学校审计档案管理制度

PAGE学校审计档案管理制度一、总则（一）目的为加强学校审计档案管理，保证审计档案的真实、完整、有效和安全，充分发挥审计档案在学校管理和发展中的作用，根据国家有关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校内部审计机构在审计工作中形成的各类档案资料的管理。（三）基本原则1.集中统一管理原则学校审计档案由学校审计部门集中统一管理，确保档案的完整性和系统性。2.真实可靠原则审计档案应如实反映审计工作的全过程和审计结果，保证档案内容的真实性和可靠性。3.安全保密原则加强审计档案的安全保密措施，防止档案信息泄露，确保档案的安全。4.便于利用原则建立科学合理的档案管理体系，便于审计人员和其他相关人员查阅和利用审计档案。二、审计档案的内容与分类（一）审计项目档案1.审计通知书包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、被审计单位名称等内容。2.审计工作方案明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等。3.审计证据如审计工作底稿、凭证、报表、文件、合同等相关资料的复印件或原件。4.审计工作记录记录审计人员在审计过程中的工作情况、发现的问题及处理情况等。5.审计报告包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。6.被审计单位反馈意见及整改情况被审计单位对审计报告的意见和整改措施及结果。（二）审计管理档案1.审计工作计划年度审计工作计划、专项审计工作计划等。2.审计工作总结年度审计工作总结、专项审计工作总结等。3.审计人员培训记录培训内容、培训时间、培训人员等相关记录。4.审计工作考核记录对审计人员工作业绩、工作质量等方面的考核记录。5.审计工作统计报表反映审计工作数量、质量、成果等方面的统计报表。（三）其他审计档案与审计工作相关的其他文件、资料，如审计工作会议纪要、审计工作请示与批复等。三、审计档案的收集与整理（一）收集要求1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各类文件材料收集齐全，整理归档。2.收集的文件材料应真实、完整、有效，字迹清晰，签字盖章齐全。3.对于电子文件，应按照规定进行备份，并确保其可读性和可追溯性。（二）整理方法1.分类按照审计档案的内容与分类，将收集到的文件材料进行分类。2.编号对每一类审计档案进行编号，以便于管理和查找。编号应遵循唯一性、系统性和稳定性原则。3.装订将同一审计项目的文件材料按照一定顺序进行排列，采用线装或胶装等方式进行装订，确保文件材料的整齐和牢固。4.编目编制审计档案目录，包括档案编号、档案名称、日期、保管期限等内容，以便于查阅和检索。四、审计档案的保管（一）保管期限1.永久保管涉及学校重大经济决策、重要审计事项、严重违规违纪问题等的审计档案，应永久保管。2.定期保管其他审计档案根据其重要程度和使用价值，确定保管期限，一般分为30年和10年。（二）保管地点学校应设立专门的审计档案保管库房，配备必要的保管设备，如档案柜、防火、防潮、防虫、防盗等设施，确保审计档案的安全保管。（三）保管要求1.档案管理人员应定期对审计档案进行检查和清点，确保档案的完整和安全。2.对于破损、褪色、变质等档案，应及时进行修复或复制。3.严格控制审计档案的借阅和使用，防止档案丢失或损坏。五、审计档案的借阅与利用（一）借阅范围1.学校内部审计人员因工作需要查阅审计档案。2.学校其他部门因工作需要查阅与本部门相关的审计档案。3.外部有关单位因工作需要查阅审计档案，须经学校审计部门负责人批准。（二）借阅手续1.借阅人应填写《审计档案借阅申请表》，注明借阅档案的名称、编号、借阅时间、借阅用途等内容。2.经审计部门负责人批准后，借阅人方可办理借阅手续。3.档案管理人员应按照借阅申请表的内容，为借阅人提供相应的审计档案，并做好借阅登记。（三）利用要求1.借阅人应在规定的时间内归还借阅的审计档案，如需延期使用，应办理续借手续。2.在借阅期间，借阅人应妥善保管审计档案，不得转借、涂改、损坏、丢失。3.因工作需要复印审计档案应经档案管理人员同意，并按照规定进行复印。复印后的审计档案应与原件核对无误，并注明复印日期和用途。六、审计档案的鉴定与销毁（一）鉴定组织学校成立审计档案鉴定小组，由审计部门负责人、档案管理人员及相关专业人员组成，负责对审计档案进行鉴定。（二）鉴定标准1.根据审计档案的保管期限和实际使用价值，对审计档案进行鉴定。2.对于已超过保管期限且无保存价值的审计档案，可予以销毁。3.对于涉及学校重大经济决策、重要审计事项、严重违规违纪问题等的审计档案，即使已超过保管期限，也应永久保存。（三）销毁程序1.审计档案鉴定小组对拟销毁的审计档案进行逐一审查，提出销毁意见。2.经学校主管领导批准后，编制《审计档案销毁清册》，注明档案名称、编号、日期、保管期限等内容。3.档案管理人员按照销毁清册，对审计档案进行销毁，并在销毁清册上签字确认。4.销毁审计档案时，应指定专人负责监销，确保销毁工作的彻底和安全。七、审计档案管理的监督与检查（一）监督检查部门学校内部审计部门负责对审计档案管理工作进行监督检查，定期对审计档案的收集、整理、保管、借阅、利用、鉴定与销毁等环节进行检查。（二）检查内容1.审计档案管理制度的执行情况。2.审计档案的收集、整理、保管、借阅、利用、鉴定与销毁等工作是否符合规定要求。3.审计档案管理人员的工作情况。（三）检查结果处理1.对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，责令相关责任人限期整改。2.对违反审计档案管理制度的行为，应按照学校有关规定进