高校内部控制评估制度

PAGE高校内部控制评估制度一、总则（一）目的为了加强高校内部控制，规范高校内部管理，提高高校风险防控能力和管理水平，确保高校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各级各类部门和单位，涵盖教学、科研、行政管理、后勤保障等各个领域。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制评估应当符合国家法律法规和政策要求，确保高校活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动和业务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。3.重要性原则：在全面评估的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。5.适应性原则：根据高校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制评估制度。（四）定义与术语解释1.内部控制：是指高校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动和业务活动的风险进行防范和管控。2.内部控制评估：是指对高校内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价的过程。3.风险评估：识别、分析、评价影响高校目标实现的各种不确定因素，并采取应对措施的过程。二、内部控制评估的组织与职责（一）评估组织架构成立高校内部控制评估领导小组（以下简称"领导小组"），由校长担任组长，分管财务、审计等相关工作的校领导担任副组长，成员包括财务、审计、纪检监察、资产管理、教务、科研等部门负责人。领导小组下设办公室，挂靠审计部门，负责日常评估工作的组织协调。（二）领导小组职责1.审批内部控制评估制度、方案和报告。2.研究决定内部控制评估工作中的重大事项。3.协调解决内部控制评估工作中出现的问题。（三）评估办公室职责1.拟订内部控制评估制度、方案和计划。2.组织实施内部控制评估工作，包括资料收集、现场访谈、问卷调查等。3.对评估发现的问题进行分析，提出整改建议。4.撰写内部控制评估报告，报送领导小组审批。5.跟踪整改落实情况，对整改效果进行评价。（四）各部门职责1.财务部门：负责提供财务数据和相关财务管理制度执行情况的资料，配合评估工作，对财务管理方面的内部控制进行自我评价。2.审计部门：负责牵头组织内部控制评估工作，制定评估方案，实施现场审计，出具评估报告，对整改情况进行跟踪检查。3.纪检监察部门：负责对内部控制评估中发现的违规违纪问题进行调查处理，监督整改工作。4.资产管理部门：负责提供资产管理制度执行情况的资料，对资产管理方面的内部控制进行自我评价。5.教务部门：负责提供教学管理制度执行情况的资料，对教学管理方面的内部控制进行自我评价。6.科研部门：负责提供科研管理制度执行情况的资料，对科研管理方面的内部控制进行自我评价。7.其他部门：按照各自职责范围，配合做好内部控制评估相关工作，对本部门内部控制进行自我评价。三、内部控制评估的内容与方法（一）评估内容1.内部控制环境：包括高校治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面。2.风险评估：识别、评估高校面临的各类风险，包括财务风险、业务风险、合规风险等，并采取相应风险应对措施。3.控制活动：检查高校各项业务活动的控制措施是否健全、有效，包括预算控制、收支控制、采购控制、资产管理、合同管理等。4.信息与沟通：评估高校信息系统的建设与运行情况，信息传递的及时性、准确性和完整性，以及内部沟通和外部沟通的有效性。5.内部监督：检查高校内部监督机制的建立与运行情况，包括内部审计、纪检监察、财务监督等。（二）评估方法1.文件审查：查阅高校各项管理制度、文件、记录等，了解内部控制的设计和执行情况。2.访谈：与高校各级管理人员、教职工、学生等进行访谈，了解内部控制的实际执行情况和存在的问题。3.问卷调查：设计问卷，对高校不同层面的人员进行调查，收集内部控制相关信息。4.实地观察：到高校各部门、各业务现场进行实地观察，了解业务流程和内部控制执行情况。5.数据分析：对高校财务数据、业务数据等进行分析，发现潜在风险和内部控制缺陷。6.穿行测试：选取典型业务流程，按照规定的程序进行测试，检查内部控制的有效性。四、内部控制评估的程序（一）准备阶段1.制定评估方案：明确评估目的、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。2.组建评估小组：根据评估方案要求，抽调相关人员组成评估小组。3.开展培训：对评估小组成员进行培训，使其熟悉评估内容、方法和程序。4.收集资料：收集高校内部控制相关的制度、文件、记录、数据等资料。（二）实施阶段1.内部控制自我评价：各部门按照评估内容要求，对本部门内部控制进行自我评价，填写自我评价表，撰写自我评价报告。2.现场评估：评估小组通过文件审查、访谈、实地观察、问卷调查、数据分析、穿行测试等方法，对高校内部控制进行现场评估。3.风险评估：识别、评估高校面临的各类风险，分析风险产生的原因，评估风险影响程度，提出风险应对建议。4.缺陷认定：根据评估结果，对内部控制存在的缺陷进行认定，区分重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（三）报告阶段1.撰写评估报告：评估小组根据评估情况，撰写内部控制评估报告，报告内容包括评估目的、范围、方法、结果、缺陷认定、整改建议等。2.征求意见：将评估报告征求各部门意见，对反馈意见进行分析和研究，必要时进行补充调查。3.审核报告：评估报告经评估小组组长审核后，报领导小组审批。（四）整改阶段1.制定整改方案：针对评估报告中提出的问题和缺陷，各部门制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.实施整改：各部门按照整改方案要求，组织实施整改工作。3.跟踪检查：评估办公室对整改情况进行跟踪检查，及时掌握整改进度，对整改效果进行评价。4.整改报告：整改工作完成后，各部门向评估办公室提交整改报告，评估办公室汇总形成整改情况报告，报领导小组。五、内部控制评估结果的应用（一）完善内部控制制度根据内部控制评估结果，对高校内部控制制度进行修订和完善，堵塞制度漏洞，优化业务流程，提高内部控制的有效性。（二）加强风险管理针对评估发现的风险点，进一步完善风险评估机制，加强风险监测和预警，采取有效风险应对措施，降低高校风险水平。（三）绩效考核与评价将内部控制评估结果纳入高校绩效考核体系，对内部控制执行情况良好的部门和个人进行表彰和奖励，对存在问题较多的部门和个人进行督促整改，并在绩效考核中予以体现。（四）决策支持为高校管理层决策提供参考依据，根据内部控制评估结果，分析高校管理中的薄弱环节和潜在风险，为决策提供数据支持和建议。六、内部控制评估的监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对内部控制评估工作进行监督检查，确保评估工作按照规定程序和方法进行。检查评估报告的真实性、准确性和完整性。2.纪检监察部门对内部控制评估中发现的违规违纪问题进行调查处理，监督整改工作的落实情况。（二）外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，