卫健委内部审计制度规定

PAGE卫健委内部审计制度规定一、总则（一）目的为加强卫生健康委员会（以下简称"卫健委"）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障资金使用安全、提高资金使用效益、促进廉政建设，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫健委机关及所属各事业单位、社会团体等组织（以下统称"委属单位"）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正、公平的原则，确保审计结果的公正性，维护各方面的合法权益。4.全面性原则：内部审计应涵盖委属单位财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实现全面监督。5.重要性原则：根据风险程度和影响范围，确定审计重点，对重要事项进行重点审计，提高审计效率和效果。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.卫生健康行业相关政策、法规和标准，如医疗卫生机构财务制度、医疗卫生机构会计制度等。3.本委制定的各项规章制度、内部管理办法等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.卫健委设立独立的内部审计机构，负责组织和实施本委及委属单位的内部审计工作。2.内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业人员，人员数量应根据工作需要合理确定。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。2.内部审计人员应保持良好的职业道德，遵守审计准则和职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.鼓励内部审计人员参加各类培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对本委及委属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本委及委属单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对本委及委属单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行审计。对本委及委属单位的经济责任履行情况进行审计。对本委及委属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对本委及委属单位内部管理中存在的问题提出改进建议，促进加强管理。协助有关部门查处本委及委属单位的违法违纪行为。承办本委领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，以及现金、实物、有价证券等资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经本委主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他有关资料的行为，经本委主要领导批准，予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本委年度工作重点和审计工作目标，制定年度审计计划。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排等内容。3.年度审计计划应报本委主要领导批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，组成审计组，并指定审计项目负责人。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的有关背景资料，制定审计方案。3.审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。4.在实施审计前，审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料。2.审计人员应如实记录审计工作过程，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计工作的轨迹和审计证据。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。如被审计单位的意见合理，审计组应予以采纳；如被审计单位的意见不合理，审计组应说明理由。4.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核。内部审计机构负责人应根据复核情况，对审计报告进行审定。5.审定后的审计报告报本委主要领导审批。经批准的审计报告应送达被审计单位，并抄送有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。3.对审计发现的违法违规行为，内部审计机构应按照有关法律法规的规定，提出处理建议，报本委主要领导批准后，移送有关部门处理。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查预算编制、执行和调整的情况。检查财务报表的编制和披露是否符合会计准则和相关规定。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。核对财务数据与相关业务记录。对重要财务收支事项进行抽查核实。分析财务指标和数据，评估财务状况和经营成果。（二）经济责任审计1.审计内容审查被审计人员在任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。检查被审计人员在任职期间履行经济责任的情况，包括预算执行、资产管理、内部控制等方面。评价被审计人员在任职期间的经济决策是否科学、合理，有无重大失误。审查被审计人员在任职期间有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。2.审计方法查阅相关文件、资料和会议记录。对被审计人员进行访谈，了解其履行经济责任的情况。采用抽样审计、详细审计等方法，审查财务收支和经济活动。运用经济责任审计评价指标体系，对被审计人员的经济责任履行情况进行评价。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否建立了涵盖各项业务活动的内部控制制度，内部控制制度是否符合法律法规和行业标准的要求。评价内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证业务活动的正常开展。检查内部控制制度的执行情况，包括各项业务活动是否按照内部控制制度的规定进行操作，有无违规行为。2.审计方法查阅内部控制制度文件和相关资料。对内部控制制度的执行情况进行实地观察和测试。抽取部分业务活动进行穿行测试，检查内部控制制度的有效性。对内部控制制度存在的问题提出改进建议，促进内部控制制度的完善。（四）基本建设项目审计1.审计内容审查基本建设项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作是否合规、有效。检查基本建设项目的预算编制、执行情况，有无超预算支出。审查基本建设项目的招投标、合同签订等环节是否符合法律法规和相关规定。检查基本建设项目的工程质量、进度和资金使用情况。审查基本建设项目的竣工决算是否真实、准确，有无高估冒算等问题。2.审计方法查阅基本建设项目的相关文件、资料和档案。对基本建设项目的施工现场进行实地查看。审查工程结算资料，核对工程量和造价。对基本建设项目的资金使用情况进行跟踪审计，检查资金是否专款专用。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核评价、选拔任用、奖惩等挂钩。对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在干部考核评价中予以扣分；对审计发现存在严重违法违纪行为的单位和个人，按照有关规定进行严肃处理。（二）促进单位加强管理针对审计发现的问题，及时向被审计单位提出改进建议，