怎样推行审计谈话制度

PAGE怎样推行审计谈话制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计工作流程，提高审计工作质量，促进公司各项业务活动的健康发展，特制定本审计谈话制度。本制度旨在通过审计谈话，及时发现公司运营过程中的问题，加强与被审计单位及相关人员的沟通交流，确保审计工作能够达到揭示问题、促进整改、防范风险的目标。（二）适用范围本制度适用于公司内部开展的各类审计项目，包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。涉及的人员包括被审计单位的负责人、财务人员、相关业务部门负责人以及其他与审计事项有关的人员。（三）基本原则1.依法依规原则：审计谈话必须严格遵守国家法律法规、公司内部规章制度以及审计准则的要求，确保谈话过程合法合规。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实记录谈话内容，对发现的问题进行准确分析和判断，不偏袒任何一方。3.保密性原则：对于在审计谈话过程中涉及的公司商业秘密、个人隐私等信息，审计人员应严格保密，不得泄露。4.沟通协作原则：审计谈话是审计人员与被审计单位及相关人员沟通交流的重要方式，应注重沟通技巧，加强协作配合，共同推动审计工作顺利开展。二、审计谈话的组织实施（一）谈话准备1.制定谈话计划：审计项目负责人应根据审计工作方案和审计发现的问题线索，制定详细的谈话计划。明确谈话的目的、对象、时间、地点、内容重点等。2.收集相关资料：审计人员在谈话前应充分收集与审计事项相关的资料，包括审计工作底稿、财务报表、业务文件、内部控制制度等，以便在谈话过程中能够准确引用和参考。3.确定谈话人员：根据审计项目的需要，确定参与谈话的审计人员。一般应由审计项目负责人或主审人员担任谈话主导，必要时可邀请其他相关专业人员共同参与。（二）谈话通知1.提前通知被谈话人：审计人员应提前[X]个工作日向被谈话人发出谈话通知，告知谈话的时间、地点、主题以及需要准备的相关资料。通知方式可采用书面通知或电子邮件等形式。2.明确谈话要求：在谈话通知中，应明确要求被谈话人如实提供有关情况和资料，积极配合审计谈话工作。同时，告知被谈话人享有陈述、申辩的权利。（三）谈话实施1.开场介绍：谈话开始时，审计人员应向被谈话人介绍谈话的目的、参与人员以及谈话的大致流程，营造良好的谈话氛围。2.询问与交流：审计人员应围绕审计事项，按照谈话计划有序地进行询问，引导被谈话人就相关问题进行详细说明和解释。在交流过程中，要注意倾听被谈话人的意见和看法，保持平等、开放的沟通态度。3.记录谈话内容：审计人员应安排专人负责记录谈话内容，记录要准确、完整、清晰。记录方式可采用纸质记录或电子记录，记录过程中应尽量避免打断谈话，确保谈话的连贯性。4.核实关键信息：对于谈话中涉及的重要问题和关键信息，审计人员应及时进行核实，要求被谈话人提供相关证据或资料进行佐证。5.结束谈话：谈话结束时，审计人员应总结谈话的主要内容，向被谈话人确认记录的准确性，并告知被谈话人如有需要补充或更正的内容，可在规定时间内提出。（四）谈话后续工作1.整理谈话记录：谈话结束后，审计人员应及时对谈话记录进行整理，将谈话内容按照问题类别、涉及人员等进行分类归纳，形成清晰的谈话纪要。2.分析谈话结果：审计人员应对谈话结果进行深入分析，结合其他审计证据，对发现的问题进行定性和定量评估，确定问题的性质和严重程度。3.形成审计结论：根据谈话分析结果，审计人员应撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、准确地反映审计发现的问题，并与谈话记录相互印证。三、审计谈话的内容与重点（一）财务收支情况1.收入的真实性与完整性：询问被审计单位收入的确认原则、方法以及相关凭证的真实性和完整性。检查是否存在隐瞒收入、虚增收入等问题。2.成本费用的合理性：关注成本费用的核算方法、列支范围以及是否符合公司财务制度的规定。审查是否存在成本费用不实、随意列支等情况。3.资金的使用与管理：了解资金的来源、去向以及资金使用的合规性。检查是否存在资金挪用、闲置浪费等问题。（二）内部控制制度1.制度的建立与执行情况：询问被审计单位内部控制制度的建立健全情况，以及各项制度在实际工作中的执行效果。检查是否存在制度缺失、执行不力等问题。2.风险评估与应对措施：了解被审计单位对风险的识别、评估方法以及相应的应对措施。审查是否能够有效防范和控制风险。3.内部监督与制衡机制：关注内部审计、纪检监察等监督部门的工作开展情况，以及各部门之间的制衡关系是否有效。检查是否存在监督不力、权力滥用等问题。（三）业务活动的合规性1.业务流程的合规性：询问相关业务活动的操作流程，检查是否符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规定。审查是否存在违规操作、违规经营等问题。2.合同签订与履行情况：了解合同的签订程序、内容条款以及履行情况。检查是否存在合同签订不规范、违约等问题。3.重大决策的程序与执行情况：关注重大投资、融资、资产处置等决策的程序是否合规，决策的执行效果如何。审查是否存在决策失误、擅自改变决策等问题。（四）其他重要事项1.审计发现问题的整改情况：询问被审计单位对以往审计发现问题的整改措施、整改结果以及整改过程中遇到的困难和问题。检查整改工作是否落实到位。2.员工对公司规章制度的了解与遵守情况：了解员工对公司各项规章制度的熟悉程度，以及在日常工作中是否能够自觉遵守。审查是否存在员工违规违纪行为。3.对公司发展的意见和建议：鼓励被谈话人对公司的发展战略、经营管理、内部控制等方面提出意见和建议，以便公司能够不断改进工作，提高管理水平。四、审计谈话的技巧与注意事项（一）谈话技巧1.提问技巧：采用开放式问题与封闭式问题相结合的方式进行提问，引导被谈话人全面、准确地回答问题。避免使用诱导性、暗示性的语言。2.倾听技巧：认真倾听被谈话人的发言，给予充分的关注和回应。注意观察被谈话人的表情、语气、肢体语言等，从中获取更多信息。3.沟通技巧：保持良好的沟通态度，尊重被谈话人的意见和看法。在交流过程中，要善于运用恰当的语言表达，使谈话内容清晰明了，易于理解。4.引导技巧：当被谈话人回答问题偏离主题或不够深入时，审计人员应及时进行引导，使其回到谈话重点上来。引导过程要自然、委婉，避免引起被谈话人的反感。（二）注意事项1.保持独立性：审计人员在谈话过程中应始终保持独立性，不受被审计单位及相关人员的干扰和影响。坚持以事实为依据，以法律法规为准绳，客观公正地开展谈话工作。2.避免冲突：在谈话过程中，如遇到被谈话人情绪激动、不配合等情况，审计人员应保持冷静，避免与被谈话人发生冲突。及时调整谈话方式和策略，确保谈话工作能够顺利进行。3.做好保密工作：严格遵守保密制度，对谈话过程中涉及的机密信息妥善保管。不得将谈话内容泄露给无关人员，防止给公司造成不良影响。4.及时反馈：对于被谈话人提出的疑问和问题，审计人员应及时给予解答和反馈。确保被谈话人能够清楚了解审计工作的进展情况和要求，积极配合审计工作。五、审计谈话结果的运用（一）纳入审计报告审计谈话结果是审计报告的重要组成部分，审计人员应将谈话中发现的问题、被谈话人的意见和解释等内容全面、准确地反映在审计报告中。审计报告应明确指出问题的性质、影响程度以及整改建议，为公司管理层提供决策依据。（二）督促整改落实公司管理层应根据审计报告中提出的问题和建议，及时下达整改通知，要求被审计单位制定详细的整改方案，并限期整改。审计部门应负责跟踪整改落实情况，对整改工作进行监督检查，确保问题得到有效解决。（三）作为绩效考核依据将审计谈话结果与被审计单位及相关人员的绩效考核挂钩，对于审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或其他相应处罚。通过绩效考核的激励作用，促使各单位和人员重视审计工作，积极配合整改，提高公司整体管理水平。（四）完善内部控制制度针对审计谈话中发现的内部控制制度方面的薄弱环节，公司