关于建立审计整改制度

PAGE关于建立审计整改制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，提高公司管理水平和风险防范能力，确保公司各项经营活动合法合规、高效有序运行，依据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本审计整改制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有纳入公司财务管理和内部控制体系的单位和部门。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵循国家法律法规、财经纪律以及公司内部规章制度的要求，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，深入分析问题产生的原因，制定针对性强、切实可行的整改措施，确保问题得到有效解决。3.责任明确原则：明确审计整改工作中各相关部门和人员的职责，做到责任落实到人，避免出现整改推诿现象。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改制度，加强对整改工作的跟踪和评估，形成长效机制，防止问题屡查屡犯。二、审计整改工作组织与职责分工（一）审计委员会审计委员会作为公司治理结构的重要组成部分，负责监督审计整改工作的总体情况。审议审计整改报告，对重大审计问题的整改措施和整改结果进行决策，协调解决审计整改工作中涉及的跨部门问题，确保审计整改工作得到有效推进。（二）内部审计部门1.负责审计项目实施：按照公司年度审计计划，开展各类审计工作，包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计等，及时发现公司经营管理过程中存在的问题，并形成审计报告。2.跟踪整改情况：对审计发现的问题进行分类整理，建立审计问题台账，明确整改责任部门和整改期限，定期跟踪整改情况，督促整改责任部门按时完成整改任务。3.提出整改建议：针对审计发现的问题，深入分析问题产生的原因，从完善制度、加强流程控制、提高人员素质等方面提出切实可行的整改建议，为公司改进管理提供参考依据。4.撰写整改报告：定期汇总审计整改情况，撰写审计整改报告，向审计委员会和公司管理层汇报审计整改工作进展情况、整改结果以及尚未整改到位的问题及原因分析等内容。（三）整改责任部门1.负责制定整改方案：针对审计提出的问题，组织相关人员进行深入分析，结合本部门实际情况，制定具体的整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容，并确保整改方案具有可操作性和有效性。2.落实整改措施：按照整改方案要求，认真组织实施整改工作，确保各项整改措施落实到位。在整改过程中，及时向内部审计部门反馈整改工作进展情况，积极配合内部审计部门的跟踪检查工作。3.提交整改报告：整改任务完成后，向内部审计部门提交整改报告，报告内容应包括整改措施执行情况、整改结果、整改前后对比分析等内容，确保整改报告真实、准确、完整。（四）其他相关部门公司其他各部门应积极配合审计整改工作，按照职责分工，协助整改责任部门落实整改措施。在涉及跨部门问题整改时，应加强沟通协调，共同推进整改工作顺利完成。例如，财务部门应提供准确的财务数据支持整改工作；人力资源部门应根据整改需要，调整相关人员的工作职责或进行培训等。三、审计整改工作流程（一）审计问题告知内部审计部门在审计项目结束后，应及时向被审计单位或部门送达审计报告，明确指出审计发现的问题，并提出整改要求。审计报告应详细说明问题的事实依据、违反的法律法规或公司制度条款、可能产生的影响等内容，确保被审计单位或部门清楚了解问题所在及整改要求。（二）整改方案制定被审计单位或部门收到审计报告后，应在规定的期限内组织相关人员对审计问题进行分析研究，制定切实可行的整改方案。整改方案应针对每个审计问题逐一明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题；整改责任人应明确具体，确保整改工作责任落实到人；整改期限应合理确定，根据问题的难易程度和实际情况，一般应在[X]个工作日或[X]个自然月内完成整改任务。（三）整改措施执行整改责任部门按照整改方案要求，认真组织实施整改措施。在整改过程中，应加强对整改工作的跟踪检查，及时发现并解决整改过程中出现的问题。对于整改难度较大、需要跨部门协调解决的问题，应及时向内部审计部门或公司管理层汇报，寻求支持和协调。同时，整改责任部门应定期向内部审计部门反馈整改工作进展情况，确保内部审计部门能够及时掌握整改工作动态。（四）整改情况跟踪内部审计部门应建立审计整改跟踪机制，定期对整改责任部门的整改工作进行跟踪检查。跟踪检查的方式可以包括书面报告审查、实地走访、数据核实等。通过跟踪检查，及时了解整改措施的执行情况、整改期限的落实情况以及整改效果等内容。对于整改工作进展缓慢或未达到整改要求应及时向整改责任部门发出书面通知，督促其加快整改进度，确保按时完成整改任务。（五）整改结果验收整改任务完成后，整改责任部门应向内部审计部门提交整改报告，申请整改结果验收。内部审计部门收到整改报告后应对整改结果进行全面审查和核实，必要时可进行实地检查或要求整改责任部门提供相关证明材料。经审查核实，如整改结果符合要求，内部审计部门应出具整改结果验收意见，确认整改工作完成；如整改结果不符合要求，内部审计部门应提出进一步的整改意见，要求整改责任部门继续整改，直至达到整改要求为止。（六）整改结果报告内部审计部门应定期汇总审计整改情况，撰写审计整改报告，向审计委员会和公司管理层汇报。审计整改报告应包括审计问题概述、整改工作总体情况、整改措施执行情况、整改结果、尚未整改到位的问题及原因分析、整改工作取得的成效以及对完善公司管理的建议等内容。审计整改报告应客观、准确、全面地反映审计整改工作情况，为公司管理层决策提供参考依据。四、审计整改工作的监督与考核（一）监督机制1.内部监督：内部审计部门负责对审计整改工作进行全程跟踪监督，定期检查整改责任部门的整改工作进展情况，及时发现并纠正整改过程中存在的问题。同时，内部审计部门应加强与其他部门的沟通协调，形成内部监督合力，共同推进审计整改工作顺利完成。2.外部监督：公司应积极接受外部审计机构、监管部门等的监督检查。对于外部监督检查提出的问题，应按照本制度要求及时进行整改，并将整改情况向外部监督机构报告。通过外部监督，促进公司不断完善内部管理，提高合规经营水平。（二）考核机制1.建立考核指标体系：公司应建立健全审计整改工作考核指标体系，将审计整改工作纳入对各部门和各分支机构的绩效考核体系。考核指标应包括整改完成率、整改及时率、整改效果评估等内容，确保考核指标科学合理、客观公正。2.实施考核评价：按照考核指标体系，定期对各部门和各分支机构的审计整改工作进行考核评价。考核评价结果应与部门和个人的绩效奖金、晋升晋级等挂钩，充分发挥考核的激励约束作用，促使各部门和各分支机构积极主动地做好审计整改工作。3.结果运用：根据考核评价结果，对审计整改工作表现优秀的部门和个人进行表彰奖励；对审计整改工作不力、未按时完成整改任务或整改效果不佳的部门和个人进行通报批评，并责令其限期整改。同时，将考核评价结果作为公司完善内部管理、加强内部控制的重要参考依据，不断优化公司治理结构，提高公司整体管理水平。五、审计整改工作的信息沟通与档案管理（一）信息沟通1.建立沟通机制：公司应建立健全审计整改工作信息沟通机制，明确内部审计部门、整改责任部门以及其他相关部门之间的信息沟通渠道和方式。例如，定期召开审计整改工作协调会，及时通报审计整改工作进展情况，协调解决整改过程中存在的问题；建立审计整改工作微信群或其他线上沟通平台，方便及时交流整改工作信息等。2.信息共享：内部审计部门应及时向整改责任部门和其他相关部门提供审计报告、审计问题台账、整改要求等信息，确保各部门能够准确了解审计发现的问题及整改任务。整改责任部门应定期向内部审计部门反馈整改工作进展情况、整改过程中遇到的问题及解决方案等信息，实现信息共享，提高审计整改工作效率。（二）档案管理1.档案收集：内部审计部门应负责收集、整理审计整改工作过程中形成的各类文件资料，包括审计报告、整改方案、整改报告、整改结果验收意见、相关证明材料等。确保档案资料齐全、完整，能够真实反映审计整改工作全过程。2.档案整理与归档：对收集到的档案资料进行分类整理，按照档案管理的要求进行编号、装订、编目等工作，确保档案资料规范有序。同时，建立电子档案和纸质档案相结合的档案管理系统，方便档案的查询和使用。3.档案保管与利用：按照档案保管期限的要求，妥善保管审计整改工作档案资料，确保档案资料的安全和完整。在需要查阅档案资料时，应按照公司档案管理制度的规定，履行相应的审批手续，确保档案资料的合理利用。同时，应加强对档案管理人员的培训，提高其档案管理水平和服务意识。六、附则（一）解释权本制度由公司内部审计部门负责解释。在制度执行过程中，如遇有未尽事宜或需要进一步明确的问题，由内部审计部门根据实际情况进行解