石家庄市内部审计制度

PAGE石家庄市内部审计制度一、总则（一）目的为加强石家庄市各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障单位资金安全、提高经济效益、促进廉政建设，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于石家庄市行政区域内的国家机关、企事业单位、社会团体以及其他依法设立的单位（以下统称"单位"）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门，在单位主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地进行审计工作，依据审计证据做出审计结论，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到单位管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.科学性原则内部审计工作应运用科学的审计方法和技术手段，提高审计工作效率和质量，确保审计工作的科学性和有效性。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.设立要求单位应根据自身规模、性质和管理需要，设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应与单位的财务、纪检监察等部门相互独立，形成有效的监督制衡机制。2.隶属关系内部审计机构应在单位主要负责人或权力机构的直接领导下开展工作，向其报告工作并对其负责。（二）人员配备1.专业素质内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括财务、审计、经济管理、法律等方面的知识。2.职业道德内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密，不得利用职权谋取私利，不得泄露单位商业秘密和内部审计工作秘密。（三）职责与权限职责1.对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。2.对本单位及所属单位的预算执行情况、决算草案进行审计。3.对本单位及所属单位的固定资产投资项目进行审计。4.对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行评价。5.对本单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计。6.对本单位及所属单位的领导人员进行任期经济责任审计。7.协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。8.办理本单位主要负责人或权力机构交办的其他审计事项。权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议。3.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行。4.检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物。5.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。6.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定。8.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。9.提出纠正违法违规行为、改进管理、提高效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。10.对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位主要负责人提出表彰和奖励的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.年度计划制定内部审计机构应根据本单位的工作目标和重点，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计工作计划，报单位主要负责人或权力机构批准后实施。2.项目计划制定根据年度内部审计工作计划，内部审计机构应制定具体的审计项目计划，明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等。（二）审计准备1.组成审计组根据审计项目计划，内部审计机构应选派具有相应专业知识和业务能力的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责组织实施审计工作。2.编制审计方案审计组组长应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排、审计人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.送达审计通知书审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。（三）审计实施1.审查与取证审计人员应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审查，收集审计证据。审计证据应具备真实性、相关性、合法性和充分性。2.编制审计工作底稿审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应经审计组组长审核后签字确认。3.审计报告征求意见审计组应在审计实施结束后，及时编制审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议审计组应进一步核实情况，必要时可进行补充审计。（四）审计报告1.出具审计报告审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核后，提交单位主要负责人或权力机构审批。单位主要负责人或权力机构应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。2.审计结果通报内部审计机构应根据单位主要负责人或权力机构的决定，将审计结果通报给相关部门和人员，并要求被审计单位对审计发现的问题进行整改。（五）审计整改1.整改要求被审计单位应根据审计报告的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，及时进行整改。整改措施应报内部审计机构备案。2.跟踪检查内部审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和个人，应提出批评和问责建议。四、内部审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规、行业标准和本单位内部审计制度的要求。2.保证内部审计工作的质量，提高审计工作效率，降低审计风险。3.促进内部审计人员提高专业素质和业务能力，规范审计行为。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度内部审计机构应建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容、方法和程序等，确保质量控制工作有章可循。2.加强审计项目全过程质量控制内部审计机构应加强对审计项目全过程的质量控制，包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计整改等环节。在审计过程中，应严格按照审计方案的要求进行审查和取证，确保审计证据的真实性、相关性、合法性和充分性。3.加强内部审计人员培训和考核内部审计机构应加强对内部审计人员的培训和考核，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。定期组织内部审计人员参加业务培训和学习交流活动，鼓励内部审计人员参加相关专业资格考试。建立内部审计人员考核评价机制，对内部审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，激励内部审计人员提高工作质量和效率。4.加强内部审计质量监督检查内部审计机构应定期对内部审计工作质量进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。建立内部审计质量监督检查制度，明确监督检查的内容、方法和程序等。对审计项目进行定期复查和不定期抽查，对审计工作底稿、审计报告等进行审核，对内部审计人员的审计行为进行监督。对发现的质量问题，应及时进行整改，并对相关责任人进行问责。五、内部审计结果运用（一）结果运用原则1.及时性原则单位应及时运用内部审计结果，对审计发现的问题进行整改，避免问题扩大化，造成更大的损失。2.有效性原则单位应根据内部审计结果，采取有效的措施，加强内部管理，完善内部控制制度，提高经济效益，防范风险。3.责任追究原则单位应根据内部审计结果，对违反法律法规和单位规章制度的单位和个人，依法依规进行责任追究，维护单位正常的经济秩序。（二）结果运用方式1.作为单位决策的参考依据单位管理层应将内部审计结果作为决策的重要参考依据，对审计发现的问题进行分析研究，制定相应的决策和措施，加强内部管理，提高经济效益。2.促进单位完善内部控制制度单位应根据内部审计结果，对内部控制制度进行评估和完善，针对审计发现的问题，及时修订相关制度和流程，堵塞管理漏洞，防范风险。3.作为干部考核评价的重要依据单位应将内部审计结果作为干部