扬州审计约谈制度

PAGE扬州审计约谈制度一、总则（一）目的为了加强扬州地区审计监督，规范审计约谈行为，提高审计工作效率和质量，促进被审计单位依法履行职责，保障经济社会健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于扬州市各级审计机关对依法属于审计监督对象的单位和项目实施审计约谈的活动。（三）基本原则1.依法依规原则：审计约谈应当严格依照法律法规和审计准则的规定进行，确保程序合法、内容合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展审计约谈，不得偏袒任何一方。3.沟通协作原则：通过约谈加强与被审计单位的沟通交流，促进其积极配合审计工作，共同分析问题、解决问题。4.教育整改原则：注重对被审计单位的教育引导，推动其及时整改审计发现的问题，完善内部管理。二、审计约谈的主体与对象（一）主体扬州市各级审计机关负责组织实施审计约谈工作，具体承办部门为审计项目实施科室。（二）对象1.被审计单位的主要负责人及相关负责人。2.对审计事项涉及的其他单位和个人，根据需要进行约谈。三、审计约谈的情形（一）审计发现存在较为严重问题1.财务收支方面存在重大违规行为，如虚报、瞒报收入，虚列、多列支出，私设小金库等。2.内部控制制度存在重大缺陷，导致财务信息失真、资产流失或其他严重后果。3.违反国家财经法规，造成国有资产重大损失。（二）审计整改不力1.对审计指出的问题，未采取有效措施进行整改，或整改工作进展缓慢，未能达到预期整改目标。2.拒绝、拖延执行审计决定，或在整改过程中弄虚作假。（三）需要进一步了解情况1.审计过程中发现被审计单位存在疑点，但证据尚不充分，需要通过约谈进一步核实情况。2.对审计事项涉及的政策执行、业务流程等方面存在疑问，需要与相关人员进行沟通了解。（四）其他需要约谈的情形1.根据工作需要，审计机关认为有必要对被审计单位进行约谈的其他情况。2.上级审计机关或本级政府要求对特定事项进行约谈的。四、审计约谈的程序（一）约谈准备1.审计项目实施科室在审计过程中，发现符合约谈情形应填写《审计约谈申请表》，详细说明约谈的事由、对象、目的等，报经审计机关负责人批准。2.成立约谈小组，成员一般包括审计项目负责人、相关审计人员等。约谈小组应熟悉审计事项情况，明确约谈重点和要求。3.收集与约谈事项相关的审计证据、资料，整理形成约谈提纲。约谈提纲应涵盖审计发现的问题、相关法规依据、需要被约谈对象说明的情况等内容。4.提前通知被约谈对象约谈的时间、地点、内容等信息。通知方式可采用书面通知或电话通知，并要求被约谈对象做好相应准备。（二）约谈实施1.约谈开始时，约谈小组应向被约谈对象介绍约谈的目的、依据和程序，告知其权利和义务。2.按照约谈提纲，由审计人员逐一说明审计发现的问题，要求被约谈对象对问题进行解释、说明情况。被约谈对象应如实回答问题，提供相关资料和证据。3.在约谈过程中，约谈小组应认真听取被约谈对象的陈述和申辩，做好记录。记录内容应包括约谈时间、地点、参加人员、约谈内容、被约谈对象的意见等。4.对于被约谈对象提出的疑问和异议，约谈小组应进行耐心解答和说明。如有必要，可提供相关法规文件或补充证据材料。5.约谈结束时，约谈小组应要求被约谈对象对约谈内容进行确认，并签字认可。如被约谈对象对约谈记录有异议，应允许其当场提出修改意见，约谈小组核实后进行修改。（三）约谈记录与整理1.约谈记录应由专人负责整理，形成《审计约谈记录》。记录应客观、准确、完整，能够真实反映约谈过程和内容。2.《审计约谈记录》应经被约谈对象签字确认后存档。同时，约谈小组应根据约谈情况，撰写《审计约谈报告》，报告内容包括约谈基本情况、被约谈对象的意见和说明、对问题的分析判断、下一步工作建议等。3.《审计约谈报告》应报审计机关负责人审阅，并作为审计项目档案的重要组成部分妥善保管。（四）后续跟踪1.审计机关应根据审计约谈情况，对被审计单位整改工作进行跟踪检查。要求被审计单位在规定时间内提交整改报告，说明整改措施、整改结果等情况。2.对整改不力的被审计单位，审计机关应采取进一步措施，如下达整改督办通知、进行后续审计等，督促其切实整改到位。3.将审计约谈及整改情况纳入被审计单位年度审计监督评价体系，作为对其考核评价的重要依据。五、被约谈对象的权利与义务（一）权利1.有权要求约谈小组说明约谈的目的、依据和程序。2.有权对审计发现的问题进行陈述、申辩，提供相关证据和资料。3.有权查阅、复制与约谈事项相关的审计资料。4.对约谈记录有异议时，有权要求修改。（二）义务1.应按时参加约谈，不得无故缺席。如有特殊情况需要变更约谈时间或地点，应提前向审计机关提出申请。2.应如实回答约谈小组提出的问题，提供真实、准确的资料和信息，不得隐瞒、歪曲事实。3.应积极配合审计机关的工作，按照要求整改审计发现的问题，并及时向审计机关反馈整改情况。六、审计约谈的纪律与监督（一）纪律要求1.约谈人员应严格遵守工作纪律，不得泄露在约谈过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.约谈人员应秉持公正、客观的态度，不得利用约谈谋取私利，不得故意刁难被约谈对象。3.被约谈对象应尊重约谈人员，不得干扰约谈工作正常进行。对违反纪律的行为，审计机关将依法依规进行处理。（二）监督机制1.审计机关内部应建立健全审计约谈监督机制，加强对约谈工作的全过程监督。审计机关纪检监察部门应对约谈过程进行不定期检查，确保约谈工作规范、公正。2.接受社会监督。审计机关应