2026年税务稽查局考试稽查审理工作要点

2026年税务稽查局考试稽查审理工作要点一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）题目：1.根据《税务稽查工作规程》，稽查审理部门对稽查报告进行审核时，发现案件事实认定不清、证据不足，应当如何处理？A.直接驳回稽查报告B.提示稽查组补充调查C.要求稽查组重新立案D.直接作出税务处理决定2.某企业因虚开发票被稽查，稽查组拟处以50万元罚款。根据《行政处罚法》，稽查审理部门在审核时发现罚款金额超过法定限额，应当如何处理？A.同意罚款，但需报上级税务机关批准B.提请税务稽查局负责人集体讨论决定C.直接撤销罚款决定D.建议减轻罚款金额3.稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定制作《税务稽查工作底稿》，应当如何处理？A.予以批评教育B.要求稽查组补正C.暂缓案件审理D.直接追究稽查人员责任4.某市税务局稽查局在审理一起虚开发票案件时，发现涉案发票涉及跨省交易，应当如何处理？A.由本局直接处理B.移送发票开具地税务机关处理C.报请省税务局协调处理D.暂缓审理，待调查清楚后再决定5.根据《税务稽查工作规程》，稽查审理部门对稽查报告的审核期限为多少？A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日6.某企业因偷税被稽查，稽查组拟追缴税款并处以滞纳金。根据《税收征管法》，滞纳金的计算标准是多少？A.日千分之五B.日千分之六C.日万分之五D.日千分之八7.稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定告知当事人陈述、申辩权利，应当如何处理？A.予以批评教育B.要求稽查组补正程序C.暂缓案件审理D.直接撤销案件8.根据《税务稽查工作规程》，稽查审理部门对重大、复杂案件，应当如何处理？A.由稽查局局长直接审核B.提请税务稽查局负责人集体讨论决定C.由审理部门负责人审核D.直接移交上级税务机关审理9.某企业因骗取出口退税被稽查，稽查组拟移送公安机关处理。根据《税收征收管理法》，移送标准是什么？A.涉案金额超过50万元B.涉案金额超过100万元C.涉案金额超过50万元且已构成犯罪D.涉案金额超过100万元且已构成犯罪10.稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定执行回避制度，应当如何处理？A.予以批评教育B.要求稽查组补正程序C.暂缓案件审理D.直接撤销案件二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）题目：1.稽查审理部门在审核案件时，发现以下哪些情形应当暂缓审理？A.案件事实认定不清B.证据不足C.稽查人员未按规定回避D.涉案金额超过法定处罚限额E.当事人未按规定陈述申辩2.根据《税务稽查工作规程》，稽查审理部门的主要职责包括哪些？A.审核稽查报告B.审查税务处理决定C.审查移送案件D.制作税务稽查工作底稿E.监督稽查程序执行3.某企业因偷税被稽查，稽查组拟追缴税款并处以罚款。根据《税收征管法》，以下哪些属于稽查审理部门应当审核的内容？A.税款计算是否准确B.罚款依据是否合法C.稽查程序是否合规D.证据是否充分E.当事人陈述申辩是否落实4.稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定制作《税务稽查工作底稿》，可能导致的后果包括哪些？A.案件处理决定无效B.稽查人员可能被追责C.案件无法进入审理程序D.税务处理决定被撤销E.案件审理期限顺延5.根据《行政处罚法》，税务稽查局在作出行政处罚决定时，应当遵循哪些原则？A.公开、公平B.以事实为依据，以法律为准绳C.考虑当事人过错程度D.保障当事人陈述申辩权利E.简洁高效三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）题目：1.稽查审理部门对稽查报告的审核期限为5个工作日。（×）2.稽查审理部门可以直接作出税务处理决定。（×）3.稽查审理部门对重大、复杂案件，应当提请税务稽查局负责人集体讨论决定。（√）4.稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定回避，应当暂缓审理。（√）5.稽查审理部门对跨省涉税案件，应当由本局直接处理。（×）6.税务稽查局的稽查报告经审理部门审核后，即可直接送达当事人。（×）7.稽查审理部门对偷税案件，可以直接移送公安机关处理。（×）8.稽查审理部门在审核案件时，发现证据不足，应当要求稽查组补充调查。（√）9.稽查审理部门对虚开发票案件，可以直接作出罚款决定。（×）10.稽查审理部门对稽查报告的审核，仅限于程序性审核。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）题目：1.简述稽查审理部门在审核稽查报告时的主要职责。2.根据《税务稽查工作规程》，稽查审理部门如何处理移送案件？3.稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定执行回避制度，应当如何处理？五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）题目：1.案例背景：某市税务局稽查局在稽查A企业时，发现其通过虚构交易虚开发票，涉及金额200万元。稽查组拟追缴税款并处以罚款。稽查报告提交审理部门审核时，审理人员发现以下问题：-稽查组未完整收集所有涉案发票；-稽查人员未按规定告知当事人陈述申辩权利；-罚款金额超过法定限额。问题：稽查审理部门应当如何处理该案件？2.案例背景：某省税务局稽查局在稽查B企业时，发现其通过虚列成本偷税，涉及金额100万元。稽查组拟追缴税款并处以罚款。稽查报告提交审理部门审核时，审理人员发现以下问题：-稽查组未按规定制作《税务稽查工作底稿》；-稽查人员与本案当事人存在利害关系，但未自行回避；-案件涉及跨省交易，稽查组未按规定与外地税务机关协调。问题：稽查审理部门应当如何处理该案件？答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：根据《税务稽查工作规程》第33条，稽查审理部门对稽查报告进行审核时，发现案件事实认定不清、证据不足，应当提示稽查组补充调查。2.B解析：根据《行政处罚法》第12条，罚款金额超过法定限额的，应当提请税务稽查局负责人集体讨论决定。3.B解析：根据《税务稽查工作规程》第26条，稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定制作《税务稽查工作底稿》，应当要求稽查组补正。4.B解析：根据《税务稽查工作规程》第42条，跨省涉税案件应当移送发票开具地税务机关处理。5.C解析：根据《税务稽查工作规程》第31条，稽查审理部门对稽查报告的审核期限为15个工作日。6.C解析：根据《税收征管法》第32条，滞纳金的计算标准为日万分之五。7.B解析：根据《税收征收管理法》第88条，稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定告知当事人陈述、申辩权利，应当要求稽查组补正程序。8.B解析：根据《税务稽查工作规程》第38条，重大、复杂案件应当提请税务稽查局负责人集体讨论决定。9.C解析：根据《税收征收管理法》第64条，偷税案件涉案金额超过50万元且已构成犯罪的，应当移送公安机关处理。10.B解析：根据《税务稽查工作规程》第29条，稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定执行回避制度，应当要求稽查组补正程序。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D解析：根据《税务稽查工作规程》第32条，稽查审理部门在审核案件时，发现案件事实认定不清、证据不足、稽查人员未按规定回避、涉案金额超过法定处罚限额，应当暂缓审理。当事人未按规定陈述申辩不属于暂缓审理的情形。2.A、B、C、E解析：根据《税务稽查工作规程》第30条，稽查审理部门的主要职责包括审核稽查报告、审查税务处理决定、审查移送案件、监督稽查程序执行。制作税务稽查工作底稿属于稽查组的职责。3.A、B、C、D、E解析：根据《税收征管法》第64条及《税务稽查工作规程》第34条，稽查审理部门应当审核税款计算是否准确、罚款依据是否合法、稽查程序是否合规、证据是否充分、当事人陈述申辩是否落实。4.A、B、C、D解析：根据《税务稽查工作规程》第29条及《税收征收管理法》第88条，稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定制作《税务稽查工作底稿》，可能导致案件处理决定无效、稽查人员被追责、案件无法进入审理程序、税务处理决定被撤销。案件审理期限顺延不属于直接后果。5.A、B、C、D解析：根据《行政处罚法》第4条，税务稽查局在作出行政处罚决定时，应当遵循公开、公平原则，以事实为依据，以法律为准绳，考虑当事人过错程度，保障当事人陈述申辩权利。简洁高效不属于法定原则。三、判断题答案与解析1.×解析：根据《税务稽查工作规程》第31条，稽查审理部门对稽查报告的审核期限为15个工作日。2.×解析：根据《税务稽查工作规程》第30条，稽查审理部门对稽查报告进行审核，经审核无误后，方可作出税务处理决定。3.√解析：根据《税务稽查工作规程》第38条，重大、复杂案件应当提请税务稽查局负责人集体讨论决定。4.√解析：根据《税务稽查工作规程》第29条，稽查审理部门在审核案件时，发现稽查人员未按规定回避，应当暂缓审理，并要求稽查组补正程序。5.×解析：根据《税务稽查工作规程》第42条，跨省涉税案件应当移送发票开具地税务机关处理。6.×解析：根据《税务稽查工作规程》第35条，稽查报告经审理部门审核无误后，方可制作税务处理决定书并送达当事人。7.×解析：根据《税收征收管理法》第64条，偷税案件涉案金额超过50万元且已构成犯罪的，应当移送公安机关处理。稽查审理部门仅负责审核是否移送。8.√解析：根据《税务稽查工作规程》第32条，稽查审理部门在审核案件时，发现证据不足，应当要求稽查组补充调查。9.×解析：根据《税务稽查工作规程》第34条，虚开发票案件的处理决定须经稽查审理部门审核。10.×解析：根据《税务稽查工作规程》第30条，稽查审理部门对稽查报告的审核，既包括程序性审核，也包括实质性审核。四、简答题答案与解析1.稽查审理部门在审核稽查报告时的主要职责：-审核稽查报告的事实认定是否清楚、证据是否充分；-审查税务处理决定是否合法、依据是否充分；-审查稽查程序是否合规；-审查移送案件是否符合法定标准；-确保税务处理决定符合法律、法规规定。2.稽查审理部门如何处理移送案件：-审查移送案件的依据是否充分，涉案金额是否达到法定标准；-审查移送程序是否合规；-签署移送意见，并移交公安机关或相关部门；-跟踪移送案件的办理情况，确保依法处理。3.稽查审理部门如何处理稽查人员未按规定执行回避制度：-暂缓审理案件；-要求稽查人员自行回避或更换人员；-如稽查人员拒绝回避，应当提请税务稽查局负责人决定；-对违反回避制度的行为，依法依规追究责任。五、案例分析题答案与解析1.处理方式：-暂缓审理案件，要求稽查组补充收集