审计部门两法衔接制度

PAGE审计部门两法衔接制度一、总则（一）目的为加强审计部门与其他执法部门之间的协作配合，建立健全行政执法与刑事司法衔接工作机制，实现行政处罚与刑事处罚的无缝对接，有效打击违法犯罪行为，维护市场经济秩序和社会公共利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计部门在履行审计监督职责过程中，发现涉嫌犯罪案件线索，需要与公安机关、人民检察院、人民法院等司法机关进行衔接，依法移送、侦查、起诉、审判等相关工作。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循法律法规和相关行业标准，确保两法衔接工作在法治轨道上运行。2.分工负责、互相配合、互相制约原则审计部门、公安机关、人民检察院、人民法院各司其职，在案件移送、侦查、起诉、审判等环节密切配合，同时相互制约，保障司法公正。3.及时高效原则对发现的涉嫌犯罪案件线索，各部门应及时启动相应程序，提高工作效率，避免案件线索流失。4.信息共享原则建立健全信息共享平台，实现审计部门与司法机关之间案件信息的实时传递和共享，提高工作协同性。二、案件移送(一)移送标准审计部门在审计过程中，发现被审计单位或个人的行为涉嫌下列情形之一应当及时移送公安机关：1.贪污贿赂犯罪包括贪污罪、挪用公款罪、受贿罪、行贿罪、介绍贿赂罪、巨额财产来源不明罪、隐瞒境外存款罪等。2.渎职犯罪如滥用职权罪、玩忽职守罪、徇私舞弊不征、少征税款罪、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪等。3.破坏社会主义市场经济秩序犯罪涉及生产、销售伪劣商品罪，走私罪，妨害对公司、企业的管理秩序罪，破坏金融管理秩序罪，金融诈骗罪，危害税收征管罪，侵犯知识产权罪，扰乱市场秩序罪等各类经济犯罪。4.其他依照法律应当追究刑事责任的犯罪(二)移送程序1.案件线索收集与初步核实审计人员在审计过程中，通过审查会计凭证、账目、报表等资料，询问相关人员，实地调查等方式发现涉嫌犯罪案件线索，并进行初步核实。核实过程应制作工作底稿，详细记录线索来源、核实情况等。2.内部审批审计部门对初步核实后的案件线索进行分析评估，认为涉嫌犯罪应填写《涉嫌犯罪案件移送审批表》，经审计部门负责人审核，报本单位主要领导批准。3.移送材料准备制作《涉嫌犯罪案件移送书》，载明被审计单位或个人的基本情况、涉嫌犯罪的事实、移送的法律依据等内容，并附下列材料：审计报告、审计决定书等审计资料；相关证据材料，包括书证、物证、证人证言、视听资料等；其他与案件有关的材料。4.移送送达审计部门将《涉嫌犯罪案件移送书》及相关材料及时送达同级公安机关，并抄送同级人民检察院。同时，告知公安机关案件线索的来源、发现过程、初步核实情况等。(三)公安机关受理公安机关对审计部门移送的涉嫌犯罪案件，应当在规定期限内进行审查。经审查，认为有犯罪事实需要追究刑事责任，且属于自己管辖应当予以受理，并书面通知审计部门；认为没有犯罪事实，或者犯罪事实显著轻微不需要追究刑事责任，或者具有其他依法不追究刑事责任情形不予受理，并说明理由书面通知审计部门。三、协作配合(一)信息共享1.建立审计部门与公安机关、人民检察院之间的信息共享平台，实现案件线索、证据材料、案件办理进展等信息的实时交换和共享。2.审计部门定期将审计发现的涉嫌犯罪案件线索及相关情况通报公安机关和人民检察院，公安机关和人民检察院及时将案件侦查、起诉等进展情况反馈给审计部门。(二)联合调查1.在案件侦查过程中，公安机关可以根据需要商请审计部门协助开展调查工作。审计部门应当根据公安机关的要求，安排专业人员提供技术支持和业务指导，协助公安机关进行审计查证、鉴定等工作。2.对于重大、复杂的涉嫌犯罪案件，审计部门和公安机关可以成立联合调查组，共同开展调查工作。联合调查组应明确分工，密切配合，及时沟通案件进展情况，确保调查工作顺利进行。(三)提前介入1.人民检察院在对审计部门移送的涉嫌犯罪案件进行审查时，可以根据案件情况提前介入公安机关的侦查活动，引导侦查取证。审计部门和公安机关应当积极配合人民检察院的提前介入工作，及时提供相关证据材料和案件情况。2.人民检察院提前介入后，应当就案件定性、证据收集、法律适用等问题提出意见和建议，公安机关应当按照人民检察院的意见进行侦查，确保案件侦查方向准确，证据确实、充分。四、监督制约(一)内部监督1.审计部门应当建立健全内部监督机制，加强对案件移送工作的监督检查。定期对已移送的涉嫌犯罪案件进行跟踪回访，了解案件办理进展情况，发现问题及时纠正。2.对在案件移送工作中存在故意隐瞒、拖延移送、不移送等违法违纪行为的审计人员，依法依规给予严肃处理。(二)外部监督1.人民检察院依法对审计部门的案件移送工作进行法律监督。对审计部门应当移送而不移送涉嫌犯罪案件人民检察院可以发出检察建议，督促审计部门依法移送；对涉嫌职务犯罪依法立案侦查。2.建立健全社会监督机制，鼓励公民、法人和其他组织对审计部门的案件移送工作进行监督。对发现的问题及时向有关部门反映，确保两法衔接工作公正、透明。五、法律责任(一)审计部门责任审计部门及其工作人员在案件移送工作中，有下列情形之一依法依规追究责任：1.对应当移送的涉嫌犯罪案件线索不及时移送，致使犯罪嫌疑人逃避法律追究；2.伪造、隐匿、毁灭证据或者提供虚假材料，影响案件移送和办理；3.拒绝或者阻碍公安机关、人民检察院依法进行案件调查；4.其他玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊行为。(二)司法机关责任公安机关、人民检察院、人民法院及其工作人员在两法衔接工作中，有下列情形之一依法依规追究责任：1.对审计部门移送的涉嫌犯罪案件应当受理而不受理，或者应当立案侦查而不立案侦查；//此处可继续详细列举其他可能情形2.在案件办理过