审批。审批领导批准后，财务部门按照合同约定办理付款手续。（三）工程项目类业务审核审批流程1.项目建设部门根据学校发展规划和实际需求，提出工程项目立项申请，包括项目名称、建设内容、投资预算、资金来源等信息。立项申请应报经学校相关领导批准。2.立项批准后，项目建设部门委托设计单位进行项目设计，编制项目概算。设计单位应按照国家相关规范和标准进行设计，确保项目设计合理、可行。3.项目建设部门组织项目招标，选择具备相应资质的施工单位和监理单位，并签订施工合同和监理合同。合同应明确工程价款、付款方式、工期要求质量标准等条款。4.工程项目实施过程中，施工单位按照合同约定进行施工，定期提交工程进度报告。项目建设部门和监理单位对工程进度、质量进行监督检查。5.工程竣工后，施工单位提交工程竣工结算报告。项目建设部门组织相关人员进行工程竣工验收，并对竣工结算报告进行初审。初审内容包括工程实际完成情况、结算金额的准确性、合同执行情况等。初审通过后，项目建设部门在结算报告上签署意见并签字。6.结算报告提交至财务部门。财务人员按照相关规定对结算报告及相关资料进行审核，重点审核工程结算金额是否符合合同约定、是否经过审计等。审核通过后，财务人员在结算报告上签署意见并签字。7.财务审核通过的结算报告，按照学校审批权限提交给相应的审批领导进行审批。审批领导批准后，财务部门办理工程款项支付手续。四、财务审核审批权限（一）日常费用报销审批权限1.单次报销金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。2.单次报销金额在[X]元至[X]元之间的，由分管财务的校领导审批。3.单次报销金额在[X]元以上的，由校长审批。（二）采购类业务审批权限1.采购金额在[X]元以下的，由采购部门负责人审批。2.采购金额在[X]元至[X]元之间的，由分管采购的校领导审批。3.采购金额在[X]元以上的，由校长审批。（三）工程项目类业务审批权限1.工程项目预算在[X]元以下的，由项目建设部门负责人审批。2.工程项目预算在[X]元至[X]元之间的，由分管基建的校领导审批。3.工程项目预算在[X]元以上的，由校长办公会研究决定。（四）重大经济事项审批权限对于涉及学校重大投资、资产处置、对外捐赠等重大经济事项，需经校长办公会或党委会研究决定，并按照国家相关规定履行审批手续。五、财务审核审批相关要求（一）原始凭证要求1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.发票应具备税务部门统一监制章、发票专用章，开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额等信息应齐全。3.自制原始凭证应具备经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章，并注明经济业务的内容、数量、单价、金额等。（二）报销单填写要求1.报销单应使用学校统一印制的格式，填写内容应完整、准确，不得遗漏。2.报销单上的各项信息应与原始凭证一致，包括经济业务内容、金额、日期、报销人等。3.报销单应按照规定的栏目填写，不得随意更改格式或添加栏目。（三）审批签字要求1.各级审批领导应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。审批意见应明确、具体，不得含糊不清。2.审批领导应在规定的审批位置签字，不得代签或漏签。签字应使用本人姓名全称，不得使用简称或笔名。3.对于不符合规定的审批事项，审批领导应拒绝签字，并说明理由。（四）时间要求1.经办人应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[X]个工作日。2.财务部门应在收到报销单后的[X]个工作日内完成审核工作，对于审核中发现的问题应及时与经办人沟通。3.审批领导应在收到财务审核通过的报销单后的[X]个工作日内完成审批工作。六、财务审核审批监督与检查（一）内部监督1.学校内部审计部门定期对学校财务审核审批制度的执行情况进行审计监督，检查财务审核审批流程是否规范、审批权限是否合规、原始凭证是否真实等。2.财务部门定期对已审核审批的经济业务进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应加强对本部门经济业务的管理，配合财务部门和审计部门的监督检查工作。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好检查工作。2.对于外部监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。七、违规处理（一）对违反财务审核审批制度的行为，视情节轻重给予相应的处理：1.对于轻微违规行为，如报销手续不齐全、原始凭证填写不规范等，责令相关责任人限期整改，并给予批评教育。2.对于一般违规行为，如虚报冒领、擅自扩大开支范围等，追回违规