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文档简介

会计实操文库1/1记账实操-劳务派遣公司账务处理分录一、收入确认与发票开具收到劳务费并开具发票‌借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）‌差额计税下收入确认‌（简易计税）借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——简易计税（计提）‌二、成本计提与支付计提派遣人员工资及社保‌借：主营业务成本贷：应付职工薪酬——工资其他应付款——社保（企业部分）其他应付款——公积金（企业部分）‌支付派遣人员工资‌借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款/库存现金其他应付款——社保（个人部分）应交税费——个人所得税‌缴纳社保及公积金‌借：其他应付款——社保/公积金贷：银行存款‌三、税费处理计提增值税（一般计税）‌借：税金及附加贷：应交税费——应交增值税‌差额计税下增值税扣减‌借：应交税费——简易计税（扣减）贷：主营业务成本‌缴纳增值税及附加税‌借：应交税费——应交增值税/简易计税贷：银行存款‌四、其他费用处理支付管理人员工资‌借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬‌报销办公费用‌借：管理费用——办公费贷：库存现金/银行存款‌支付办公楼租金‌借：预付账款/管理费用贷：银行存款‌购买员工福利品‌借：管理费用——福利费贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款‌五、期末结转结转成本与费用‌借：本年利润贷：主营业务成本管理费用税金及附加‌结转收入‌借：主营业务收入贷：本年利润‌六、特殊业务处理预收劳务费‌借：银行存款贷：合同负债‌支付招聘费‌借：管理费用——招聘费贷：库存现金‌员工培训费‌借：主营业务成本贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款‌广告宣传费‌借：销售费用——广告费贷：银行存款预支备用金‌借：库存现金贷：银行存款收回欠款‌借：银行存款贷：应收账款七、税务申报相关代扣代缴个税‌借：应交税费——个人所得税贷：银行存款‌附加税计提‌借：税金及附加贷：应交税费——城建税/教育费附加‌简易计税下申报纳税‌借：应交税费——简易计税（缴纳）贷：银行存款‌八、小规模纳税人处理小规模全额计税收入‌借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税小规模成本确认‌借：主营业务成本贷：应付职工薪酬九、用工单位视角（参考）用工单位支付派遣费（一般计税）‌借：管理费用——劳务费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款‌用工单位直接支付员工费用‌借：应付职工薪酬贷：银行存款‌十、期末报表处理计提坏账准备‌借：信用减值损失贷：坏

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