内部审计整改约谈制度范本

PAGE内部审计整改约谈制度范本一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，规范内部审计整改工作，提高审计整改效率和效果，确保公司各项经营活动合法合规、高效运行，特制定本内部审计整改约谈制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.依法依规原则：整改约谈工作应严格遵循国家法律法规、公司内部规章制度以及相关行业标准。2.问题导向原则：聚焦内部审计发现的问题，深入分析原因，明确整改责任，推动问题有效解决。3.严肃认真原则：以严肃认真的态度对待审计整改工作，确保约谈达到预期效果，促进整改落实到位。4.客观公正原则：在约谈过程中，应秉持客观公正的立场，全面、准确地评价被约谈对象的整改工作情况。二、约谈主体与对象（一）约谈主体公司内部审计部门负责组织实施内部审计整改约谈工作。（二）约谈对象1.对审计发现问题负有直接责任的部门负责人、子公司负责人及相关责任人。2.根据整改工作需要，涉及的其他相关人员。三、约谈启动条件（一）审计整改不力内部审计报告出具后，被审计单位未按照规定的时间和要求完成整改任务，且整改工作进展缓慢、成效不明显。（二）问题反复出现对内部审计发现的同类问题，在以往整改后再次出现，或在不同业务领域频繁出现类似问题。（三）重大问题整改审计发现的问题涉及金额较大、性质严重，可能对公司财务状况、经营成果、声誉等产生重大影响，需要及时进行约谈督促整改。四、约谈准备（一）资料收集1.内部审计报告及相关审计工作底稿，详细记录审计发现的问题、问题定性依据、建议整改措施等。2.被审计单位已开展的整改工作情况报告，包括整改措施、整改进度、取得的成效以及尚未完成整改的原因等。3.与审计问题相关的业务文件、财务数据、合同协议等资料，以便全面了解问题背景和情况。（二）问题分析1.内部审计部门对审计发现的问题进行深入分析，梳理问题产生的原因，明确整改的关键环节和重点难点。2.评估被审计单位已采取的整改措施的合理性和有效性，找出存在的不足和问题。（三）约谈提纲制定根据问题分析结果，制定详细的约谈提纲，明确约谈的目的、主要内容、重点问题以及需要被约谈对象作出解释和说明的事项。约谈提纲应包括以下方面：1.审计发现问题的详细情况，要求被约谈对象对问题进行确认和说明。2.问题产生的原因分析，询问被约谈对象在管理、制度执行、流程控制等方面存在的漏洞和不足。3.已采取的整改措施及成效，了解整改工作的进展情况和取得的阶段性成果。4.尚未完成整改的原因及计划，要求被约谈对象说明剩余整改工作的时间安排、责任分工以及预计完成时间。5.针对审计发现问题，对被约谈对象提出进一步的整改要求和建议，明确整改的目标、标准和期限。（四）约谈人员安排1.确定约谈主持人，一般由内部审计部门负责人担任，负责组织约谈会议，引导约谈过程，把控约谈节奏。2.根据约谈对象和问题的性质，安排相关专业人员参加约谈，如财务审计人员、业务专家等，以便从不同角度对问题进行询问和交流，提供专业的意见和建议。3.记录员负责记录约谈会议的内容，包括发言要点、讨论情况、整改承诺等，形成约谈记录。五、约谈实施（一）通知约谈1.内部审计部门提前[X]个工作日向被约谈对象发出《内部审计整改约谈通知书》，明确约谈的时间、地点、主题和要求。2.告知被约谈对象需准备的相关资料，如整改工作汇报材料、问题说明等，以便在约谈时能够充分沟通和交流。（二）约谈会议1.主持人介绍约谈的目的、背景和议程安排，强调整改工作的重要性和紧迫性。2.被约谈对象对审计发现的问题进行详细汇报，包括问题产生的原因、已采取的整改措施及成效、尚未完成整改的原因及计划等。3.约谈人员围绕审计发现问题，与被约谈对象进行深入交流，提出疑问和建议，要求被约谈对象作出解释和说明。4.被约谈对象针对约谈人员提出的问题和建议，进行认真思考和回应，明确整改责任，承诺整改期限和目标。5.主持人对约谈会议进行总结，强调整改工作的严肃性和时效性，要求被约谈对象高度重视，切实履行整改责任，按时完成整改任务。（三）约谈记录1.记录员应准确、完整地记录约谈会议的内容，包括发言要点、讨论情况、整改承诺等。2.约谈记录应经被约谈对象签字确认，确保记录内容的真实性和准确性。3.约谈记录作为内部审计整改工作的重要档案资料，妥善保管，以备后续查阅和监督检查。六、整改要求与跟踪（一）整改要求1.被约谈对象应根据约谈会议提出的要求和建议，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任分工、时间节点和预期目标。2.整改计划应具有可操作性和针对性，能够切实解决审计发现的问题，确保整改工作取得实效。3.被约谈对象应定期向内部审计部门汇报整改工作进展情况，及时反馈整改过程中遇到的问题和困难。（二）整改跟踪1.内部审计部门建立整改跟踪机制，对被审计单位的整改工作进行全程跟踪检查。2.根据整改计划和时间节点，定期对整改工作进展情况进行核实，检查整改措施的执行情况和整改目标的完成情况。3.对于整改工作进展缓慢或未达到整改要求内部审计部门及时发出《内部审计整改跟踪通知书》，督促被审计单位加快整改进度，确保整改工作按时完成。七、约谈结果运用（一）纳入绩效考核将内部审计整改情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作落实到位、成效显著的部门和个人给予适当加分奖励；对整改不力、未能按时完成整改任务按照绩效考核办法进行扣分处理。（二）与干部任用挂钩在干部选拔任用、评先评优等工作中，将内部审计整改情况作为重要参考依据。对审计问题较多、整改不力的干部，在任用和评优时予以限制。（三）作为内部控制评价依据内部审计整改情况作为公司内部控制评价的重要内容，反映公司内部控制的有效性和执行情况。对整改不到位的问题，在内部控制评价中进行重点关注和分析，提出改进建议，促进公司内部控制体系不断完善。八、保密规定（一）信息保密1.参与内部审计整改约谈工作的所有人员应严格遵守保密规定，对在约谈过程中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密。2.未经公司批准，不得擅自向任何第三方披露约谈相关信息，包括审计发现的问题、整改情况、约谈记录等。（二）资料保管1.约谈过程中涉及的各类资料，如审计报告、整改计划、约谈记录等，应按照公司档案管理规定进行妥善保管，确保资料的完整性和安全性。2.对因工作需要查阅和使用约谈资料的人员，应严格履行审批