医院预算审批执行制度

PAGE医院预算审批执行制度一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范预算审批执行流程，提高资金使用效益，确保医院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门及所属科室的预算编制、审批、执行、调整及监督等全过程管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及财务制度，确保预算编制、审批、执行等各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，全面反映医院财务状况和业务活动情况。3.科学性原则：运用科学合理的方法和程序进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.严肃性原则：预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整和变更。5.绩效性原则：注重预算执行效果，强化预算绩效管理，提高资金使用效益。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针及医疗卫生事业发展规划。2.医院上年度预算执行情况及本年度工作计划、业务发展目标。3.医疗市场动态、物价变动等因素。（二）编制内容1.收入预算：包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。医疗收入根据医院业务量预测、收费标准等因素确定；财政补助收入按照财政部门核定的预算数编列；科教项目收入根据科研、教学计划及相关经费来源编制；其他收入根据实际情况合理预计。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：包括人员经费和公用经费。人员经费根据医院人员编制、工资标准等计算；公用经费按照相关定额标准及业务需求编制。项目支出预算：根据医院发展规划、重点项目建设及专项业务工作需要，详细列出具体项目名称、内容、资金需求及实施计划等。（三）编制流程1.科室申报：各科室根据本年度工作计划和业务发展需求，编制本科室预算草案，明确各项收入、支出项目及金额，并附上详细说明。2.归口审核：医院各职能部门对相关科室预算草案进行归口审核，重点审核预算项目的合理性、必要性、可行性及与医院整体规划的一致性，提出审核意见。3.财务汇总：财务部门对各科室和职能部门上报的预算草案进行汇总整理，结合医院整体财务状况和资金状况，进行综合平衡，形成医院年度预算草案。4.预算审议：医院预算管理委员会对年度预算草案进行审议，充分听取各方面意见，对预算草案进行调整和完善，形成提交医院决策层审议的预算方案。5.批准下达：医院决策层根据预算管理委员会审议通过的预算方案，批准医院年度预算，并下达各科室执行。三、预算审批（一）审批权限1.医院年度预算方案经医院决策层批准后实施。2.预算执行过程中，单项预算金额在[X]元以下的支出，由科室负责人审批；单项预算金额在[X]元至[X]元之间的支出，由分管院领导审批；单项预算金额在[X]元以上的支出，需经医院院长审批。3.涉及重大项目投资、大额资金使用等特殊事项的预算支出，需经医院预算管理委员会审议通过后，报医院决策层批准。（二）审批流程1.科室申请：科室根据预算安排及实际工作需要，填写预算支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途、预计执行时间等，并附上相关证明材料。2.部门审核：归口管理部门对科室提交的预算支出申请进行审核，重点审核支出项目是否符合预算安排、资金使用是否合理合规、相关证明材料是否齐全等，签署审核意见。3.财务审核：财务部门对预算支出申请进行财务审核，审查支出项目的预算指标、资金来源、支付方式等是否符合财务规定，核实资金支付的准确性和完整性，提出财务审核意见。4.领导审批：根据审批权限，分别由科室负责人、分管院领导或医院院长对预算支出申请进行审批。审批通过后，财务部门按照规定办理资金支付手续。四、预算执行（一）责任分工1.医院各科室是预算执行的主体，负责本科室预算项目的具体实施，确保预算执行进度和质量。2.财务部门负责预算执行的日常监控和管理，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各职能部门按照职责分工，配合财务部门做好预算执行的相关工作，加强对归口管理业务预算执行情况的监督和指导。（二）执行要求1.严格按照预算安排组织收入和支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，确保预算执行的严肃性。2.加强预算执行进度管理，合理安排资金使用时间，确保各项工作按计划推进。对于重点项目和紧急支出，要优先保障资金供应，确保项目顺利实施。3.建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括收入实现情况、支出发生时间、金额、用途等，及时反映预算执行动态。4.加强对预算执行过程的监控和分析，定期对预算执行情况进行对比分析，查找差异原因，采取有效措施加以改进。对于预算执行偏差较大的项目，要及时进行预警和纠正。（三）支付管理1.严格执行国家有关财务支付制度，按照规定的支付方式和程序办理资金支付业务。2.加强对资金支付的审核把关，确保支付凭证真实、合法、有效，支付金额与预算相符。对于不符合规定的支付申请，财务部门有权拒绝支付。3.建立健全资金支付授权审批制度，明确各级审批人员的权限和责任，确保资金支付安全、规范。五、预算调整（一）调整条件在预算执行过程中，遇有下列情形之一的，可以申请预算调整：1.国家政策法规发生重大变化，导致医院预算编制基础不成立或需要对预算执行产生重大影响的。2.医院发展战略、年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行相应调整的。3.因不可抗力因素等特殊原因，致使预算执行发生重大差异，需要调整预算的。4.其他经医院预算管理委员会认定需要调整预算的情形。（二）调整流程1.科室申请：相关科室根据预算调整原因，填写预算调整申请表，详细说明调整事项、调整金额、调整理由及对医院整体预算的影响等，并附上相关证明材料。2.部门审核：归口管理部门对科室提交的预算调整申请进行审核，重点审核调整事项的必要性、合理性及对医院整体工作的影响，签署审核意见。3.财务审核：财务部门对预算调整申请进行财务审核，审查调整事项的预算指标、资金来源、财务影响等是否符合财务规定，提出财务审核意见。4.预算审议：医院预算管理委员会对预算调整申请进行审议，综合考虑各方面因素，对调整事项进行评估和决策，形成预算调整方案。5.批准下达：预算调整方案经医院决策层批准后，下达各科室执行，并相应调整医院年度预算。六、监督与考核（一）监督检查1.医院内部审计部门定期对预算执行情况进行审计监督，检查预算编制、审批、执行、调整等环节是否符合规定，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时掌握预算执行动态，发现偏差及时督促相关科室进行整改。3.各职能部门按照职责分工，加强对归口管理业务预算执行情况的日常监督检查，确保预算执行合规、有效。（二）考核评价1.建立健全预算执行考核评价制度，制定科学合理的考核指标体系，对各科室预算执行情况进行量化考核。2.考核