湖北省任期内审计制度

PAGE湖北省任期内审计制度一、总则（一）目的为加强对湖北省各级领导干部任期内经济责任履行情况的监督，规范任期内审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于湖北省行政区域内各级党委、政府、人大、政协、审判机关、检察机关，以及各民主党派、人民团体机关，国有及国有控股企业、事业单位的领导干部任期内审计。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作严格依照国家法律法规和相关政策规定进行，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地评价领导干部任期内经济责任履行情况。3.全面监督原则：对领导干部任期内的财政财务收支、重大经济决策、内部控制等进行全面审计监督。4.权责一致原则：明确审计机构和人员的职责与权限，做到权力与责任相统一。二、审计对象与内容（一）审计对象1.各级党委、政府正职领导干部：重点审计在其任职期间本地区财政收支、重大经济决策、国有资产保值增值等情况。2.各级部门正职领导干部：主要审计所在部门财政财务收支、预算执行、专项资金使用、资产管理等情况。3.国有及国有控股企业法定代表人：着重审计企业财务状况、经营成果、重大投资决策、内部控制等情况。4.事业单位主要负责人：对其任期内单位财务收支、资产负债、事业发展等情况进行审计。（二）审计内容1.财政财务收支审计审查预算编制、执行和决算情况，是否严格执行财经纪律，有无截留、挪用、浪费等问题。检查财务报表的真实性、完整性，会计核算是否规范。2.重大经济决策审计评估重大投资项目、资产处置、资金借贷等决策程序是否合规，决策效果是否达到预期目标。审查决策过程中是否存在违规操作、利益输送等问题。3.内部控制审计检查内部控制制度的建立健全情况，是否有效执行。关注内部监督机制是否发挥作用，对发现的问题是否及时整改。4.国有资产保值增值审计核实国有资产的数量、质量和价值，审查资产运营效益。检查有无国有资产流失现象，资产处置是否符合规定。三、审计程序（一）审计计划制定1.根据干部管理监督工作需要和实际情况，每年年初由审计机关会同组织、纪检监察等部门制定年度任期内审计计划，明确审计对象、范围、内容和时间安排。2.审计计划应报经本级政府批准后实施，并向社会公告。（二）审计通知1.审计机关在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计依据、范围、内容、时间和要求等事项。2.被审计单位应按照审计通知书要求，做好各项准备工作，提供相关资料。（三）审计实施1.审计组按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，调查取证，现场勘查等方式，获取审计证据。2.审计人员应客观公正地记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取意见，核实情况。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告，对审计情况进行全面总结和评价，提出审计意见和建议。2.审计报告应征求被审计单位和被审计领导干部的意见，被审计单位和被审计领导干部应在规定时间内反馈意见。3.审计组对反馈意见进行研究分析，对审计报告进行修改完善后，报审计机关审定。（五）审计结果运用1.审计机关将审计结果报送本级政府，并抄送组织、纪检监察等部门。2.组织部门将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现问题的领导干部，按照有关规定进行处理。3.纪检监察部门对审计移送的违法违纪问题线索进行调查处理，严肃追究相关人员责任。四、审计机构与人员（一）审计机构1.湖北省各级审计机关负责组织实施任期内审计工作，配备相应的审计人员和专业技术力量。2.审计机关应加强内部管理，建立健全审计质量控制制度，确保审计工作质量。（二）审计人员1.审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉审计法律法规和政策规定。2.审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，保守审计工作秘密。3.审计机关应加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的综合素质。五、审计结果公开（一）公开原则审计结果公开应遵循依法依规、客观公正、及时准确、便民利民的原则。（二）公开内容1.审计项目基本情况，包括审计对象、范围、内容、时间等。2.审计发现的主要问题及整改情况。3.审计处理处罚决定及执行情况。4.其他需要公开的审计信息。（三）公开方式1.通过政府网站、新闻媒体等渠道向社会公开审计结果。2.对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息，按照有关规定不予公开。六、责任追究（一）被审计单位责任1.被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关资料，或者提供虚假资料由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正依法追究责任。2.被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关责令改正，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪依法追究刑事责任。（二）被审计领导干部责任1.被审计领导干部对审计发现的问题应承担相应的领导责任。对存在违反财经纪律、决策失误等问题按照有关规定给予批评教育、诫勉谈话、组织调整或者组织处理、纪律处分；涉嫌犯罪移送司法机关依法处理。2.被审计领导干部对审计意见和建议应积极整改落实，并在规定时间内向审计机关报告整改情况。对整改不力将视情节轻重追究责任。（三）审计人员责任1.审计人员在审计工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守依法给予处分；构成犯罪依法追