企业工会报销审批制度

PAGE企业工会报销审批制度一、总则（一）目的为加强企业工会财务管理，规范工会经费报销审批流程，确保工会经费使用合理、合规、透明，保障工会各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于企业工会及其所属各部门、各基层工会组织。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规以及工会相关财务制度，确保经费使用合法合规。2.真实性原则：报销凭证必须真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：经费支出应符合工会工作实际需要，具有合理的用途和必要性。4.审批权限原则：明确各级审批人员的职责和权限，按照规定的程序进行审批。二、经费报销范围（一）职工活动支出1.职工教育活动费用，如培训课程费用、学习资料费等。2.文体活动费用，包括文体活动所需的器材购置、场地租赁、奖品奖励等费用。3.宣传活动费用，如制作宣传资料、举办宣传栏等费用。（二）维权支出1.劳动保护费用，为职工购买劳动保护用品等支出。2.法律援助费用，聘请律师为职工提供法律援助的费用。3.困难职工帮扶费用，对困难职工的救助、慰问等支出。（三）业务支出1.工会自身建设费用，如办公设备购置、工会干部培训等费用。2.会议费、培训费，组织工会会议、培训的相关费用。3.专项业务费用，根据工会工作需要开展的专项活动费用。（四）其他支出1.上级工会交办的任务所需费用。2.经工会委员会讨论通过的其他合理支出。三、报销凭证要求（一）发票1.必须是由税务部门统一监制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。2.发票上应加盖销售方发票专用章，印章清晰可辨。（二）收据1.行政事业性收费收据、财政监制的收据等可作为报销凭证，但应符合相关规定。2.收据内容应完整，包括收款单位名称、收款日期、交款单位名称、收款事由、金额等，并加盖收款单位财务专用章。（三）其他凭证1.对于无法取得发票的小额支出，如在超市购买办公用品金额较小无法开具发票的，可凭超市出具的购物小票，并由经手人签字说明情况，经审批后报销。2.差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等相关凭证。（四）报销凭证的粘贴1.报销凭证应按照类别、时间顺序整齐粘贴在报销单后面，便于审核。2.粘贴时应使用胶水或胶棒，不得使用订书钉等易脱落的物品。四、报销审批流程（一）经办人填写报销单1.经办人应在报销单上详细填写报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.对于涉及多个事项的报销，应分别填写报销单。（二）部门负责人审核1.部门负责人对本部门报销事项的真实性、合理性进行审核，确认是否与本部门工作相关，费用支出是否必要。2.在报销单上签署审核意见并签字。（三）工会财务人员审核1.工会财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，检查发票等凭证是否符合要求，金额计算是否正确，附件是否齐全。2.核对报销金额是否在预算范围内，对于超预算的支出，应提出意见并要求经办人说明情况。3.在报销单上签署审核意见并签字。（四）工会主席审批1.工会主席对重大支出、涉及工会整体工作的报销事项进行审批，对报销的必要性、合理性、合规性进行全面审查。2.根据审核意见，在报销单上签署审批意见并签字。（五）报销支付1.经审批通过的报销申请，由工会财务人员按照规定的支付方式进行支付。2.对于现金支付的报销，应严格按照现金管理规定办理；对于转账支付的报销，应确保收款人信息准确无误。五、特殊情况报销规定（一）预借差旅费1.因工作需要预借差旅费的，经办人应填写借款单，注明借款事由、预计出差天数、借款金额等，并经部门负责人、工会主席审批后，到财务部门办理借款手续。2.出差人员应在出差归来后及时办理报销手续，结清借款。如因特殊情况未能及时报销的，应向财务部门说明原因。（二）零星采购1.对于零星采购金额较小、无法及时取得发票的情况，经办人可先填写采购清单，详细记录采购物品名称、数量、金额、采购日期等信息，并经部门负责人签字确认。2.在取得发票后，应及时办理报销手续，将采购清单作为附件粘贴在报销单后。（三）紧急事项支出1.对于因紧急事项需要立即支出的费用，如突发工伤事故的急救费用等，经办人应及时向工会主席报告，并在事后尽快补办报销手续。2.补办报销手续时，应提供相关证明材料，如医院诊断证明、费用清单等，并说明紧急支出的原因和经过。六、报销时间规定（一）日常报销1.经办人应在经济业务发生后的[X]个工作日内办理报销手续，将报销单及相关凭证提交审核。2.对于一些定期发生的费用，如每月的办公用品采购等，应在规定的时间内统一办理报销。（二）差旅费报销1.出差人员应在出差归来后的[X]个工作日内办理差旅费报销手续。2.如因特殊情况未能及时报销的，应在规定时间内向财务部门提交书面说明。七、监督与检查（一）内部审计监督1.企业工会应定期开展内部审计工作，对工会经费的使用情况进行审计检查。2.审计部门应重点审查报销审批流程是否合规、经费使用是否合理、报销凭证是否真实等内容。（二）职工监督1.鼓励职工对工会经费使用情况进行监督，如有疑问或发现问题，可向工会委员会提出。2.工会应及时对职工反映的问题进行调查核实，并将处理结果向职工反馈。（三）违规处理1.对于违反本制度的报销行为，一经查实，应责令相关责任人限期整改，并追回违规报销的款项。2.视情节轻重，对相