内部审计通知单制度

PAGE内部审计通知单制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作流程，及时发现和纠正公司运营过程中的问题，防范风险，保障公司资产安全，提高公司经济效益，特制定本《内部审计通知单》制度（以下简称"本制度"）。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属子公司、分公司的所有部门和员工。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，审计证据应真实、可靠，审计结论应客观、准确。3.权威性原则《内部审计通知单》具有一定的权威性，被审计部门应认真对待，积极配合审计工作，按照通知单要求及时整改问题。4.及时性原则内部审计机构应及时开展审计工作，发现问题后及时发出通知单，以便被审计部门能够及时采取措施进行整改，避免问题扩大化。二、内部审计通知单的定义与作用（一）定义内部审计通知单是公司内部审计机构在审计过程中，发现被审计部门存在问题或风险时，向被审计部门发出的书面通知，要求其在规定期限内对相关问题进行说明、整改，并反馈整改情况。（二）作用1.及时告知使被审计部门及时了解自身存在的问题，明确整改方向和要求。2.规范整改为被审计部门提供整改的依据和标准，促使其按照规定进行整改，确保整改工作的规范化和有效性。3.监督跟踪便于内部审计机构对整改情况进行跟踪监督，确保问题得到彻底解决，避免问题反复出现。4.风险防范通过及时发现和整改问题，有效防范公司运营风险，保障公司资产安全和正常运营。三、内部审计通知单的发出程序（一）审计立项内部审计机构根据公司年度审计计划、管理层要求或其他相关因素，确定审计项目，并组建审计小组。（二）审计实施审计小组按照审计程序和方法，对被审计部门进行审计，收集审计证据，分析审计结果，确定存在的问题。（三）通知单起草审计小组根据审计发现的问题，起草内部审计通知单。通知单应包括以下内容：1.被审计部门名称明确被审计的具体部门。2.通知单编号为便于管理和跟踪，每个通知单应赋予唯一的编号。3.审计项目名称说明本次审计所涉及的项目。4.问题描述详细、准确地描述发现的问题，包括问题发生的时间、地点、涉及的业务环节、具体表现等。5.违反的法律法规/行业标准指明问题所违反的相关法律法规、行业标准或公司内部制度。6.整改要求提出具体的整改要求，包括整改措施、整改期限、责任人等。7.反馈要求明确被审计部门应在规定期限内将整改情况书面反馈给内部审计机构。（四）审核与批准内部审计通知单起草完成后，应提交内部审计机构负责人进行审核。审核通过后，报公司审计委员会或相关管理层批准。（五）通知单送达经批准后的内部审计通知单，由内部审计机构以书面形式送达被审计部门。送达方式可采用直接送达、邮寄送达或电子邮件送达等，确保被审计部门能够及时收到通知单。四、内部审计通知单的内容要求（一）格式规范内部审计通知单应采用统一的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。标题应明确为"内部审计通知单"；编号应按照一定的规则编制，便于查询和管理；主送单位为被审计部门；正文应详细阐述问题及整改要求；附件可包括相关的审计证据、资料等；落款为内部审计机构名称及发出日期。（二）语言严谨通知单语言应严谨规范，避免使用模糊、歧义或容易引起误解的词汇和语句。对问题的描述应准确、客观，整改要求应明确、具体，具有可操作性。（三）内容完整通知单应涵盖问题的全貌，包括问题的发现过程、具体情况、影响范围等。同时，应明确指出问题所违反的规定以及相应的整改要求，确保被审计部门能够清楚了解问题的性质和整改方向。五、被审计部门的反馈与整改（一）反馈要求被审计部门在收到内部审计通知单后，应在规定期限内对通知单中提出的问题进行书面反馈。反馈内容应包括对问题的认识、原因分析、已采取的整改措施、整改效果以及尚未完成的整改事项及预计完成时间等。（二）整改措施制定被审计部门应根据通知单要求，结合自身实际情况，制定切实可行的整改措施。整改措施应具有针对性，能够有效解决问题；应明确责任人和整改期限，确保整改工作能够得到落实。（三）整改实施被审计部门按照制定的整改措施认真组织实施整改工作。在整改过程中，应及时记录整改情况，留存相关证据，以便向内部审计机构反馈。（四）整改期限整改期限应根据问题的性质和难易程度合理确定。一般情况下，简单问题的整改期限为[X]个工作日，较复杂问题的整改期限为[X]个工作日，涉及重大事项或需要较长时间整改的问题，整改期限可根据实际情况适当延长，但应在通知单中明确说明。（五）整改跟踪与监督内部审计机构应定期对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，了解整改工作进展情况，督促被审计部门按时完成整改任务。对于整改过程中出现的问题或困难，内部审计机构应及时给予指导和协助。（六）整改结果验收整改期限届满后，被审计部门应向内部审计机构提交整改报告，申请整改结果验收。内部审计机构对整改情况进行全面审查，包括整改措施的执行情况、问题是否得到彻底解决、相关证据是否充分等。如整改结果符合要求，内部审计机构出具整改验收合格意见；如整改未达到要求，内部审计机构应要求被审计部门继续整改，直至达到验收标准。六、内部审计通知单的归档与保管（一）归档要求内部审计通知单发出后，内部审计机构应及时对相关资料进行归档。归档资料应包括通知单原件、被审计部门的反馈意见、整改报告、整改证据等。归档资料应按照审计项目和通知单编号顺序进行整理，确保资料的完整性和可查阅性。（二）保管期限内部审计通知单及相关归档资料的保管期限应按照公司档案管理规定执行。一般情况下，保管期限为[X]年，涉及重要事项或法律纠纷的资料应适当延长保管期限。（三）查阅与借阅因工作需要查阅或借阅内部审计通知单及相关归档资料应按照公司档案管理规定办理审批手续。查阅或借阅人员应妥善保管资料，不得擅自复制、涂改、损毁或丢失资料。七、附则（一）解释权本制度由公司