落实审计回访制度

PAGE落实审计回访制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，规范审计工作流程，确保审计意见和建议得到有效落实，提高公司管理水平和经济效益，特制定本审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门对公司各部门、子公司及其他被审计单位实施审计项目后的回访工作。（三）基本原则1.客观性原则：回访工作应基于客观事实，以审计报告和审计决定为依据，如实评价被审计单位对审计意见和建议的落实情况。2.全面性原则：回访应涵盖审计项目涉及的所有重要方面，包括财务收支、内部控制、经营管理等，确保审计意见和建议得到全面落实。3.及时性原则：审计回访应在审计项目结束后的规定时间内进行，及时发现和解决问题，避免问题积累和扩大。4.保密性原则：回访过程中涉及的公司机密信息和被审计单位的商业秘密应严格保密，不得泄露。二、回访组织与职责（一）回访小组审计部门成立回访小组，负责具体实施审计回访工作。回访小组应由具备丰富审计经验和专业知识的人员组成，成员不少于[X]人。（二）职责分工1.组长职责负责回访工作的整体组织和协调，制定回访计划和方案。审核回访报告，对回访工作结果负责。与被审计单位沟通协调，确保回访工作顺利进行。2.成员职责根据回访计划和方案，具体实施回访工作，收集相关资料和证据。对回访中发现的问题进行分析和判断，提出整改建议和意见。撰写回访报告，如实反映回访情况和结果。三、回访内容（一）审计意见和建议落实情况1.检查被审计单位是否针对审计报告中提出的问题制定了切实可行的整改措施，并认真组织实施。2.核实整改措施的执行效果，是否有效解决了审计发现的问题，相关指标是否得到改善。3.了解被审计单位在整改过程中遇到的困难和问题，以及采取的应对措施。（二）内部控制制度完善情况1.审查被审计单位是否根据审计意见和建议，对相关内部控制制度进行了修订和完善，确保制度的有效性和适应性。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在制度执行不力或流于形式的问题。3.评估内部控制制度的完善对公司管理水平提升的作用和效果。（三）审计决定执行情况1.核实被审计单位是否按照审计决定的要求，及时足额上缴应缴款项，调整相关账目。2.检查审计决定中涉及的其他事项，如违规行为的纠正、责任追究等是否落实到位。（四）对审计工作的意见和建议1.征求被审计单位对审计工作的意见和建议，包括审计程序、审计方法、审计人员素质等方面。2.了解被审计单位对审计报告和审计决定的认可度和满意度，分析存在的问题和原因。四、回访程序（一）制定回访计划审计项目结束后，回访小组应在[X]个工作日内制定回访计划，明确回访的目的、范围、内容、时间安排和人员分工等。回访计划应报审计部门负责人审核批准。（二）通知被审计单位回访小组应提前[X]个工作日向被审计单位发出回访通知，告知回访的时间、内容和要求等。被审计单位应在接到通知后[X]个工作日内，准备好相关资料和情况说明，配合回访工作。（三）实施回访1.回访小组通过查阅资料、实地查看、询问相关人员等方式，对被审计单位进行实地回访。2.在回访过程中，应认真记录回访情况，收集相关证据，确保回访工作的真实性和客观性。3.对于回访中发现的问题，应及时与被审计单位沟通交流，要求其作出解释和说明，并提出整改意见和建议。（四）撰写回访报告回访结束后，回访小组应在[X]个工作日内撰写回访报告。回访报告应包括回访基本情况、审计意见和建议落实情况、内部控制制度完善情况、审计决定执行情况、被审计单位对审计工作的意见和建议、回访结论等内容。回访报告应经回访小组组长审核签字后，报审计部门负责人审批。（五）反馈回访结果审计部门应将回访报告及时反馈给被审计单位，要求其对回访结果进行确认。被审计单位如有异议，应在接到回访报告后的[X]个工作日内，向审计部门提出书面意见。审计部门应认真研究被审计单位的意见，必要时进行再次回访或补充调查，确保回访结果的准确性和公正性。（六）跟踪整改情况审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作按要求落实到位。对于整改不力的单位，应及时下达整改通知书，督促其限期整改。整改结束后，被审计单位应向审计部门提交整改报告，审计部门应进行复查验收。五、回访结果处理（一）整改落实情况评价审计部门根据回访结果，对被审计单位的整改落实情况进行评价。评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。1.优秀：被审计单位对审计意见和建议高度重视，整改措施得力，执行效果显著，内部控制制度得到有效完善，审计决定执行到位，对审计工作满意度高。2.良好：被审计单位能够认真落实审计意见和建议，整改工作取得较好成效，内部控制制度基本完善，审计决定执行情况较好，对审计工作比较满意。3.合格：被审计单位对审计意见和建议有一定的认识，采取了相应的整改措施，但整改效果一般，内部控制制度存在一些薄弱环节，审计决定执行基本到位，对审计工作无重大意见。4.不合格：被审计单位对审计意见和建议重视不够，整改措施不力，执行效果差，内部控制制度未得到有效完善，审计决定执行不到位，对审计工作存在较大意见。（二）结果运用1.对于整改落实情况评价为优秀的被审计单位，在公司内部进行通报表扬，并在绩效考核、评先评优等方面给予适当倾斜。2.对于整改落实情况评价为良好的被审计单位，给予肯定和鼓励，要求其继续加强整改，不断提高管理水平。3.对于整改落实情况评价为合格的被审计单位，提出整改要求，督促其进一步完善内部控制制度，加强审计决定执行力度。4.对于整改落实情况评价为不合格的被审计单位，下达限期整改通知书，责令其重新制定整改方案，加大整改力度，确保在规定时间内完成整改任务。整改期间，暂停该单位相关项目的审批，并对其主要负责人进行诫勉谈话。如整改仍不到位，将按照公司相关规定进行严肃处理。（三）资料归档审计部门应将回访工作中形成的相关资料，包括回访计划、回访通知、回访记录、回访报告、被审计单位整改报告等，进行整理归档，建立审计回访档案，以备查阅。六、监督与考核（一）监督检查公司内部审计部门应定期对审计回访制度的执行情况进行监督检查，确保回访工作规范、有序开展。同时，接受公司内部其他部门和外部监管机构的监督，对发现的问题及时进行整改。（二）考核评价公司应将审计回访制度的执行情况纳入对审计部门和相关人员的绩效考核体系，对在回访工作中表现突出的部门和个人给予表彰和奖励，对执行不力的部门和个人进行批评教