上海总审计师制度

PAGE上海总审计师制度一、总则（一）目的为了加强上海地区各单位的财务管理和监督，规范经济行为，提高经济效益，保障国有资产安全，依据国家相关法律法规，结合上海实际情况，特制定本总审计师制度。（二）适用范围本制度适用于上海市行政区域内的国有企业、国有控股企业、国有参股企业以及政府部门、事业单位等各类组织（以下统称"单位"）。（三）定义本制度所称总审计师，是指单位负责审计工作的高级管理人员，协助单位主要负责人管理本单位内部审计工作，对本单位及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督和评价，并直接向单位主要负责人报告工作。（四）基本原则1.独立性原则总审计师在履行职责过程中，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.权威性原则总审计师在单位内部具有较高的权威性，其审计建议和意见应得到充分重视和尊重，相关部门和人员应积极配合审计工作，确保审计工作顺利开展。3.专业性原则总审计师应具备专业的审计知识、技能和经验，熟悉国家法律法规、财务会计准则和审计准则，能够熟练运用审计方法和技术，对单位的财务和经济活动进行有效的审计监督。二、任职资格与任免（一）任职资格1.具有良好的政治素质，坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。2.具备本科及以上学历，审计、会计、财务、经济管理等相关专业背景。3.具有至少[X]年以上审计、财务或经济管理工作经验，其中担任过审计部门负责人或同等职务[X]年以上。4.熟悉国家财经法律法规和审计准则，具备较强的审计专业知识和技能，能够熟练运用审计软件和工具。5.具有较强的组织协调能力、沟通能力和分析判断能力，能够独立开展审计工作，撰写审计报告，并提出合理的审计建议。6.身体健康，能够胜任本职工作。（二）任免程序1.国有企业、国有控股企业总审计师的任免，按照干部管理权限，由企业董事会或上级主管部门决定，并报同级审计机关备案。2.国有参股企业总审计师的任免，由企业董事会决定，并报同级国有资产监督管理机构备案。3.政府部门、事业单位总审计师的任免，按照干部管理权限，由同级政府或主管部门决定，并报同级审计机关备案。4.总审计师的任期一般为[X]年，任期届满可以连任。三、职责与权限（一）职责1.协助单位主要负责人组织领导本单位内部审计工作，制定内部审计工作制度和年度审计工作计划，并组织实施。2.对本单位及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.组织开展专项审计调查，对单位重大投资项目、重大经济决策、重要经济合同等进行审计监督，评估其经济效益和风险。4.督促被审计单位整改审计发现的问题，跟踪整改情况，检查整改效果，确保审计意见得到有效落实。5.负责内部审计人员的培训和考核，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。6.定期向单位主要负责人报告内部审计工作情况，及时反映单位财务和经济活动中的重大问题和风险，并提出改进建议。7.参与单位内部管理制度的制定和完善，对涉及财务、经济活动的规章制度进行审核，提出意见和建议，促进单位规范管理。8.承办单位主要负责人交办的其他审计事项。（二）权限1.有权要求被审计单位按时报送财务报表、会计凭证、账簿等相关资料，并对其真实性、完整性进行审查。2.有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等情况，查阅、复制有关文件、资料，检查资产实物。3.有权就审计事项的有关问题向被审计单位和相关人员进行调查询问，要求其提供书面说明和有关资料。4.有权对被审计单位违反财经法律法规和单位内部管理制度的行为提出制止和纠正意见，对情节严重有权向单位主要负责人提出追究相关人员责任的建议。5.有权参与单位重大投资项目、重大经济决策、重要经济合同等事项的研究和论证，提出审计意见和建议。6.有权要求单位内部各部门和所属单位配合内部审计工作，提供必要的工作条件和支持。四、工作内容与流程（一）审计计划制定1.每年年初，总审计师应根据单位的发展战略、经营目标和管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定本年度内部审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计时间安排和审计人员分工等内容。3.审计工作计划制定后，应报单位主要负责人批准，并下达给各审计项目组执行。（二）审计项目实施1.审计项目组应根据审计工作计划，制定具体的审计实施方案，明确审计步骤、审计方法、审计程序和审计时间节点等内容。2.审计人员应按照审计实施方案的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持沟通，及时了解审计进展情况，发现问题及时调整审计策略。4.审计项目组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论审计发现的问题，分析问题产生的原因，提出解决问题的建议。（三）审计报告撰写1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。3.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，审计建议应具有针对性和可操作性。4.审计报告撰写完成后，应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。5.审计项目组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。（四）审计结果处理1.总审计师应将正式的审计报告提交给单位主要负责人，并组织相关部门和人员对审计报告进行研究讨论。2.单位主要负责人应根据审计报告的内容，做出相应的决策，对审计发现的问题进行整改落实。3.被审计单位应按照单位主要负责人的要求，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间节点等内容，并组织实施整改。4.总审计师应跟踪整改情况，定期检查整改效果，确保审计意见得到有效落实。5.对审计发现的重大问题和风险，总审计师应及时向单位主要负责人报告，并提出相应的风险管理建议，协助单位采取有效的风险应对措施。五、工作保障与监督（一）工作保障1.单位应设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员，为总审计师开展工作提供组织保障。2.单位应保障内部审计工作所需的经费，确保审计工作的正常开展。3.单位应加强内部审计信息化建设，配备必要的审计软件和工具，提高审计工作效率和质量。4.单位应支持总审计师依法履行职责，为其开展工作提供必要的工作条件和支持，确保审计工作的独立性和权威性。（二）监督1.单位应建立健全内部审计工作监督机制,定期对内部审计工作进行检查和评估，确保内部审计工作符合国家法律法规和单位内部管理制度的要求。2.审计机关应加强对单位内部审计工作的指导和监督，定期对单位内部审计工作情况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见。3.单位应接受社会审计机构的审计监督，积极配合社会审计机构开展审计工作，及时提供相关资料和信息。4.总审计师应定期向单位主要负责人和审计机关报告内部审计工作情况，接受单位主要负责人和审计机关的监督检查。六、培训与考核（一）培训1.总审计师应定期参加审计机关组织的业务培训，不断更新审计知识和技能，提高业务水平。2.单位应定期组织内部审计人员培训，邀请专家学者或具有丰富实践经验的审计人员进行授课，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。3.鼓励内部审计人员参加各类专业资格考试和学术交流活动，拓宽视野，提升综合素质。（二）考核1.单位应建立总审计师考核制度，对总审计师的工作业