审计询问谈话制度

PAGE审计询问谈话制度一、总则（一）目的为规范公司审计询问谈话工作，确保审计工作的顺利开展，提高审计工作质量，加强对公司内部管理和经济活动的监督，根据国家相关法律法规以及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构对公司各部门、下属子公司及相关人员进行审计询问谈话的活动。（三）基本原则1.依法依规原则：审计询问谈话应当遵循国家法律法规和公司规章制度，确保程序合法、内容合规。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实记录谈话内容，不偏袒、不歧视任何一方。3.实事求是原则：以事实为依据，准确反映问题，不得夸大或隐瞒事实。4.保密性原则：对谈话涉及的商业秘密、个人隐私等信息予以严格保密，不得泄露。二、审计询问谈话的组织与实施（一）审计询问谈话的准备1.制定谈话计划：审计项目负责人根据审计工作方案和审计发现的问题线索，制定详细的审计询问谈话计划，明确谈话对象、谈话时间、谈话地点、谈话重点等内容。2.组建谈话小组：根据谈话任务，挑选具备专业知识、沟通能力和审计经验的人员组成谈话小组，一般由两名以上审计人员组成。3.收集相关资料：谈话小组在谈话前应充分收集与谈话事项相关的审计证据、文件资料等，熟悉被审计对象的基本情况和业务流程，为谈话做好充分准备。（二）谈话通知1.提前通知：审计人员应提前[X]个工作日向谈话对象送达审计询问谈话通知书，告知谈话的时间、地点、内容、要求等事项。通知书应加盖公司审计机构公章。2.特殊情况处理：如遇特殊情况无法提前通知应在谈话开始前向谈话对象说明情况，并记录在案。（三）谈话实施1.开场介绍：谈话开始时，审计人员应向谈话对象介绍谈话的目的、依据、程序以及谈话小组的成员，告知谈话对象应如实回答问题，对谈话内容负有保密义务。2.询问问题：审计人员按照谈话计划，围绕审计事项有针对性地提出问题，要求谈话对象进行解释、说明或提供相关证据。提问应清晰明确、简洁易懂，避免使用模糊或歧义性的语言。3.记录谈话内容：谈话过程中，审计人员应安排专人负责记录谈话内容，记录应客观、准确、完整，包括谈话时间、地点、谈话人、被谈话人、谈话问题及回答情况等。记录可采用笔录、录音或录像等方式，但应事先告知谈话对象。4.引导谈话：当谈话对象偏离主题或回答问题不完整、不清楚时，审计人员应及时引导谈话方向，确保谈话围绕审计事项进行。5.结束谈话：谈话结束时，审计人员应向谈话对象核实谈话记录的准确性，并请谈话对象签字确认。如谈话对象对记录内容有异议，应允许其说明情况，并进行补充记录或修改。三、审计询问谈话的内容与要求（一）审计询问谈话的内容1.财务收支情况：包括收入、成本、费用、利润等方面的真实性、合法性和完整性，以及财务报表的编制情况。2.内部控制制度执行情况：了解公司内部控制制度的建立健全情况，以及各部门、各岗位在实际工作中对内部控制制度的执行情况，重点关注内部控制的有效性和存在的缺陷。3.经济活动合规性：审查公司各项经济活动是否符合国家法律法规、政策规定以及公司内部规章制度，有无违规操作、违法违纪行为。4.资产质量与管理情况：对公司资产的真实性、完整性、安全性进行询问，了解资产的购置、使用、处置等环节的管理情况，以及资产减值准备的计提情况。5.重大决策与项目实施情况：询问公司重大决策的过程、依据、执行情况，以及重大项目的立项、招投标、建设、验收等环节的合规性和效益性。6.审计发现问题的说明：针对审计过程中发现的问题，要求谈话对象对问题产生的原因、过程、后果等进行解释说明，并提供相关证据或资料。（二）审计询问谈话的要求1.如实回答：谈话对象应如实回答审计人员的问题，不得隐瞒、歪曲事实，不得提供虚假信息。2.清晰准确：回答问题应清晰明了、准确无误，避免模糊不清或模棱两可的表述。如有不清楚的问题，应及时向审计人员询问。3.提供证据：对涉及的事项应提供相关的证据或资料，如文件、合同、发票、报表等，以便审计人员核实情况。4.配合调查：谈话对象应积极配合审计人员的工作，按照要求提供必要的协助，不得拒绝、阻碍审计询问谈话。四、审计询问谈话记录与资料管理（一）谈话记录的整理与归档1.及时整理：谈话结束后，审计人员应及时对谈话记录进行整理，确保记录内容完整、清晰、准确。对记录中的错别字、语病等进行修改，对重要内容进行标注。2.审核签字：整理后的谈话记录应由谈话小组组长审核签字，并加盖审计机构公章。3.归档保存：将审核后的谈话记录按照审计项目进行分类归档，妥善保存。谈话记录的保存期限应符合公司档案管理规定，一般为[X]年。（二）相关资料的收集与管理1.收集范围：审计询问谈话过程中涉及的相关资料，如谈话对象提供的证据、文件、报表等，均应作为审计资料进行收集。2.分类整理：对收集到的资料进行分类整理，注明资料名称、来源、日期等信息，并与谈话记录建立对应关系。3.安全保管：将整理后的资料妥善保管，确保资料的安全与完整。资料的保管方式可根据实际情况采用纸质档案、电子档案或两者相结合的方式。五、审计询问谈话结果的运用（一）审计报告编制审计人员根据审计询问谈话记录及相关资料，对审计事项进行综合分析，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计发现的问题，提出审计意见和建议，并明确责任主体。（二）问题整改跟踪1.制定整改方案：公司相关部门应根据审计报告提出的问题，制定详细的整改方案，明确整改目标、整改措施、整改责任人及整改期限。2.跟踪整改情况：审计机构负责对整改方案的执行情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改责任人按时完成整改任务。3.整改结果反馈：整改完成后，整改责任人应向审计机构提交整改报告，说明整改情况及取得结果。审计机构对整改结果进行审核，如整改不到位，应要求继续整改，直至达到整改要求。（三）责任追究1.界定责任：根据审计询问谈话结果及相关证据，对存在违规违纪行为的责任单位和责任人进行责任界定，明确责任性质和责任程度。2.提出处理建议：审计机构根据责任界定情况，向公司管理层提出责任追究的处理建议，包括警告、罚款、降职、撤职等处分措施。3.执行处理决定：公司管理层根据审计机构提出的处理建议，做出最终的处理决定，并监督处理决定的执行情况。六、审计人员的职责与纪律（一）审计人员的职责1.遵守制度：严格遵守本制度及公司其他相关规章制度，依法依规开展审计询问谈话工作。2.专业胜任：具备扎实的专业知识和丰富的审计经验，熟悉审计业务流程和相关法律法规，能够准确把握审计重点，有效开展询问谈话工作。3.客观公正：在审计询问谈话过程中，保持客观公正的态度，不受外界因素干扰，如实记录谈话内容，不偏袒任何一方。4.保守秘密：对谈话过程中涉及的商业秘密、个人隐私等信息严格保密，不得泄露给无关人员。5.总结反馈：及时总结审计询问谈话工作中的经验教训，向公司管理层反馈审计工作中发现的问题及建议，为公司完善内部管理提供参考依据。（二）审计人员的纪律1.廉洁自律：审计人员应廉洁奉公，不得接受被审计对象的贿赂、宴请或其他不正当利益。2.不得泄露信息：严禁向被审计对象透露审计工作进展情况、审计发现的问题及处理意见等内部信息。3.遵守回避制度：审计人员与谈话对象存在利害关系或其他可能影响审计公正性的情形时，应主动申请回避。4.不得滥用职权：审计人员应依法行使职权，不得利用审计询问谈话之便刁难被审计对象，