济南财政内部控制制度

PAGE济南财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强济南财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作合法合规、安全有序进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于济南市财政部门及其所属各单位在预算编制、预算执行、资金管理、资产管理、政府采购、财政监督等各项财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务的各个环节，不留死角，实现全过程控制。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保各项财政业务在相互制约、相互监督的机制下运行。4.适应性原则：根据财政政策变化、业务发展需求等，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本获取最大的控制效果。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.预算编制部门：负责收集、汇总各部门预算建议，进行初步审核和综合平衡，提出年度预算草案。2.业务部门：根据本部门职责和事业发展规划，提出本部门预算建议，并对预算的真实性、合理性负责。3.财务部门：协助预算编制部门进行数据审核、分析，提供财务数据支持，并对预算草案进行财务审核。4.监督部门：对预算编制过程进行监督，检查是否符合规定程序和要求。（二）编制流程1.预算建议收集：每年规定时间内，各业务部门向预算编制部门报送下一年度预算建议，包括人员经费、公用经费、项目经费等。2.初步审核：预算编制部门对各部门预算建议进行初步审核，检查数据完整性、合理性，对不符合要求的提出修改意见。3.综合平衡：预算编制部门根据本市经济社会发展规划、财政收支状况等，对各部门预算建议进行综合平衡，提出年度预算草案框架。4.细化编制：各业务部门根据预算草案框架，进一步细化本部门预算，明确各项支出的具体内容、金额和依据。5.审核汇总：财务部门对细化后的预算进行财务审核，检查预算支出是否符合财务制度规定和资金安排原则；预算编制部门对各部门预算进行汇总，形成完整的年度预算草案。6.审批上报：年度预算草案经财政部门内部审议通过后，报市政府审批，市政府审批通过后按规定程序报市人大常委会审查和批准。（三）风险防控1.加强基础数据管理：建立健全预算基础数据采集、更新机制，确保数据真实、准确、完整，为预算编制提供可靠依据。2.严格审核把关：各审核环节要严格按照规定标准和程序进行审核，对预算数据的合理性、合规性进行深入分析，防止虚假申报、不合理支出等问题。3.强化沟通协调：预算编制部门与业务部门、财务部门、监督部门之间要加强沟通协调，及时解决预算编制过程中出现的问题，确保预算编制顺利进行。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.预算执行部门：负责具体组织实施预算执行工作，按照预算安排及时、足额拨付资金，跟踪预算执行进度，分析预算执行情况。2.业务部门：负责本部门预算执行工作，确保各项业务活动按预算有序开展，对预算执行的真实性、合规性负责。3.财务部门：负责办理资金支付、会计核算等工作，对预算执行情况进行财务监控，定期向预算执行部门和监督部门提供财务数据。4.监督部门：对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的违规行为。（二）执行流程1.资金拨付：预算执行部门根据批准的预算和项目实施进度，提出资金拨付申请，经财务部门审核后，按照国库集中支付制度规定办理资金支付手续。2.会计核算：财务部门按照国家统一会计制度对预算执行情况进行会计核算，及时记录和反映各项收支业务，确保财务数据真实、准确、完整。3.执行监控：预算执行部门定期对预算执行进度进行跟踪分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决；财务部门对预算执行情况进行财务监控，重点关注资金使用效益、财务风险等方面。如有异常情况，及时向预算执行部门和监督部门报告。4.调整变更：因政策调整、项目实施条件变化等原因需要调整预算按照规定程序报经批准后进行调整。调整预算要严格审核，确保调整后的预算合理、合规。（三）风险防控1.严格资金支付管理：加强对资金支付环节的审核把关，确保资金支付依据充分、手续齐全，防止资金挪用、套取等违规行为。2.强化预算执行监控：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析评估，及时发现和纠正预算执行偏差，提高预算执行的准确性和严肃性。四、资金管理内部控制（一）职责分工1.资金管理部门：负责制定资金管理制度，统筹安排财政资金，调度资金头寸，保障资金安全。2.业务部门：根据业务需要提出资金使用申请，配合资金管理部门做好资金管理工作。3.财务部门：负责资金核算、账户管理等工作，对资金收支进行会计记录和监督。4.监督部门：对资金管理情况进行监督检查，防范资金管理风险。（二）管理流程1.资金筹集：根据财政预算安排和资金需求情况，通过合理渠道筹集财政资金，包括税收收入收缴、非税收入征缴、上级财政补助等。2.资金存储：选择合规的金融机构开设财政资金账户，按照规定进行资金存储管理，确保资金安全、收益合理。3.资金调度：根据预算执行进度和资金需求，合理调度资金，保障各项财政支出及时足额支付。资金调度要严格按照规定程序进行，确保资金流向合法合规。4.资金使用：业务部门按照预算安排和规定程序提出资金使用申请，经审核批准后，由资金管理部门办理资金拨付手续。资金使用要严格遵循专款专用原则，不得擅自改变用途。5.资金核算：财务部门对资金收支进行及时、准确的会计核算，定期编制财务报表，反映资金管理情况。6.资金监督：监督部门定期对资金管理情况进行检查，检查内容包括资金筹集、存储、调度、使用等各个环节，发现问题及时督促整改。（三）风险防控1.规范资金账户管理：严格按照规定开设资金账户，加强账户日常管理，定期进行账户清理，防止多头开户、违规开户等问题。2.加强资金安全管理：建立健全资金安全管理制度，加强对资金存储、保管、支付等环节的安全防范措施，防止资金被盗、被骗等风险。3.强化资金监督检查：加大对资金管理的监督检查力度，对发现的违规问题严肃处理，确保资金管理规范有序。五、资产管理内部控制（一）职责分工1.资产管理部门：负责制定资产管理办法，组织资产清查、登记、统计等工作，对资产配置、使用、处置等进行审核和管理。2.业务部门：负责本部门资产的日常管理和使用，确保资产安全完整、合理有效使用。3.财务部门：负责资产财务核算，对资产购置、处置等事项进行财务审核。4.监督部门：对资产管理情况进行监督检查，防止资产流失。（二）管理流程1.资产配置：各部门根据工作需要提出资产配置申请，资产管理部门会同财务部门进行审核，报经批准后按照规定程序进行资产购置。资产配置要遵循合理、节约、有效的原则，避免重复配置和闲置浪费。2.资产登记：资产购置后，资产管理部门及时办理资产登记手续，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.资产使用：业务部门负责本部门资产的日常使用和维护管理，确保资产正常运行、安全完整。定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。4.资产处置：资产达到规定使用年限、无法正常使用或因其他原因需要处置由业务部门提出处置申请，资产管理部门会同财务部门审核，报经批准后按照规定程序进行处置。资产处置要遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置收益最大化。5.资产清查：定期组织资产清查工作，全面核实资产数量、价值、使用状况等情况，确保账实相符。对清查中发现的问题及时进行处理，调整资产账目。（三）风险防控1.加强资产清查盘点：定期开展资产清查盘点工作，及时发现和解决资产账实不符、闲置浪费等问题，防止资产流失。2.规范资产处置行为：严格按照规定程序进行资产处置，加强对资产处置过程的监督管理，确保资产处置合法合规、公开透明。六政府采购内部控制（一）职责分工1.政府采购管理部门：负责制定政府采购制度，编制政府采购预算，审核政府采购计划，监督政府采购活动。2.采购单位：根据工作需要提出政府采购申请，负责本单位政府采购项目的组织实施和验收工作。3.采购代理机构：受采购单位委托，依法依规组织实施政府采购活动，包括编制采购文件、发布采购信息、组织开标评标等。4.监督部门：对政府采购活动进行全过程监督，检查政府采购程序是否合规、采购结果是否公正等。（二）采购流程1.采购预算编制：采购单位按照部门预算编制要求，将政府采购项目纳入部门预算，明确采购项目名称、数量、金额等内容。2.采购计划申报：采购单位根据批准的部门预算，向政府采购管理部门申报政府采购计划，包括采购项目的详细需求、采购方式、时间安排等。3.采购文件编制：采购代理机构根据采购单位需求和政府采购相关规定，编制采购文件，明确采购项目的技术规格、商务条款、评标标准等内容。4.采购信息发布：采购代理机构通过指定媒体发布采购信息，邀请符合条件的供应商参与投标或响应采购文件。5.开标评标：采购代理机构组织开标评标活动，按照采购文件规定的评标标准进行评审，确定中标供应商或成交供应商。6.合同签订：采购单位与中标供应商或成交供应商签订政府采购合同，明确双方权利义务和合同条款。7.履约验收：采购项目实施完成后，采购单位组织对供应商履约情况进行验收，验收合格后支付采购资金。（三）风险防控1.严格采购程序管理：确保政府采购活动严格按照规定程序进行，防止违规操作、暗箱操作等问题，保障采购过程公平、公正、公开。2.加强采购监督检查：加大对政府采购活动的监督检查力度，对发现的违规行为及时纠正处理，维护政府采购市场秩序。七、财政监督内部控制（一）职责分工1.财政监督部门：负责制定财政监督计划，组织实施财政监督检查工作，对财政资金运行、财政政策执行等情况进行监督检查。2.业务部门：配合财政监督部门开展监督检查工作，提供相关资料和数据，对监督检查中发现的问题进行整改落实。3.监督检查人员：具体实施财政监督检查工作，按照规定程序和方法开展检查，撰写检查报告，提出处理建议。（二）监督流程1.监督计划制定：财政监督部门根据财政管理重点、社会关注热点等，制定年度财政监督计划，明确监督检查的对象、内容、方式和时间安排。2.检查实施：监督检查人员按照监督计划和相关规定，对被检查对象开展监督检查工作。通过查阅资料、实地查看、调查询问等方式，全面了解财政资金使用、财政政策执行等情况，收集相关证据。3.检查报告撰写：监督检查结束后，监督检查人员撰写检查报告，对检查情况进行客观、准确的描述，分析存在的问题及原因，提出处理建议和整改意见。4.结果反馈与整改：财政监督部门将检查报告反馈给被检查对象，要求其限期整改。被检查对象要认真落实整改要求，按时报送整改情况报告。财政监督部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得