江苏省内部审计制度

PAGE江苏省内部审计制度一、总则（一）目的为了加强江苏省各单位内部管理和监督，维护财经秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规，结合本省实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于江苏省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业、国有控股企业、国有资产占主导地位的企业以及其他依法应当接受内部审计的单位（以下统称"单位"）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，在单位主要负责人或者权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，如实反映审计事项，不得隐瞒、歪曲事实，不得出具虚假审计报告。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对单位的整体运行情况进行全面监督和评价。（四）内部审计机构和人员1.机构设置：各单位应根据需要设置独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构的设置应符合国家有关规定，并报同级审计机关备案。2.人员配备：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和政策，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训，提高其业务素质和工作能力。3.职责权限：内部审计机构和人员应按照本制度的规定，履行内部审计职责，行使内部审计职权。内部审计机构有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，向有关单位和个人调查取证等。二、审计范围和内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查单位预算编制的合理性、准确性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、合法性等。2.财务收支真实性、合法性审计：审查单位财务收支是否真实、合法，是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题。3.财务报表审计：审查单位财务报表的真实性、完整性、准确性，是否按照国家统一的会计制度编制，有无虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等问题。（二）经济活动审计1.内部控制审计：审查单位内部控制制度的健全性、有效性，是否存在内部控制缺陷，有无因内部控制失效导致的经济损失等问题。2.经济决策审计：审查单位重大经济决策的科学性、合理性、合法性，是否经过必要的论证和审批程序，有无因决策失误导致的经济损失等问题。3.项目投资审计：审查单位项目投资的可行性、效益性，投资项目的建设和运营情况，有无因投资管理不善导致的经济损失等问题。4.资产运营审计：审查单位资产的购置、使用、处置等情况，资产的保值增值情况，有无因资产流失导致的经济损失等问题。（三）专项资金审计1.专项资金预算执行情况审计：审查专项资金预算编制的合理性、准确性，预算执行的合规性、有效性，有无截留、挪用、挤占专项资金等问题。2.专项资金使用效益审计：审查专项资金的使用是否达到预期目标，有无因使用不当导致的浪费、损失等问题，专项资金的使用效益情况。（四）其他审计1.任期经济责任审计：对单位领导干部任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其任期内的经济业绩、财务管理、内部控制等方面的情况。2.内部审计机构根据单位实际情况和需要确定的其他审计事项。三、审计程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据单位的年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，报单位主要负责人或者权力机构批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。2.项目审计方案：对列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定项目审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。项目审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计实施1.审计通知：内部审计机构应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间安排等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。2.审计调查：内部审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，向有关单位和个人调查取证等方式，对审计事项进行调查了解，掌握被审计单位的基本情况和审计事项的相关情况。3.审计取证：内部审计人员应根据审计调查情况，收集审计证据，形成审计工作底稿。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的真实情况。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计结果，包括审计事项、审计证据、审计结论等。4.审计报告：内部审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计事项的真实情况，提出审计意见和建议。审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报单位主要负责人或者权力机构审批。（三）审计结果利用1.审计整改：被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。2.结果通报：单位应建立健全内部审计结果通报制度，对审计发现的重大问题和典型案例进行通报曝光，发挥内部审计的警示作用。3.结果运用：单位应将内部审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据，作为加强单位管理和完善内部控制的重要参考。四、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制体系：内部审计机构应建立健全内部审计质量控制体系，明确质量控制的目标、原则、内容、方法、程序等，确保内部审计工作质量。2.制定质量控制制度：内部审计机构应制定内部审计质量控制制度，包括审计计划制定、审计实施、审计报告撰写、审计档案管理等方面的质量控制制度，明确各环节的质量控制要求和责任。（二）质量控制措施1.审计项目质量检查：内部审计机构应定期对审计项目质量进行检查，对审计工作底稿、审计报告等进行审核，发现问题及时督促整改。2.审计人员培训：内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训，提高其业务素质和工作能力，确保内部审计人员能够熟练掌握审计业务知识和技能，严格按照审计程序和质量控制要求开展审计工作。3.审计工作考核：单位应建立健全内部审计工作考核制度，对内部审计机构和人员的工作业绩、工作质量等进行考核评价，激励内部审计机构和人员提高工作质量和效率。五、审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计机构负责审计档案的收集、整理、归档、保管等工作：内部审计人员应及时将审计工作底稿、审计报告等资料收集整理，按照档案管理要求进行归档保管。2.明确档案管理人员职责：内部审计机构应明确档案管理人员的职责，档案管理人员应严格按照档案管理规定，做好审计档案的保管、查阅、借阅等工作，确保审计档案的安全和完整。（二）档案管理要求1.档案分类：审计档案应按照审计项目进行分类，一个审计项目的文件材料应集中在一起，组成一个卷册。2.档案编号：审计档案应按照一定的编号规则进行编号，便于查找和管理。3.档案保管期限：审计档案的保管期限应根据审计项目的重要程度和性质确定，一般分为永久、长期和短期。4.档案查阅和借阅：单位内部人员查阅和借阅审计档案，应经内部审计机构负