审计工作请示报告制度

PAGE审计工作请示报告制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的规范化管理，确保审计工作的有效开展，及时、准确地向公司管理层提供审计信息，为公司决策提供依据，特制定本请示报告制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门及其工作人员，以及涉及公司审计事项的各部门和相关人员。（三）基本原则1.依法依规原则：审计工作应严格遵循国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，如实反映审计情况，不偏不倚地做出审计结论。3.及时准确原则：审计信息应及时收集、整理和报告，确保信息的时效性和准确性，以便公司管理层能够及时做出决策。4.保密原则：审计人员应对审计过程中涉及的公司机密信息予以保密，不得泄露给无关人员。二、请示报告内容（一）审计计划请示报告1.年度审计计划在每年年初，审计部门应制定年度审计计划，并向公司管理层提交请示报告。报告内容应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排以及审计人员配备等。年度审计计划应根据公司战略目标、业务发展情况、风险状况以及以往审计工作中发现的问题等因素进行制定，确保审计工作能够覆盖公司重要业务领域和关键风险点。2.专项审计计划对于特定的审计项目或事项，审计部门可根据公司管理层的要求或实际工作需要，制定专项审计计划，并及时向管理层请示报告。专项审计计划应明确审计项目的背景、目的、范围、重点、时间安排以及审计人员分工等内容，确保审计工作能够有针对性地开展。（二）审计实施过程中的请示报告1.重大审计发现在审计实施过程中，如发现重大违法违规行为、重大财务风险、重大内部控制缺陷等问题，审计人员应及时向审计部门负责人汇报，并根据情况决定是否向公司管理层请示报告。重大审计发现的请示报告应详细说明问题的性质、发现过程、涉及金额、影响范围以及可能产生的后果等情况，并提出初步的审计建议。2.审计工作遇到的困难和问题审计人员在工作过程中遇到的困难和问题，如审计证据获取困难、被审计单位不配合等，应及时向审计部门负责人汇报，并根据需要向公司管理层请示协调解决。对于审计工作遇到的困难和问题的请示报告，应说明问题的具体情况、对审计工作的影响以及已采取的措施等内容，以便公司管理层能够了解情况并给予支持。（三）审计结果请示报告1.审计报告审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告，并向审计部门负责人提交。审计报告应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计结论以及审计建议等内容。审计部门负责人应对审计报告进行审核，确保报告内容真实、准确、完整，并根据审核意见进行修改完善。审核通过后的审计报告应及时向公司管理层请示报告。2.审计整改情况报告公司管理层收到审计报告后，应根据审计建议要求被审计单位进行整改。被审计单位应在规定的时间内将整改情况报告提交给审计部门，审计部门对整改情况进行跟踪检查，并撰写审计整改情况报告向公司管理层请示报告。审计整改情况报告应包括整改措施、整改结果、整改效果评估以及未整改问题的说明等内容，确保公司管理层能够全面了解审计整改工作的进展情况。三、请示报告流程（一）口头请示报告1.审计人员在工作过程中发现需要及时请示的事项，可先通过口头方式向审计部门负责人进行请示报告。2.口头请示报告应简洁明了地说明请示事项，并提供相关的背景信息和初步分析。3.审计部门负责人应认真听取请示报告内容，并根据情况及时做出指示或决策。（二）书面请示报告1.对于重要事项或需要详细说明的请示报告，应采用书面形式进行。书面请示报告应按照公司公文格式要求进行撰写，内容应包括标题、主送单位、正文、附件等部分。2.请示报告正文应详细阐述请示事项的背景、目的、依据、具体内容、预期效果以及建议等内容，确保公司管理层能够全面了解请示事项的情况。3.附件应包括与请示事项相关的文件、资料、数据等，以便公司管理层能够更好地做出决策。4.书面请示报告应按照公司内部审批流程进行流转，经审计部门负责人审核签字后，提交给公司管理层审批。（三）审批流程1.公司管理层收到审计请示报告后，应根据请示事项的重要程度和性质，安排相关领导进行审批。2.审批领导应认真阅读请示报告内容，对请示事项进行研究分析，并根据公司实际情况做出审批意见。3.审批意见包括同意、不同意、补充完善后再报等。对于不同意的请示事项，审批领导应说明理由；对于需要补充完善的请示事项，审批领导应明确补充完善的内容和要求。4.审计部门应根据审批意见，对请示报告进行相应的处理。如同意的请示事项，应按照审批意见组织实施；如不同意的请示事项，应及时与公司管理层沟通，了解原因并调整工作安排；如需要补充完善的请示事项，应按照审批领导的要求进行补充完善后再报。四、请示报告时间要求（一）审计计划请示报告时间1.年度审计计划请示报告应在每年12月15日前提交给公司管理层。2.专项审计计划请示报告应根据公司管理层的要求或实际工作需要，在审计项目实施前[X]个工作日内提交给公司管理层。（二）审计实施过程中的请示报告时间1.重大审计发现的请示报告应在发现问题后的[X]个工作日内提交给审计部门负责人，并根据情况及时向公司管理层请示报告。2.审计工作遇到的困难和问题的请示报告应在问题出现后的[X]个工作日内提交给审计部门负责人，并根据需要及时向公司管理层请示协调解决。（三）审计结果请示报告时间1.审计报告应在审计项目结束后的[X]个工作日内提交给审计部门负责人审核，审核通过后的审计报告应在[X]个工作日内提交给公司管理层请示报告。2.审计整改情况报告应在公司管理层规定的整改期限结束后的[X]个工作日内提交给公司管理层请示报告。五、责任追究（一）对违反请示报告制度行为的认定1.审计人员未按照本制度规定的内容、流程和时间要求进行请示报告视为违反请示报告制度行为。2.审计部门负责人对审计人员的请示报告审核把关不严，导致请示报告内容不实、不准确或未及时提交视为违反请示报告制度行为。3.被审计单位未按照公司管理层要求及时提交审计整改情况报告或整改情况报告内容不实视为违反请示报告制度行为。（二）责任追究方式1.对于违反请示报告制度行为的审计人员，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分。2.对于违反请示报告制度行为的审计部门负责人，公司将视情节轻重给予批评教育、警告处分，情节严重的给予降职、撤职等处分。3.对于违反请示报告制度行为的被审计单位，公司将视情节轻重给予通报批评、罚款等处理，并责令其限期整改。（三）责任追究程序1.公司审计部门负责对违反请示报告制度行为进行调查核实，并提出责任追究建议。2.公司人力资源部门根据审计部门提出的责任追究建议，按照公司内部管理规定进行责任追究处理，并将处理结果反馈给审计部门。3.审计部门应跟踪责任追究处理结果的执行情况，