严格落实审计责任制制度

PAGE严格落实审计责任制制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，明确审计责任，提高审计质量，防范审计风险，保障公司资产安全，促进公司健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，依法独立行使审计监督权。2.客观性原则审计人员应实事求是，以客观事实为依据，公正地发表审计意见，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则审计工作应遵循公正、公平的原则，对所有被审计单位一视同仁，确保审计结果的公正性。4.权威性原则审计机构和审计人员应依法履行职责，其审计决定和审计意见具有权威性，被审计单位应予以执行。（四）审计机构及人员职责1.审计机构职责负责制定公司内部审计制度、审计计划和审计工作方案。组织实施公司内部审计工作，对公司及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计发现的问题进行调查、分析和评价，提出审计意见和建议，并督促被审计单位整改落实。定期向公司管理层报告审计工作情况，为公司决策提供依据。协助外部审计机构开展审计工作，配合有关部门进行审计检查和调查。2.审计人员职责遵守国家法律法规和公司内部审计制度，依法履行审计职责。按照审计计划和审计工作方案，实施审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行客观、公正的评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。保守审计工作中知悉的公司商业秘密和国家机密，不得泄露给无关人员。参加公司组织的审计业务培训和学习，不断提高业务素质和工作能力。二、审计工作内容与流程（一）财务收支审计（一）审计内容1.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和准确性。2.检查财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无违规违纪行为。3.核实资产、负债、所有者权益的真实性和合法性，审查资产的管理和使用情况。4.审查成本费用的核算和控制情况，检查有无虚增或虚减成本费用的现象。5.检查利润的计算和分配是否正确，有无截留或挪用利润的情况。（二）审计流程1.审计准备阶段制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和重点。组建审计组，并指定审计组长。收集与审计项目相关的资料，如财务报表、会计凭证、合同协议等。了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、业务流程、内部控制等。2.审计实施阶段下达审计通知书，告知被审计单位审计的时间、范围、内容和要求。进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计组成员和审计工作安排。实施审计程序，包括审查财务资料、查阅文件档案、实地盘点资产、询问相关人员等。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位的意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。将审计报告征求意见稿提交审计机构负责人审核，审核通过后报公司管理层审批。4.审计整改阶段公司管理层批准审计报告后，向被审计单位下达审计决定书，要求被审计单位限期整改。被审计单位应制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告审计机构。审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。（二）经济责任审计（一）审计内容1.审查被审计单位负责人在任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.评价被审计单位负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括预算执行、资产管理与使用、内部控制建设等方面。3.检查被审计单位负责人在任职期间有无违反国家法律法规和公司规章制度的行为，有无决策失误、管理不善等造成的经济损失。4.对被审计单位负责人任职期间的经济责任进行界定和评价，为公司管理层提供决策依据。（二）审计流程1.审计准备阶段根据公司管理层的要求，确定经济责任审计项目，并制定审计计划。收集与被审计单位负责人相关的资料，如任职文件、述职报告、财务报表等。组建审计组，明确审计组成员的分工和职责。向公司相关部门和人员了解被审计单位的基本情况和被审计单位负责人的履职情况。2.审计实施阶段基本同财务收支审计实施阶段流程，但重点关注被审计单位负责人个人经济责任相关事项。3.审计报告阶段审计组撰写经济责任审计报告，内容包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、被审计单位负责人履行经济责任情况评价等。征求被审计单位负责人和公司相关部门的意见。审计机构负责人审核审计报告，报公司管理层审批。4.审计结果运用阶段公司管理层根据经济责任审计结果，对被审计单位负责人进行奖惩、任免等决策。将经济责任审计结果在公司内部进行通报，发挥审计监督的警示作用。（三）内部控制审计（一）审计内容1.审查公司内部控制制度的健全性，检查是否涵盖公司各项业务活动和管理环节。2.评价内部控制制度的合理性，审查内部控制流程是否科学、有效，是否符合公司实际情况。3.测试内部控制制度的有效性，通过对关键控制点的检查和测试，评估内部控制制度是否能够有效防范风险、保证业务活动的正常开展。4.检查内部控制制度的执行情况，查看公司各部门和人员是否严格按照内部控制制度的规定执行各项业务操作。（二）审计流程1.审计准备阶段制定内部控制审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。收集公司内部控制制度相关资料，如制度文件、流程图、操作手册等。了解公司业务流程和组织结构，识别关键风险点和控制点。组建审计组，进行审计前培训。2.审计实施阶段同财务收支审计实施阶段流程，但侧重于对内部控制制度执行情况的检查和测试。3.审计报告阶段审计组撰写内部控制审计报告，包括内部控制评价的总体结论、存在的问题及改进建议等。征求公司各部门意见，对反馈意见进行分析和研究。审计机构负责人审核审计报告，报公司管理层审批。4.后续跟踪阶段公司管理层批准审计报告后，督促相关部门制定整改措施，落实整改责任。审计机构对整改情况进行跟踪检查，确保内部控制制度不断完善和有效执行。三、审计质量控制（一）审计计划控制1.审计机构应根据公司发展战略、经营目标和管理需求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、范围、时间安排、审计人员等，并报公司管理层批准。3.在审计项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报经公司管理层同意。（二）审计程序控制1.审计人员应严格按照审计准则和公司内部审计制度规定的审计程序开展工作。2.审计程序包括审计准备、审计实施、审计报告和审计整改等环节，每个环节都应明确具体的工作要求和操作规范。3.审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，确保审计工作底稿真实、完整、准确。（三）审计报告控制1.审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的事实和结果，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。2.审计报告初稿完成后，应征求被审计单位意见，被审计单位提出的合理意见应予以采纳。3.审计机构负责人应认真审核审计报告，确保审计报告内容符合要求，审计意见和建议恰当合理。4.审计报告经公司管理层审批后，应及时送达被审计单位，并要求被审计单位按照审计决定书的要求进行整改。（四）审计档案管理控制1.审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，确保审计档案的安全和完整。4.审计档案管理人员应严格遵守档案查阅、借阅制度，未经批准不得擅自提供审计档案给无关人员查阅或借阅。四、审计责任追究（一）被审计单位责任1.被审计单位应积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关信息，不得拒绝、拖延或阻碍审计人员执行公务。2.被审计单位对审计发现的问题应认真整改，制定切实可行的整改措施，并在规定期限内将整改情况书面报告审计机构。3.如被审计单位未按照审计决定书的要求进行整改，或整改不力，审计机构将视情节轻重，建议公司管理层对其进行通报批评、扣减绩效奖金等处罚。4.被审计单位如有违反国家法律法规和公司规章制度的行为，审计机构将依法依规追究其责任，并将相关情况移送有关部门处理。（二）审计人员责任1.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。2.审计人员在审计工作中应保持独立性和客观性，不得与被审计单位串通舞