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文档简介

审核原始凭证专用记账凭证的填制通用记账凭证的填制明细账的登记错账的更正岗位任务

明细账的格式及登记要求

学习内容1.三栏式：“借方”、“贷方”、“余额”2.数量金额式：“数量”、“单价”、“金额”3.多栏式：多个栏目思考：适用范围？明细账的格式及登记要求明细账的格式

数量金额式明细账的格式

明细账的格式及登记要求2019年1月1日，蓝天公司各账户余额如下：1.“原材料”总账借方余额35000元，其所属明细账户余额为：（1）甲材料2000千克，单位成本为10元，金额计20000元；（2）乙材料50吨，单位成本为300元，金额计15000元。2.“应付账款”总账贷方余额50000元，其所属明细账户余额为：

（1）“A公司”明细账户，贷方余额30000元；

（2）“B公司”明细账户，贷方余额20000元。

课上实训

2019年1月，蓝天公司发生的经济业务如下：

1.9日，向A公司购入甲材料500千克，单价10元，计5000元；向B公司购入乙材料100吨，单价300元，计30000元，增值税率13%，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。

2.12日，向B公司购入甲材料400千克，单价10元，计4000元；乙材料50吨，单价300元，计15000元，增值税率13%，材料均已验收入库，货款尚未支付。

3.15日，以银行存款偿付前欠A公司的货款20000元，B公司货款30000元。

16日，生产车间为生产产品，领用甲材料1000千克，金额为10000元；领用乙材料100吨，金额为30000元。

课上实训

实训要求：1.编写分录，填制记账凭证2.登记原材料明细账、应付账款明细账

课上实训多栏式明细账的格式

多栏式的格式及登记要求多栏式明细账的格式

多栏式的格式及登记要求甲公司，2019年10月发生以下经济业务：1.5日，以现金购买办公用品600元。2.10日，以银行存款支付本月电费20000元，其中：车间耗用15000元，管理部门耗用4000元，专设销售机构耗用1000元。

3.15日，以银行存款支付本月水费1800元，其中：车间耗用1000元，管理部门耗用500元，专设销售机构耗用300元。课上实训4.月末，提取本月固定资产折旧32000元，其中车间22000元，行政管理部门6000元，专设销售机构4000元。5.月末分配本月职工工资，本月应付职工工资总额为100000元，其中：生产工人工资60000元，车间管理人员工资20000元，行政管理部门人员工资15000元，专设销售机构人员工资5000元

实训要求：

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