西部牧业内部审计制度

PAGE西部牧业内部审计制度一、总则（一）目的为了加强西部牧业的内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康稳定发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于西部牧业及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律、法规、政策及公司内部规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则内部审计机构出具的审计报告和提出的审计意见、建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，做到全面审计，不留死角。（四）内部审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，内部审计部门直接对公司董事会负责并报告工作。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、公司内部规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。二、审计机构职责与权限（一）职责1.对公司财务收支及其有关的经济活动进行审计监督。2.对公司内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。3.对公司所属各部门、子公司负责人的任期经济责任进行审计。4.对公司固定资产投资、技术改造、新产品开发等项目进行专项审计。5.对公司重大经济合同、协议的签订及执行情况进行审计。6.对公司财务报表、财务决算进行审计鉴证。7.对公司内部管理的其他事项进行审计监督。（二）权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经公司领导批准，作出临时制止决定。5.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经公司领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。6.提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级主管部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计部门根据公司年度工作重点、董事会要求以及公司实际情况制定，报公司董事会批准后实施。2.审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，组成审计小组。2.审计小组应熟悉被审计单位的基本情况，了解相关业务流程和内部控制制度，制定审计方案。3.审计小组应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。3.在审计过程中，审计人员应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。（四）审计报告1.审计结束后，审计小组应撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。3.审计小组应对被审计单位的反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报公司董事会审批。（五）审计处理1.公司董事会根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。2.被审计单位应执行审计处理决定，对审计发现的问题进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性、完整性。2.财务核算是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.资金的筹集、使用、管理是否合规、有效。4.债权债务的真实性、准确性。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、会计报表。2.核对银行对账单、发票、合同等原始凭证。3.盘点现金、实物资产。4.向有关单位和个人进行函证。五、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性，包括是否建立了涵盖公司各个业务环节的内部控制制度。2.内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，能否防范经营风险。（二）审计方法1.查阅公司内部控制制度文件。2.检查各项业务流程的执行情况。3.对关键岗位人员进行访谈。4.抽取一定数量的业务样本进行测试。六、任期经济责任审计（一）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性、效益性。2.任期内资产、负债、所有者权益的增减变动情况。3.任期内重大经济决策的执行情况及效果。4.任期内内部控制制度的建立和执行情况。5.任期内个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（二）审计方法1.参照财务收支审计和内部控制审计的方法。2.查阅任期内的有关文件、会议记录、合同协议等资料。3.对任期内的重大经济事项进行专项审计。4.听取任期内所在单位职工的意见和评价。七、固定资产投资审计（一）审计内容1.固定资产投资项目的立项、可行性研究、审批程序是否合规。2.固定资产投资项目的预算执行情况。3.固定资产投资项目的建设成本、工程造价是否真实、合理。4.固定资产投资项目的交付使用情况及效益情况。（二）审计方法1.查阅项目立项、可行性研究报告、审批文件等资料。2.审查项目预算、合同、结算等文件。3.实地查看项目建设情况。4.对项目效益进行评估分析。八、技术改造、新产品开发项目审计（一）审计内容1.技术改造、新产品开发项目的立项依据、可行性研究是否充分。2.技术改造、新产品开发项目的资金使用是否合规、有效。3.技术改造、新产品开发项目的实施进度、质量控制情况。4.技术改造、新产品开发项目的经济效益、社会效益评价。（二）审计方法1.同固定资产投资审计方法类似。2.关注项目的技术指标完成情况。3.收集市场反馈信息，评估项目的市场前景。九、重大经济合同、协议审计（一）审计内容1.重大经济合同、协议的签订程序是否合规。2.重大经济合同、协议的条款是否合法、合理，是否维护公司利益。3.重大经济合同、协议的执行情况及变更、解除情况。（二）审计方法1.查阅合同、协议文本。2.检查合同、协议的签订审批文件。3.跟踪合同、协议的执行情况，核对相关款项收付记录。十、财务报表、财务决算审计（一）审计内容1.财务报表编制是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。2.财务报表数据的真实性、准确性、完整性。