医院预算审批制度

PAGE医院预算审批制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范预算审批流程，提高资金使用效益，确保医院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及所属单位的预算编制、审批、执行、调整及监督等全过程管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、审批和执行符合相关要求。2.全面性原则涵盖医院所有收入和支出项目，全面反映医院财务状况和业务活动。3.科学性原则运用科学合理的方法和依据进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性和权威性。5.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，促进医院可持续发展。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关方针政策、法律法规和财务制度。2.医院发展战略和年度工作计划。3.上年度预算执行情况及本年度业务发展预测。4.物价变动等因素。（二）编制内容1.收入预算包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。医疗收入根据医院业务量预测、收费标准等因素确定；财政补助收入按照财政部门核定的预算指标编制；科教项目收入依据科研、教学计划及相关经费来源编制；其他收入根据实际情况合理预计。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等，根据人员编制、工资政策及相关标准计算。公用经费：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等，按照定额标准和实际需求编制。项目支出预算医疗业务项目：如重点学科建设、新技术新项目开展、大型设备购置等，根据业务发展规划和项目可行性报告编制。基建项目：依据医院基本建设规划、工程项目预算等编制。科研教学项目：按照科研、教学计划及经费预算编制。（三）编制方法1.零基预算法对于基本支出预算中的公用经费部分，采用零基预算法，即不考虑以往年度支出情况，根据本年度实际需求和定额标准重新编制。2.项目预算法对于项目支出预算，按照项目管理要求，对每个项目进行详细的可行性研究和成本效益分析，编制项目预算。（四）编制流程1.每年[具体时间]前，医院各部门、科室根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行初步审核和汇总，结合医院总体发展规划和财力状况，提出综合平衡意见，形成医院年度预算草案。3.医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报医院党政联席会议审定。4.医院党政联席会议审定通过后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。三、预算审批（一）审批主体1.医院预算管理委员会负责对医院年度预算草案进行审议，提出修改意见。2.医院党政联席会议负责审定医院年度预算草案，并报上级主管部门和财政部门审批。（二）审批内容1.预算编制是否符合国家法律法规和财经纪律要求。2.预算编制依据是否充分，方法是否科学合理。3.预算收入和支出项目是否完整、准确，是否符合医院发展战略和年度工作计划。4.预算安排是否体现效益性原则，是否优化了资源配置。（三）审批流程1.财务部门将医院年度预算草案提交医院预算管理委员会审议。2.医院预算管理委员会召开会议，对预算草案进行全面审议，各委员发表意见，提出修改建议。3.财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成预算草案修订稿。4.预算草案修订稿提交医院党政联席会议审定。5.医院党政联席会议对预算草案修订稿进行审定，做出批准或不批准的决定。6.经医院党政联席会议批准的预算，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。四、预算执行（一）责任分工1.医院各部门、科室是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保各项预算指标得到有效落实。2.财务部门负责预算执行的日常监控和管理，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并提出改进措施。3.医院审计部门负责对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。（二）执行要求1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算项目和金额。2.加强收入管理，确保各项收入及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。3.严格控制支出，按照预算规定的用途和标准使用资金，杜绝超预算支出和无预算支出。4.建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入、支出、结余等信息，定期进行核对和分析。（三）执行监控1.财务部门每月对预算执行情况进行监控，及时掌握各部门预算执行进度，对执行进度较慢的部门进行预警。2.每季度召开预算执行分析会议，各部门汇报本季度预算执行情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施。3.医院预算管理委员会定期对预算执行情况进行检查和评估，对预算执行过程中发现的重大问题及时研究解决。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立。2.医院发展战略、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。3.发生不可抗力因素影响，导致预算执行无法正常进行。4.其他特殊情况需要调整预算的。（二）调整程序1.由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报医院预算管理委员会审议。3.医院预算管理委员会召开会议，对预算调整申请进行审议，做出是否同意调整的决定。4.经医院预算管理委员会同意调整的预算，按照规定程序报医院党政联席会议审定。5.医院党政联席会议审定通过后的预算调整方案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。六、预算监督（一）内部监督1.财务监督财务部门负责对预算执行情况进行日常监督，审核各项收支凭证，检查预算执行的合规性和准确性。2.审计监督医院审计部门定期对预算执行情况进行审计，检查预算编制、审批、执行、调整等环节是否符合规定程序，资金使用是否合理有效，有无违规违纪行为。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求及时报送预算执行情况等相关资料。2.主动接受社会监督，定期向社会公开医院预算执行情况，提高预算透明度。七、考核与奖惩（一）考核指标1.预算执行率：考核各部门预算执行金额与预算批复金额的比率，反映预算执行的进度和效果。2.预算准确率：考核各部门预算编制金额与实际执行金额的差异程度，反映预算编制的准确性。3.预算调整率：考核各部门预算调整金额与预算批复金额的比率，反映预算调整的合理性。（二）考核方式1.每年末，财务部门会同审计部门对各部门预算执行情况进行考核评价，形成考核报告。2.考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。（三）奖惩措施1.对预算执行情况优秀的部门给予表彰和奖励，可在绩