苏州机关财务内控制度

PAGE苏州机关财务内控制度一、总则（一）目的为了加强苏州机关财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障机关工作的正常运转，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于苏州机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和机关实际情况，及时修订和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，以适当的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、法律法规和机关事业发展规划，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，参考以前年度财务收支状况，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。收入预算要充分考虑政策变化、经济形势等因素，合理预计各项收入；支出预算要根据工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急、合理排序的原则进行安排，优先保障重点项目和基本支出。3.编制程序：各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行综合平衡后，提出机关年度预算草案，报机关领导办公会议审议通过后，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：财政部门批复的预算下达后，机关财务部门应及时将预算指标分解下达到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：各部门要严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整追加预算应按照规定的程序办理。各部门提出的预算调整追加申请，经财务部门审核后，报机关领导办公会议审议通过，并按规定报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定：在编制预算时，各部门要同时设定绩效目标，明确预算资金的产出和效果。绩效目标应具有明确性、可衡量性、关联性和可行性。2.绩效监控：财务部门和各部门要对预算执行情况和绩效目标实现程度进行跟踪监控，及时发现和纠正执行偏差。3.绩效评价：预算执行结束后，要按照规定开展绩效评价工作。绩效评价结果应作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。三、收入管理（一）收入范围苏州机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.收入票据管理：加强收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、缴销等制度。收入票据必须由财务部门统一领购、发放和管理，各部门不得自行印制、使用和购买收入票据。3.收入核算与监控：财务部门要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时、足额入账。同时，要加强对收入的监控，定期对收入情况进行分析和检查，防止隐瞒、截留、挪用收入等行为的发生。四、支出管理（一）支出分类苏州机关的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批：各部门的日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；金额较大的支出，需经分管领导审核后，报机关主要领导审批。2.专项支出审批：项目支出要按照项目管理的要求，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，报机关主要领导审批。重大项目支出还需经机关领导办公会议审议通过。3.报销流程：报销人员应按照规定填写报销凭证，附上相关的发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。财务部门要严格按照国家有关财务制度和审批流程进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（三）支出控制措施1.预算控制：严格按照预算安排支出，确保各项支出在预算范围内执行。严禁超预算支出和无预算支出。2.标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、会议费标准、培训费标准等，严格按照标准控制支出。3.审批控制：加强对支出审批的管理，明确审批权限和审批流程，确保支出审批的规范和严格。4.核算控制：财务部门要按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确反映各项支出的实际情况。同时，要定期对支出情况进行分析和检查，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。五、资产管理（一）资产分类苏州机关的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，报财务部门审核汇总。财务部门根据机关预算和资产状况，对各部门的资产购置计划进行综合平衡后，报机关领导办公会议审议通过。2.采购实施：资产购置应按照政府采购的有关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。采购过程中要严格遵守采购程序，确保采购活动的公开、公平、公正。3.验收入账：资产购置完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收合格后，由采购部门填写验收报告，连同发票等原始凭证一并交财务部门办理入账手续。财务部门要按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产入账的及时、准确。（三）资产使用与保管1.明确使用责任：各部门要明确资产使用责任人，负责资产的日常使用和保管。资产使用责任人要严格按照操作规程使用资产，确保资产的安全和正常运行。2.定期清查盘点：财务部门要定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果要形成报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况要查明原因，提出处理意见，报机关领导办公会议审议通过后，进行相应的账务处理。3.资产维护保养：各部门要建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，确保资产的性能和使用寿命。对需要维修、更新改造的资产，要及时提出申请，按照规定的程序办理。（四）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：资产处置应按照规定的程序办理。各部门提出资产处置申请，经财务部门审核、评估机构评估、机关领导办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入要按照国家有关规定及时足额上缴财政。六、负债管理（一）负债分类苏州机关的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据机关事业发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。2.规范举债行为：举债应严格按照国家有关规定办理，不得擅自举债。举债要明确举债用途、规模、期限、还款计划等，确保举债资金的合理使用和按时偿还。3.加强债务核算与监控：财务部门要按照国家统一的会计制度进行债务核算，及时准确反映债务的增减变动情况。同时，要加强对债务的监控，定期对债务情况进行分析和检查，防范债务风险。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门要加强对机关财务活动的日常监督，定期对预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等进行检查和分析，及时发现和纠正存在的问题。2.审计监督：机关内部审计部门要定期对机关财务收支、经济活动等进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促有关部门进行整改。3.部门自查：各部门要定期对本部门的财务活动进行自查自纠，发现问题及时整改，并将自查情况报财务部门备案。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时提供有关财务资料，如实反映财务状况和存在的问题。2.审计监督：接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题认真整改，并将整改情况及时反馈审计部门。八、信息化建设（一）财务信