落实财务审批制度

PAGE落实财务审批制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务审批流程，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司资产安全，特制定本财务审批制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有财务收支审批活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、财经政策以及公司内部规章制度的要求。2.真实性原则：各项财务收支应真实、准确地反映经济业务内容，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：审批事项应符合公司经营管理的实际需要，遵循合理、节约、有效的原则，杜绝浪费和不合理支出。4.分级审批原则：根据财务收支金额大小及性质，实行分级审批制度，明确各级审批权限。5.权责对等原则：审批人员应在其职责范围内行使审批权，并对审批结果负责。二、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写报销单：报销人按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销日期、报销部门、报销事由、金额、附件张数等信息，并将相关发票、收据等原始凭证粘贴在报销单背面。2.部门负责人审核：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认是否与本部门业务相关，费用支出是否必要、合规。审核通过后，在报销单上签署意见并签字。3.财务部门初审：财务部门收到报销单后，首先对报销单的填写规范性、原始凭证的合法性、完整性进行初审。检查报销金额计算是否正确，发票是否真实有效、内容是否齐全、印章是否清晰等。如发现问题，及时与报销人沟通并要求更正补充。初审通过后，财务人员在报销单上签署意见。4.分管领导审批：根据公司授权，对于一定金额以上的费用报销，需经分管领导审批。分管领导对报销事项进行全面审查，重点关注费用支出对公司财务状况和经营成果的影响。审批通过后，在报销单上签字。5.财务负责人审批：财务负责人对报销事项进行最终审核，从财务管理角度对报销的合规性、资金安排的合理性等进行把关。审核通过后，在报销单上签字。6.总经理审批（根据授权）：对于重大费用支出或超出一定额度的报销，需经总经理审批。总经理综合考虑公司整体经营情况、财务状况等因素，做出最终审批决定。7.报销支付：经各级审批通过后的报销单，由财务部门按照公司资金支付流程进行付款。对于符合现金支付条件以现金支付；对于通过银行转账支付及时办理转账手续。（二）采购付款审批流程1.采购申请：各部门根据业务需要填写采购申请表，详细注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核：部门负责人对采购申请的必要性、合理性进行审核，确认是否符合本部门工作计划和预算安排。审核通过后，签字批准采购申请。3.采购部门执行采购：采购部门根据批准的采购申请，选择合适的供应商进行采购。采购过程中要严格按照公司采购制度和相关法律法规要求，签订采购合同或协议，明确双方权利义务、采购价格、交货时间、质量标准等条款。4.到货验收：采购物品到货后，由采购部门通知验收部门进行验收。验收人员按照采购合同要求对物品的数量、质量、规格等进行仔细核对，验收合格后填写验收报告，并在采购发票上签字确认。5.报销人填写付款申请单：采购部门凭验收报告、采购发票等资料填写付款申请单，注明采购合同编号、付款金额、付款方式等信息，并按照费用报销审批流程依次提交部门负责人、财务部门初审、分管领导审批、财务负责人审批（根据授权可能还需总经理审批）。6.财务部门审核付款：财务部门在审核付款申请时，除了审查报销单的规范性和原始凭证的合法性外，还要核对采购合同条款与付款申请的一致性，确保付款金额准确无误、付款时间符合合同约定。审核通过后，安排资金支付。（三）资金借款审批流程1.借款人填写借款申请单：借款人因业务需要向公司申请借款时，应填写借款申请单，注明借款金额、借款用途、预计还款日期等信息，并提交部门负责人审核。2.部门负责人审核：部门负责人对借款事项的必要性、合理性进行审核，确认借款用途是否符合本部门业务需求，借款人是否具备还款能力。审核通过后，签字批准借款申请。3.财务部门初审：财务部门收到借款申请单后，对借款金额、用途、还款计划等进行初审。检查借款额度是否在公司规定的范围内，还款计划是否合理可行。初审通过后，财务人员在借款申请单上签署意见。4.分管领导审批：根据公司授权，对于一定金额以上的借款，需经分管领导审批。分管领导对借款事项进行全面审查，并考虑公司资金状况和风险因素。审批通过后，在借款申请单上签字。5.财务负责人审批：财务负责人对借款事项进行最终审核，从财务管理角度对借款的合规性、资金安全性等进行把关。审核通过后，在借款申请单上签字。6.总经理审批（根据授权）：对于重大借款事项或超出一定额度的借款，需经总经理审批。总经理综合考虑公司整体资金安排、业务发展需求以及潜在风险等因素，做出最终审批决定。7.借款支付：经各级审批通过后的借款申请单，由财务部门按照公司资金支付流程向借款人支付借款。同时，财务部门应做好借款记录，跟踪借款使用情况和还款进度。三、审批权限设置（一）日常费用报销审批权限1.单笔金额在[X]元以下的费用报销：由部门负责人审核，财务部门初审后即可报销。2.单笔金额在[X]元至[X]元之间的费用报销：经部门负责人审核、财务部门初审后，报分管领导审批。3.单笔金额在[X]元以上的费用报销：需依次经过部门负责人、财务部门初审、分管领导、财务负责人审批，如属于重大支出或超出一定额度范围还需总经理审批。具体额度划分可根据公司实际情况进行调整。（二）采购付款审批权限1.采购金额在[X]元以下的：由采购部门填写付款申请单，经部门负责人审核、财务部门初审后即可付款。2.采购金额在[X]元至[X]元之间的：采购部门填写付款申请单，依次经部门负责人、财务部门初审、分管领导审批后付款。3.采购金额在[X]元以上的：采购部门填写付款申请单，需经过部门负责人、财务部门初审、分管领导、财务负责人审批，如属于重大采购项目或超出一定额度范围还需总经理审批。（三）资金借款审批权限1.借款金额在[X]元以下的：由借款人填写借款申请单，经部门负责人审核、财务部门初审后即可借款。2.借款金额在[X]元至[X]元之间的：借款人填写借款申请单，依次经部门负责人、财务部门初审、分管领导审批后借款。3.借款金额在[X]元以上的：借款人填写借款申请单，需经过部门负责人、财务部门初审、分管领导、财务负责人审批，如属于重大借款事项或超出一定额度范围还需总经理审批。四、审批责任（一）审批人员责任1.各级审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合理性、合法性负责。在审批过程中，应严格按照本制度规定的审批流程和权限进行审批，不得越权审批或擅自简化审批程序。2.如因审批人员疏忽或故意违规审批，导致公司遭受经济损失或其他不良后果审批人员应承担相应的经济赔偿责任和行政责任。情节严重将依法追究法律责任。（二）报销人责任1.报销人应如实填写报销单及相关信息，提供真实、合法、有效的原始凭证。对报销事项的真实性、准确性负责。2.如发现报销人故意虚报、瞒报费用，或提供虚假原始凭证公司将追回已报销款项，并视情节轻重给予相应的纪律处分。情节严重将依法追究法律责任。（三）财务部门责任1.财务部门应严格按照本制度规定对报销单和付款申请进行审核，确保财务审批流程的规范执行。对审核结果负责。2.如因财务部门审核不严，导致不符合规定的报销或付款得以通过财务部门相关人员应承担相应的责任。公司将视情节轻重给予批评教育、经济处罚或行政处分。五、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计检查，重点审查财务审批流程的合规性、审批权限的执行情况、报销凭证的真实性和合法性等。对于发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中加强对财务审批事项的监督，对不符合规定的报销或付款及时与相关部门和人员沟通，要求其纠正。同时，定期对财务审批数据进行统计分析，总结存在的问题，提出改进措施和建议。（三）违规处理对于违反财务审批制度的行为，公司将根据情节轻重给予相应的处理。对一般违规行为，责令相关责任人限期整改，并给予批评教育；对严重违规行为，除追回违规资金外，还将给予经济处罚、纪律处分，直至解除劳动合同。构成犯罪依法移送司法机关追究刑事责任。六、附则（一）