万科财务审批制度

PAGE万科财务审批制度一、总则（一）目的本财务审批制度旨在规范万科集团及下属各公司的财务审批流程，确保财务支出的合理性、合规性和准确性，有效防范财务风险，保障公司资产安全，提高财务管理效率，支持公司战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于万科集团总部及所属各全资子公司、控股子公司及其下属分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业监管要求。2.真实性原则：各项财务支出应基于真实的业务发生，凭证及相关资料必须真实、完整地反映经济业务全貌。3.合理性原则：财务审批应充分考虑公司实际情况和业务需求，确保支出的必要性和效益性，避免不合理的开支。4.分级授权原则：根据公司组织架构和管理职责，明确不同层级管理人员的财务审批权限，实行分级负责、逐级审批。5.流程规范原则：财务审批严格按照规定的流程进行，确保各个环节有序衔接，提高审批效率和透明度。二、审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人准备报销人按照公司费用报销相关规定，填写费用报销单，将原始凭证粘贴整齐并注明费用明细、用途等信息。原始凭证应包括发票、收据、合同协议、审批文件等能证明业务真实性和合理性的有效单据。2.部门负责人审核报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性、必要性进行审核。重点审核业务是否与部门职责相关，费用支出是否符合公司预算安排和业务实际需求。如同意报销，在费用报销单上签署审核意见并签字。3.财务审核财务部门收到报销单据后，首先对报销凭证的合法性、合规性进行审核，检查发票是否真实有效、填写是否规范、审批手续是否齐全等。同时，根据公司费用标准和预算控制要求，对报销金额进行审核。如不符合规定，财务人员应及时与报销人沟通，要求补充或更正相关资料；如审核通过，财务人员在费用报销单上签署审核意见。4.各级领导审批根据费用金额大小和公司审批权限规定，分别由不同层级领导进行审批：对于金额较小的日常费用报销（具体金额标准由各公司根据实际情况确定），由部门分管领导审批。部门分管领导应综合考虑业务情况和财务审核意见，做出审批决定。对于金额较大的费用报销，需经公司总经理审批。总经理在审批时应从公司整体战略和财务状况出发，全面评估该费用支出对公司的影响。涉及重大资金支出或特殊事项的报销，还需提交公司董事会或股东会审议通过（根据公司章程规定执行）。5.报销支付经各级审批通过后的费用报销单，由财务部门按照公司资金支付流程安排付款。对于符合银行转账规定支付条件通过银行转账方式支付给报销人；对于需要现金支付按照公司现金管理规定办理支付手续。（二）采购付款审批流程1.采购申请业务部门根据实际业务需求，填写采购申请表，详细注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货时间等信息，并说明采购的必要性和用途。采购申请表需经部门负责人审核签字，确认业务需求的真实性和合理性。2.采购合同签订采购部门根据审批后的采购申请表，与供应商进行洽谈，签订采购合同。采购合同应明确双方的权利义务、采购物品或服务的详细条款、价格、付款方式、交货时间及地点等关键内容。采购合同签订前，需提交法律合规部门进行合同审核，确保合同符合法律法规要求，不存在法律风险。法律合规部门审核通过后，采购部门负责人在合同上签字确认。3.到货验收采购物品到货后，采购部门应及时通知仓库管理部门或相关使用部门进行验收。验收人员根据采购合同和相关标准，对采购物品的数量、质量、规格等进行核对验收。验收合格后，验收人员在验收单上签字确认，并注明验收情况。如发现问题，应及时与供应商沟通协商解决，并在验收单上详细记录问题情况。4.付款申请采购部门凭验收单、采购合同等相关资料，填写付款申请表，注明付款金额、付款方式、付款依据等信息。付款申请表经采购部门负责人审核签字后，提交财务部门。5.财务审核财务部门收到付款申请表后，对采购业务的真实性、合同执行情况、发票及验收等资料的完整性进行审核。重点检查采购合同是否已按约定执行，发票是否已取得且符合规定，验收手续是否齐全等。如审核通过，财务人员在付款申请表上签署审核意见。6.各级领导审批根据付款金额大小和公司审批权限规定，分别由不同层级领导进行审批：对于金额较小的采购付款（具体金额标准由各公司根据实际情况确定），由部门分管领导审批。对于金额较大的采购付款，需经公司总经理审批。涉及重大资金支出的采购付款，还需提交公司董事会或股东会审议通过（根据公司章程规定执行）。7.付款执行经各级审批通过后的付款申请表，由财务部门按照公司资金支付流程安排付款。财务人员根据合同约定的付款方式和时间，及时办理付款手续，并做好相关账务处理。（三）资金支出审批流程1.资金支出计划申报各部门根据年度业务计划和预算安排，提前编制本部门的资金支出计划，报财务部门汇总。资金支出计划应详细列出各项支出的项目、金额、时间节点等信息，确保资金支出与公司业务发展相匹配。财务部门对各部门申报的资金支出计划进行审核和平衡，结合公司资金状况，编制年度资金预算总表，提交公司管理层审议。2.资金支出申请业务部门在实际发生资金支出前，按照资金支出计划填写资金支出申请表，注明支出项目、金额、用途、预计支付时间等信息，并附上相关证明材料（如合同协议、审批文件等）。资金支出申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门。3.财务审核财务部门收到资金支出申请表后，对资金支出的必要性、合规性、与预算的匹配性进行审核。检查支出项目是否符合公司战略规划和业务需求，是否在预算范围内，相关证明材料是否齐全有效等。如不符合规定，财务人员应及时与业务部门沟通，要求补充或调整相关资料；如审核通过，财务人员在资金支出申请表上签署审核意见。4.各级领导审批根据资金支出金额大小和公司审批权限规定，分别由不同层级领导进行审批：对于金额较小的日常资金支出（具体金额标准由各公司根据实际情况确定），由部门分管领导审批。对于金额较大的资金支出，需经公司总经理审批。涉及重大投资、融资等资金支出事项，还需提交公司董事会审议通过，并按照相关法律法规要求履行必要的审批程序（如国资监管要求等）。5.资金支付经各级审批通过后的资金支出申请表，由财务部门按照公司资金管理规定和支付流程安排资金支付。资金支付应严格遵循公司资金安全管理原则，确保资金支付的准确性和及时性。对于重大资金支出，可采用银行转账、支票等安全可靠的支付方式；对于符合现金支付规定的小额支出，按照公司现金管理办法办理支付手续。三、审批权限（一）费用报销审批权限1.部门分管领导审批权限负责审批本部门员工发生的金额在[X]元以下（含[X]元）的日常费用报销。2.公司总经理审批权限审批金额超过[X]元的费用报销，以及涉及公司重要业务活动、特殊项目的费用报销。3.董事会或股东会审批权限对于涉及重大投资、重大资产处置、对外捐赠等可能对公司财务状况和经营成果产生重大影响的费用支出，需提交董事会或股东会审议通过。具体金额标准和事项范围按照公司章程规定执行。（二）采购付款审批权限1.部门分管领导审批权限审批金额在[X]元以下（含[X]元）的采购付款。2.公司总经理审批权限审批金额超过[X]元的采购付款，以及采购合同变更涉及金额较大的付款审批。3.董事会或股东会审批权限对于重大采购项目（如采购金额超过公司净资产一定比例等）的付款，需提交董事会或股东会审议通过。具体金额标准和事项范围按照公司章程规定执行。（三）资金支出审批权限1.部门分管领导审批权限审批本部门日常经营活动中金额在[X]元以下（含[X]元）的资金支出。2.公司总经理审批权限审批金额超过[X]元的资金支出，以及涉及公司重大项目投资、重大融资活动等资金支出。3.董事会或股东会审批权限对于重大投资、重大融资、重大资产购置等涉及公司战略决策的资金支出事项，需提交董事会或股东会审议通过。具体金额标准和事项范围按照公司章程规定执行。各公司可根据自身实际情况，在上述审批权限基础上，进一步细化和明确本公司各级管理人员的具体审批权限，但不得低于集团规定的标准要求。同时，应根据公司组织架构调整、业务发展变化等情况，适时对审批权限进行调整和完善，并报集团备案。四、审批责任（一）报销人责任1.对报销业务的真实性、合法性负责，确保所提供的原始凭证真实、有效、完整，能够准确反映经济业务内容。2.按照公司规定的报销流程和要求，及时、准确地填写报销单据，提供相关证明材料，并对报销信息的真实性和准确性承担法律责任。3.对报销事项的必要性和合理性进行自我审核，不得故意虚报、多报费用，否则将承担相应的经济赔偿责任和纪律处分。（二）部门负责人责任1.对本部门员工报销业务的真实性、合理性、必要性进行审核，确保报销事项与部门业务相关，符合公司规定和预算安排。2.在审核过程中，应认真核实报销内容，对审核意见负责。如因审核不严导致不合理报销事项通过，部门负责人应承担相应的管理责任。3.监督本部门员工遵守公司财务审批制度，对违规报销行为及时进行纠正和处理。（三）财务审核人员责任1.严格按照国家法律法规、会计准则和公司财务制度对报销凭证、付款申请等进行审核，确保财务支出的合法性、合规性和准确性。2.对审核过程中发现的问题及时与相关人员沟通，要求补充或更正资料，对审核结果负责。如因审核失误导致不符合规定的财务支出发生，财务审核人员应承担相应的工作责任。3.定期对财务审批情况进行分析总结，为公司财务管理提供数据支持和改进建议。（四）各级审批领导责任1.根据公司审批权限和相关规定，对提交的报销申请、付款申请、资金支出申请等进行审批决策，对审批意见负责。2.在审批过程中，应全面考虑公司利益和风险，审慎做出审批决定。如因审批不当导致公司遭受经济损失或其他不良影响，审批领导应承担相应的领导责任。3.对公司财务审批制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效落实。五、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计检查，重点审查财务审批流程的合规性、审批权限的执行情况、报销凭证的真实性和合法性等。通过审计发现问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反财务审批制度的行为，按照公司内部规定进行严肃处理。（二）财务部门日常监督财务部门在日常工作中加强对财务审批业务的监督，定期对已审批的报销单据、付款申请等进行抽查复核，检查审批流程是否完整、审批意见是否明确、相关资料是否齐全等。发现问题及时与相关部门和人员沟通协调，督促整改。同时，财务部门应根据业务实际情况，对财务审批制度的执行效果进行分析评估，及时发现制度存在的漏洞和不足，提出优化建议。（三）违规处理对于违反财务审批制度的行为，一经查实，将根据情节轻重给予相应的处理：1.对于报销人故意虚报、多报费用等违规行为，除追回违规报销款项外，视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞退等纪律处分；如涉及违法犯罪行为，移交司法机关依法处理。2.对于部门负责人审核不严、未能有效履行管理责任给予批评教育、责令整改等处理；如因审核失误导致公司遭受较大经济损失追究其相应的经济赔偿责任和管理责任。3.对于财务审核人员审核失误、未能有效履行审核职责给予批评教育、绩效扣分等处理；如因审核问题给公司造成损失承担相应的工作责任和经济赔偿责任。4.对于各级审批领导审批不当、未能有效履行审批职责给予批评教育、责令整改等处理；如