医院流动资产审批制度

PAGE医院流动资产审批制度一、总则（一）目的为加强医院流动资产的管理，规范流动资产审批流程，确保流动资产的安全、完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室及部门涉及流动资产购置、使用、处置等相关审批事项。（三）基本原则1.合法性原则：审批流程必须符合国家法律法规及行业标准要求。2.规范性原则：明确审批环节、权限及相关要求，确保审批工作规范有序。3.效益性原则：注重资产的投入产出，提高资产使用效益。4.责任性原则：明确各审批环节责任，确保责任落实到人。二、流动资产定义及分类（一）流动资产定义流动资产是指医院在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。（二）流动资产分类1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。2.应收及预付款项：如应收医疗款、其他应收款、预付账款等。3.存货：指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的各类材料、低值易耗品、卫生材料、药品等。4.其他流动资产：除上述资产以外的其他符合流动资产定义的资产。三、审批流程（一）货币资金审批1.库存现金管理现金收付业务必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。现金收入应及时缴存银行，不得坐支。当日现金库存不得超过规定限额。现金支出审批流程：经办人填写现金支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等。部门负责人审核，确认支出的合理性、真实性，并签字。财务部门审核票据的合法性、合规性，核对金额计算是否正确，审核无误后签字。分管领导审批，根据支出金额大小及性质进行审批。重大支出需经院长审批。出纳人员根据审批后的报销单支付现金，并在报销单上加盖“现金付讫”章。2.银行存款管理银行账户的开立、变更、撤销需经医院财务部门审核，报院长审批后办理。银行存款收付业务审批流程：经办人填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等。部门负责人审核，确认业务真实性及必要性，签字。财务部门审核付款申请的合规性，核对资金来源及用途，审核相关合同或协议，审核无误后签字。分管领导审批，根据付款金额及性质决定是否批准。重大付款需经院长审批。出纳人员根据审批后的付款申请单办理银行支付手续，并登记银行存款日记账。（二）应收及预付款项审批1.应收医疗款管理医疗收费部门应及时准确地记录患者的医疗费用，确保应收医疗款的完整。对于欠费患者，应建立催款制度。催款流程如下：医疗收费部门定期统计欠费患者名单及欠费金额，生成催款通知单。通知单由专人送达患者或家属，告知欠费情况及还款要求。对于长期欠费且催款无效的患者，由医院相关部门（如医保办、法务部门等）协同处理，必要时采取法律措施。2.其他应收款管理其他应收款的发生必须有合法的依据，如借款协议、出差审批单等。审批流程：经办人填写借款单或其他应收款申请单，注明借款事由、金额、预计还款时间等。部门负责人审核借款的必要性及合理性，签字。财务部门审核借款申请的合规性，确认资金来源及用途，审核无误后签字。分管领导审批，根据借款金额及性质决定是否批准。重大借款需经院长审批。借款到期后，经办人应及时归还借款。如需延期，应重新办理审批手续。3.预付账款管理预付账款的支付必须签订合同或协议，明确付款金额、付款方式、付款时间及双方权利义务等。审批流程：经办人填写预付账款申请单，附上合同或协议复印件。部门负责人审核合同或协议的真实性、完整性，确认预付款的必要性，签字。财务部门审核合同或协议条款，核对付款金额及时间，审核无误后签字。分管领导审批，根据预付款金额及性质决定是否批准。重大预付款需经院长审批。出纳人员根据审批后的申请单办理预付款支付手续，并定期跟踪预付款的执行情况。（三）存货审批1.存货采购审批各科室根据业务需求，填写存货采购申请表，注明采购品种、规格、数量、预计金额等。申请表经科室负责人审核签字后，提交物资管理部门。物资管理部门汇总审核各科室采购申请，结合医院库存情况及采购计划，提出审核意见。财务部门审核采购申请的资金预算及成本效益情况，审核无误后签字。分管领导审批，根据采购金额及性质决定是否批准。重大采购需经院长审批。物资管理部门根据审批后的采购申请组织采购，严格按照采购流程进行招标、询价、谈判等采购活动。2.存货验收入库审批存货到货后，物资管理部门组织相关人员进行验收。验收人员应根据采购合同及相关标准，对存货的数量、质量、规格等进行核对。验收合格后，验收人员填写存货验收入库单，注明存货名称、规格、数量、供应商等信息，并签字确认。验收入库单经物资管理部门负责人审核签字后，一份留存物资管理部门，一份交财务部门作为记账依据，一份交采购部门作为结算依据。3.存货领用审批科室领用存货时，填写存货领用申请表，注明领用存货名称、规格、数量、用途等。申请表经科室负责人审核签字后，提交物资管理部门。物资管理部门审核领用申请的合理性，核对库存情况，审核无误后签字。财务部门根据领用情况进行成本核算及账务处理。（四）其他流动资产审批其他流动资产的审批参照上述相关资产审批流程，根据资产的具体性质及管理要求进行相应审批。四、审批权限（一）一般审批权限1.单项金额在[X]元以下的流动资产购置、使用、处置等审批事项，由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批。2.单项金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审核后报院长审批。3.单项金额在[X]元以上的重大流动资产审批事项，需经医院领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案（如有要求）。（二）特殊情况审批权限对于紧急情况下的流动资产购置或处置等事项，可根据医院应急预案及相关规定，简化审批流程，但事后必须及时补办完整的审批手续。五、审批责任（一）经办人责任1.对提交审批的事项真实性、准确性负责。提供完整、真实、合法的资料及信息。2.按照审批意见及时办理相关业务，并对业务办理过程中的合规性负责。（二）部门负责人责任1.审核本部门提交的审批事项，确保事项符合部门工作需要及相关规定。2.对审批事项的合理性、必要性负责，签字确认后承担相应管理责任。（三）财务部门责任1.审核审批事项的财务合规性、资金预算及成本效益情况。2.对财务数据的准确性及账务处理的及时性、规范性负责。（四）分管领导责任1.根据审批权限对审批事项进行审核，对决策的科学性、合理性负责。2.监督审批事项的执行情况，对执行结果负责。（五）院长责任1.对重大流动资产审批事项进行最终决策，对决策的正确性、合法性负责。2.全面负责医院流动资产审批制度的执行监督，确保制度有效落实。六、监督与检查（一）内部审计监督医院内部审计部门定期对流动资产审批制度的执行情况进行审计检查，重点检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、审批责任是否落实等。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务部门监督财务部门负责日常的财务核算及监督工作，对流动资产的收支、使用、结存等情况进行实时监控。发现异常情况及时与相关部门沟通，督促整改。（三）定期检查与不定期抽查相结合医院定期组织对流动资产审批制度执行情况的