四川工会经费审计制度

PAGE四川工会经费审计制度一、总则（一）目的为加强四川工会经费的管理和监督，规范工会经费审计工作，保障工会经费的合理使用，维护工会组织和职工的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务审计制度，结合四川工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川省行政区域内各级工会组织及其所属企事业单位的工会经费审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：工会经费审计工作应当严格依照国家法律法规、工会相关规定和财务审计准则进行，确保审计工作的合法性和权威性。2.独立监督原则：审计机构和审计人员应独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉，保证审计结果的客观公正。3.全面覆盖原则：对工会经费的筹集、管理、使用等全过程进行全面审计监督，确保工会经费使用的真实性、合法性和效益性。4.服务发展原则：通过审计监督，促进工会经费合理使用，推动工会事业健康发展，更好地服务职工群众。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.四川省总工会设立经费审查委员会，负责领导全省工会经费审查工作。2.各级地方工会和产业工会应设立相应的经费审查委员会，基层工会应设立经费审查委员会或经审委员。3.各级工会经费审查委员会向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作，在大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。（二）审计人员配备1.各级工会应配备与审计工作相适应的专业审计人员，审计人员应具备必要的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规、工会财务和审计业务。2.审计人员应保持独立性和公正性，并遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务。3.各级工会应加强对审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作水平。三、审计职责与权限（一）审计职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，监督工会经费的收支是否符合国家法律法规和工会相关规定。2.检查工会经费的筹集、管理和使用情况，包括经费的收缴、上解、留成、使用等环节，确保经费使用合理、合规、有效。3.审查工会资产的管理和使用情况，监督资产的购置、处置、清查等环节，保障工会资产的安全完整。4.对工会所属企事业单位的财务收支、经营活动等进行审计监督，促进企事业单位加强管理，提高经济效益。5.对工会经费使用效益进行评价，提出改进建议，促进工会经费使用效益的提高。6.受理对工会经费收支、资产管理等方面的举报和投诉，开展专项审计调查，维护工会组织和职工的合法权益。（二）审计权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他相关情况，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位应积极配合，不得拒绝。3.有权就审计事项的有关问题向被审计单位和相关人员进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和人员应如实提供情况，不得隐瞒、阻挠或拒绝。4.对被审计单位违反财经法规和工会经费管理规定的行为，有权提出纠正意见和改进建议；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的行为，有权作出临时制止决定，并及时向上级工会报告。5.对审计发现的问题，有权要求被审计单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。四、审计内容与重点（一）经费预算审计1.审查预算编制的依据是否充分，是否符合国家法律法规、工会工作方针和实际工作需要。2.检查预算编制的程序是否合规，是否经过必要的民主程序和审批环节。3.评估预算内容的完整性和准确性，包括收入预算、支出预算的各项明细是否齐全、合理。4.审查预算执行情况，对比预算与实际执行结果，分析差异原因，评价预算执行的严肃性和有效性。（二）经费收支审计1.收入审计检查工会经费的收缴是否及时、足额，是否存在漏收、少收等情况。审查会费、拨缴经费、上级补助收入、政府补助收入等各项收入的来源是否合法合规，票据是否真实有效。关注工会收入的核算是否准确，是否按照规定的会计科目进行账务处理。2.支出审计审查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否遵循"统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡"的原则。检查各项支出的审批手续是否完备，是否存在无审批、超审批权限支出等问题。对职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等各类支出进行详细审查，核实支出的真实性、合理性和效益性。重点关注：职工活动支出是否用于为职工服务和开展工会活动，是否存在超标准、超范围支出或挪作他用的情况。维权支出是否切实保障职工合法权益，资金使用是否合理有效。业务支出是否与工会业务工作相关，是否存在浪费、低效等问题。行政支出是否控制在合理范围内，是否存在违规开支行政费用的情况。资本性支出是否符合工会资产购置、建设等相关规定，资产的管理和使用是否规范。（三）资产管理审计1.审查工会资产的购置、建造、调入、调出、转让、报废等环节的手续是否齐全，是否符合规定程序。2.检查工会资产的账务处理是否准确，是否及时登记入账，账实是否相符。3.监督工会资产的使用情况，是否存在闲置、浪费或擅自处置资产等问题，确保资产的安全完整和合理利用。4.对工会固定资产进行定期清查盘点，审查清查盘点制度的执行情况，核实资产的实际状况，发现问题及时督促整改。（四）专项资金审计1.对于工会开展的各类专项资金项目，如困难职工帮扶资金、劳模专项补助资金等，审查专项资金的设立依据是否充分，是否符合相关政策要求。2.检查专项资金的预算编制是否细化、合理，资金分配是否公平、公正。3.监督专项资金的使用过程，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等情况，资金使用效益是否达到预期目标。4.审查专项资金项目的验收情况，是否按照规定程序进行验收，验收结果是否真实可靠。五、审计工作程序（一）审计计划制定1.各级工会经费审查委员会应根据上级工会和本地区、本单位的工作重点，结合实际情况制定年度审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等，并报同级工会委员会批准后实施。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应按规定程序报经批准。（二）审计准备1.根据审计项目确定审计组，并指定审计组长。审计组应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况（包括机构设置、人员编制、财务状况、业务活动等）、内部控制制度的建立和执行情况以及以往审计发现的问题等，评估审计风险，确定审计重点。3.审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。审计实施方案应报经经费审查委员会批准。4.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得充分、适当的审计证据。2.审计人员应认真做好审计记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结果，并由审计人员签名。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，审计组应进行深入调查和分析，核实情况，明确责任。4.审计组在审计实施过程中如发现重大问题或涉及其他部门的事项，应及时向经费审查委员会报告，并采取必要的措施。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计方法、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送经费审查委员会。经费审查委员会应召开会议，对审计报告进行审议，作出审计决定。（五）审计决定执行1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定的期限内将整改情况书面报告经费审查委员会。2.经费审查委员会应加强对审计决定执行情况的跟踪检查，对拒不执行审计决定的单位，应采取必要的措施督促其执行，并向上级工会报告。3.审计决定执行情况应作为对被审计单位及其主要负责人考核评价的重要依据。六、审计档案管理（一）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定等相关资料进行分类、编号、装订。2.审计档案应按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或数卷，不得将几个审计项目合并立卷。（二）档案保管1.各级工会应设立专门的审计档案室或指定专人负责审计档案的保管工作。审计档案应妥善保管，确保档案的安全完整。2.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和工会实际情况确定。一般审计项目档案保管期限为[X]年，重要审计项目档案保管期限为[X]年。（三）档案查阅与利用1.因工作需要查阅审计档案应按照规定的程序办理审批手续。未经批准，任何人不得擅自查阅审计档案。2.查阅审计档案时不得涂改、拆封、抽换和销毁档案材料。查阅人员对涉及的国家机密、商业秘密和工会工作秘密负有保密责任。3.审计档案的利用应遵循有利于审计工作、有利于维护工会合法权益的原则，为工会经费管理和监督等工作提供参考依据。七、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家法律法规和工会经费管理规定，有下列行为之一由经费审查委员会责令改正，追回被挪用、截留的经费，并视情节轻重，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予通报批评、纪律处分；构成犯罪依法追究刑事责任：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他相关情况的。转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反财经法规取得的资产的。弄虚作假，隐瞒事实真相，阻挠审计人员依法履行职责的。拒不执行审计决定的。其他违反财经法规和工会经费管理规定的行为。2.被审计单位违反规定使用工会经费造成损失浪费应责令其限期改正，追回损失的经费，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予相应的处罚。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员违反审计工作纪律和职业道德规范，有下列行为之一由经费审查委员会给予批评教育、警告、通报批评等处理；情节严重依法给予行政处分；构成犯罪依法追究刑事责任：滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的。