上海企业内部审计制度

PAGE上海企业内部审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范上海企业内部审计工作，加强企业内部控制，防范经营风险，提高企业经济效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于上海地区所有企业及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》以及上海地区相关的审计法规和政策制定。（四）内部审计定义内部审计是指企业内部的审计机构和人员，依据国家法律法规、企业规章制度，对企业及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证活动，以促进企业完善治理、实现目标。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.企业应设立独立的内部审计机构，直接对企业董事会或最高管理层负责。2.内部审计机构应根据企业规模和业务复杂程度合理配备人员，确保审计工作的有效开展。（二）内部审计人员任职资格1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其公正履行职责的活动。（三）内部审计人员职业道德1.遵守国家法律法规和企业规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保持职业谨慎，客观公正地开展审计工作，不得隐瞒或歪曲审计发现的问题。三、内部审计职责与权限（一）内部审计职责1.财务收支审计审查企业财务报表的真实性、准确性和完整性。检查财务收支的合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支等。2.经济活动审计对企业重大投资项目、资产处置、采购销售等经济活动进行审计监督。评估经济活动的效益性，提出改进建议。3.内部控制审计审查企业内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制的执行情况，发现并纠正内部控制缺陷。4.风险管理审计识别、评估企业面临的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。提出风险管理建议，协助企业完善风险应对措施。（二）内部审计权限1.要求被审计单位按时报送财务报表、预算执行情况等相关资料。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和业务文件。3.对被审计单位的资产进行盘点清查，核实资产的真实性和完整性。4.就审计事项向有关单位和个人进行调查取证，要求提供相关证明材料。5.对违反法律法规和企业规章制度的行为提出纠正意见和处理建议。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计机构应根据企业年度经营目标和管理要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。2.项目审计方案对于每个审计项目，应制定具体的项目审计方案。项目审计方案应包括审计目标、审计程序、审计方法、人员分工等内容。（二）审计实施1.审计通知内部审计机构应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项。2.审计取证审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员调查等方式获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。3.审计工作底稿编制审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员和被审计单位相关人员签字确认。（三）审计报告撰写1.审计报告初稿审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告初稿，对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。2.征求意见审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。3.审计报告定稿内部审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿应报企业董事会或最高管理层审批。（四）后续跟踪1.整改要求内部审计机构应向被审计单位下达审计整改通知书，要求被审计单位在规定时间内完成整改。2.整改跟踪内部审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.结果报告内部审计机构应将审计整改情况向企业董事会或最高管理层报告，作为企业绩效考核和决策的依据。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和企业规章制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制对审计计划的制定、审批、调整等环节进行规范，确保审计计划合理、可行。2.审计程序控制严格执行审计工作程序，确保审计过程规范、有序。加强对审计证据的收集、整理、分析和评价，保证审计证据充分、可靠。3.审计报告控制对审计报告的撰写、审核、审批等环节进行把关，确保审计报告内容准确、客观、公正。加强对审计报告的后续跟踪，及时发现和解决审计报告中提出的问题。4.人员培训与管理定期组织内部审计人员培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。建立内部审计人员考核评价机制，激励审计人员提高工作质量。六、内部审计与外部审计的协调（一）协调目的促进内部审计与外部审计之间的信息共享和工作协同，提高企业整体审计效率和效果。（二）协调方式1.定期沟通内部审计机构与外部审计机构应定期召开沟通会议，交流审计工作进展情况和发现的问题。2.资料共享内部审计机构与外部审计机构应相互提供审计工作所需的资料，避免重复工作。3.工作协同在对重大审计事项进行审计时，内部审计机构与外部审计机构应相互配合，