江苏现金内部控制制度

PAGE江苏现金内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强江苏公司现金内部控制，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范现金管理风险，保障公司财务活动的正常运行，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于江苏公司及其所属各部门、各分支机构在经营活动中涉及的现金收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录准确无误，保证财务信息的真实可靠。4.效率性原则：优化现金收支流程，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款职责分工明确收款岗位与人员职责，确保收款工作专人负责。收款人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.收款方式公司应尽量采用银行转账等非现金结算方式收取款项，减少现金收入。对于确实需要收取现金的业务，应严格按照规定程序办理，如开具收款收据等。3.现金缴存当日收到的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明款项来源、金额等信息，并与银行做好交接手续。4.收款记录收款人员应及时记录每笔现金收入，包括收款日期、金额、来源、缴款情况等。收款记录应清晰、准确，并妥善保管相关凭证，如发票、收据等，以备核查。（二）现金支出管理1.支出审批流程建立严格的现金支出审批制度，明确审批权限和流程。一般现金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司负责人审批。重大现金支出需经公司领导集体决策，并履行相应的审批手续。2.支出范围现金支出应严格限定在国家规定的范围内，如支付职工工资、津贴、奖金，支付个人劳务报酬，向个人收购农副产品和其他物资的价款，出差人员必须随身携带的差旅费等。严禁超范围使用现金进行支出。3.付款凭证现金支出必须取得合法有效的付款凭证，如发票、收据等。付款凭证应具备完整的要素，包括日期、金额、用途、收款单位或个人等，并经相关人员签字确认。4.现金支付支付现金时，应由出纳人员根据审核无误的付款凭证进行支付，并在付款凭证上加盖"现金付讫"章。支付现金应按照规定的程序进行，如当面清点金额、核对收款人身份等，确保支付安全。5.支出记录财务部门应及时记录现金支出情况，包括支出日期、金额、用途、收款人等信息。现金支出记录应定期进行核对和汇总，确保账实相符。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据公司日常现金收支业务量，合理核定现金库存限额。2.现金库存限额一般按照不超过公司35天日常零星开支所需的现金量确定。3.库存限额一经确定，应严格遵守，不得随意突破。如需调整库存限额，应经财务负责人审核，公司负责人批准。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等。2.现金保管场所应保持清洁、干燥、通风良好，确保现金存放安全。3.现金应实行分类保管，不同面值的现金应分别存放，并做好标识。4.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员自行进行，并编制现金盘点表，记录盘点日期、现金实存数、账存数、差异等情况。5.财务负责人应不定期对库存现金进行抽查盘点，监督库存现金管理情况。（三）现金安全防范1.加强对现金保管场所的安全保卫工作，限制无关人员进入。2.出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意泄露。3.在现金收付过程中，应注意防范抢劫、盗窃等安全风险，如遇紧急情况，应及时采取措施并向公司领导和相关部门报告。4.定期对现金保管人员进行安全培训，提高安全防范意识和应急处理能力。四、现金核算与监督（一）现金核算1.公司应按照国家统一的会计制度进行现金核算，设置现金总账和现金日记账。2.现金日记账应采用订本式账簿，由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。3.每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与实际库存现金数核对，做到账实相符。4.月度终了，现金日记账余额应与现金总账余额核对相符，确保账务处理准确无误。5.财务部门应定期编制现金流量表，反映公司现金收支情况和资金流向，为公司财务管理提供决策依据。（二）现金监督1.建立健全现金监督机制，加强对现金收支业务的内部审计和监督检查。2.内部审计部门应定期对现金内部控制制度的执行情况进行审计，检查现金收支是否合规、库存现金管理是否安全等。3.财务部门应定期对现金收支凭证、日记账等进行自查，发现问题及时整改。4.公司应接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息。5.对于违反现金内部控制制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。五、人员管理与培训（一）人员职责与素质要求1.明确现金管理相关岗位人员的职责，确保各项工作任务落实到人。2.现金管理岗位人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家现金管理法律法规和公司财务制度。3.出纳人员应具备较强的责任心和细心程度，具备一定的财务知识和技能，能够熟练处理现金收支业务。（二）培训与教育1.定期组织现金管理相关人员参加业务培训，提高其业务水平和综合素质。2.培训内容包括国家现金管理法律法规、公司现金内部控制制度、现金收支业务操作流程、安全防范知识等。3.通过培训，使现金管理相关人员及时了解和掌握最新的政策法规和业务知识，不断提升工作能力和风险防范意识。六、