记账实操-餐饮业会计处理分录

会计实操文库1/1记账实操-餐饮业会计处理分录一、食材与物料采购环节采购生鲜食材（蔬菜、肉类），货款未付，当日直接领用借：主营业务成本-食材成本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商采购干货食材（大米、面粉），验收入库，银行转账支付借：原材料-干货类（大米）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-基本户采购酒水饮料（啤酒、可乐），入库后现金支付借：库存商品-酒水类（啤酒）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金采购后厨低值易耗品（一次性筷子、餐盒），入库借：周转材料-低值易耗品（餐具）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商支付上月食材供应商欠款借：应付账款-XX供应商贷：银行存款-基本户采购食材验收时发现变质，供应商同意退款（未付款）借：应付账款-XX供应商（红字）应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）贷：主营业务成本/原材料（红字）二、后厨生产与物料领用环节后厨领用干货食材（大米）用于当日烹饪借：主营业务成本-食材成本贷：原材料-干货类（大米）领用食用油（属于原材料），用于菜品制作借：主营业务成本-食材成本贷：原材料-油品类（食用油）领用低值易耗品（一次性餐盒），供前厅使用借：销售费用-物料消耗贷：周转材料-低值易耗品（餐盒）后厨领用调味料（酱油、盐），直接计入成本借：主营业务成本-食材成本贷：原材料-调味料类（酱油）月末盘点，发现食材短缺（合理损耗），按成本转入当期损益借：主营业务成本-食材成本贷：原材料-XX食材月末盘点，发现酒水溢余（少量），按成本冲减当期损益借：库存商品-酒水类（XX酒）贷：主营业务成本-酒水成本三、前厅销售环节当日营业收入（现金+微信/支付宝收款），含酒水与菜品借：库存现金其他货币资金-微信零钱其他货币资金-支付宝余额贷：主营业务收入-菜品收入主营业务收入-酒水收入应交税费-应交增值税（销项税额）顾客通过美团、饿了么下单，平台代收货款（扣除10%佣金后结算）确认收入时：借：应收账款-美团平台贷：主营业务收入-外卖收入应交税费-应交增值税（销项税额）收到平台结算款（扣除佣金500元）：借：银行存款销售费用-平台佣金贷：应收账款-美团平台顾客充值会员卡，收取预存款1000元借：银行存款贷：合同负债-会员预存款（XX顾客）会员用会员卡消费500元借：合同负债-会员预存款（XX顾客）贷：主营业务收入-菜品收入应交税费-应交增值税（销项税额）销售酒水给顾客，直接领用库存商品借：主营业务成本-酒水成本贷：库存商品-酒水类（XX酒）顾客因菜品质量问题，给予50元现金退款借：主营业务收入-菜品收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：库存现金（红字）月末结转当月主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本-食材成本主营业务成本-酒水成本四、费用与薪酬环节计提当月员工工资（厨师3人、服务员5人、收银员1人）借：主营业务成本-人工成本（厨师）销售费用-工资（服务员）管理费用-工资（收银员）贷：应付职工薪酬-工资支付员工工资，扣除个人所得税1200元、社保个人部分800元借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税其他应付款-代扣个人社保支付后厨燃气费，银行转账借：主营业务成本-燃气费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-基本户支付前厅水电费，现金支付借：销售费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金支付店铺租金（月租金15000元），银行转账借：管理费用-租金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-基本户购买前厅清洁用品（洗洁精、拖把），现金支付借：销售费用-清洁费贷：库存现金支付美团、饿了么平台推广费800元借：销售费用-广告费贷：银行存款-基本户报销厨师长差旅费（采购食材考察）600元借：管理费用-差旅费贷：库存现金计提当月固定资产折旧（冷藏柜、空调、收银机）借：主营业务成本-折旧费（冷藏柜）销售费用-折旧费（空调）管理费用-折旧费（收银机）贷：累计折旧支付当月财务费用（银行手续费30元）借：财务费用-手续费贷：银行存款-基本户五、税务与利润环节月末计提当月城市维护建设税（增值税应交税额5000元，税率7%）借：税金及附加-城市维护建设税贷：应交税费-应交城市维护建设税计提教育费附加（税率3%）、地方教育附加（税率2%）借：税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加次月缴纳上月应交增值税、附加税费借：应交税费-应交增值税（已交税金）应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加贷：银行存款-基本户缴纳上月代扣的个人所得税借：应交税费-应交个人所