2026年南昌高端会计人才选拔考试模拟题

2026年南昌高端会计人才选拔考试模拟题一、单项选择题（共10题，每题2分，计20分）1.南昌市某高新技术企业于2025年研发一项新技术，发生研发支出1000万元，其中符合资本化条件的支出为600万元。2026年该技术投入生产，预计使用寿命为5年，采用直线法计提摊销。则2026年该技术相关的费用化金额为多少万元？A.100B.120C.150D.2002.根据南昌市最新税收政策，企业符合条件的研发费用加计扣除比例从75%提高至100%。某南昌企业2026年实际研发费用为800万元，则其可享受的税收优惠金额为多少万元？A.200B.240C.320D.4003.南昌市某房地产企业2025年销售未完工开发产品收入5000万元，成本3000万元，预计利润率20%。2026年结转完工开发产品收入4000万元，成本2400万元。则2026年应确认的预售收入结转金额为多少万元？A.3000B.3200C.3500D.38004.南昌海关规定，进口设备关税税率为10%。某企业2026年进口数控机床一台，CIF价值80万元，则应缴纳关税多少万元？A.6B.8C.10D.125.根据《南昌市企业内部控制规范》，企业重大资产购置决策需经多少级审批？A.三级B.四级C.五级D.六级6.南昌市某上市公司2026年第一季度净利润同比增长30%，管理层拟进行股票回购。若公司股本为1亿股，股票回购价格为每股10元，则最多可回购多少股？A.1000万B.2000万C.3000万D.4000万7.南昌市个人所得税专项附加扣除政策规定，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.40008.某南昌企业2026年1月1日发行3年期可转换债券，面值1000万元，票面利率5%，转股价格为每股10元。若2026年6月30日该债券转股比例达20%，则债券的账面价值减少多少万元？A.200B.250C.300D.3509.南昌市某外商投资企业2026年出口货物离岸价100万美元，退税率13%。则可获得的出口退税金额为多少万美元？A.10B.13C.15D.1710.根据南昌市劳动监察规定，企业未及时足额缴纳社保，每日加收滞纳金比例是多少？A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%二、多项选择题（共10题，每题3分，计30分）1.南昌市高新技术企业享受税收优惠需满足哪些条件？A.研发费用占比不低于10%B.近三年无重大税收违法记录C.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》目录D.企业规模不超过1000人2.根据南昌市土地政策，以下哪些情形需缴纳土地增值税？A.房地产企业以土地使用权作价入股B.个人因工作调动转让自用住房C.企业将开发产品用于捐赠D.企业以自有房产抵偿债务3.南昌海关监管下的进出口商品，哪些属于低风险货物可免于查验？A.单价低于1000元的货物B.体积小、重量轻的货物C.进出口额低于5万元的货物D.加工贸易项下货物4.企业内部控制中，以下哪些属于风险评估的内容？A.评估财务报告的可靠性风险B.评估运营效率的风险C.评估法律法规遵守的风险D.评估员工舞弊的风险5.南昌市上市公司信息披露中，以下哪些属于临时公告的范畴？A.董事会决议B.重大合同签订C.股票交易异常波动D.年度报告发布6.根据南昌市个人所得税政策，以下哪些属于专项附加扣除项目？A.住房贷款利息B.赡养老人C.大病医疗费用D.3岁以下婴幼儿照护7.南昌企业发行可转换债券时，以下哪些条款需符合监管要求？A.转股价格不低于募集时股票均价的130%B.募集资金用途需明确且合法C.转股期限不少于1年D.转股后每股净资产不低于面值8.南昌市外商投资企业享受税收优惠的常见方式包括哪些？A.减按10%缴纳企业所得税B.退还部分增值税C.资本性支出加速折旧D.研发费用100%加计扣除9.企业进行财务报表分析时，常用的比率包括哪些？A.流动比率B.资产负债率C.净利润率D.现金流量比率10.南昌市劳动法规中，以下哪些属于企业需履行的社会责任？A.提供不低于当地最低工资标准的薪酬B.依法缴纳社会保险C.保障员工休息休假权利D.为员工提供职业培训三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.南昌市企业若符合高新技术企业认定，可享受增值税即征即退政策。（×）2.企业将开发产品用于职工福利，需视同销售计算增值税。（√）3.南昌海关对进出口货物的查验比例不得低于5%。（×）4.企业内部控制中的风险评估需每年至少开展一次。（√）5.南昌上市公司重大资产重组需获得证监会审批。（√）6.个人所得税专项附加扣除项目需经税务部门备案。（×）7.可转换债券的转股价格可在发行时确定，也可后续调整。（√）8.南昌市外商投资企业可享受5年免税期和3年减半政策。（√）9.财务报表分析中，杜邦分析法能综合反映企业盈利能力。（√）10.企业未按时发布年度报告，将被强制退市。（×）四、简答题（共4题，每题5分，计20分）1.简述南昌市高新技术企业研发费用资本化与费用化的判断标准。2.简述南昌企业出口退税的基本流程。3.简述企业内部控制中不相容职务分离的要求。4.简述南昌市个人所得税专项附加扣除的申报方式。五、计算题（共2题，每题10分，计20分）1.南昌市某企业2026年发生以下业务：-销售收入5000万元，成本3000万元；-发生管理费用800万元（含交际应酬费50万元，符合税前扣除标准）；-发生财务费用200万元（含向关联方借款利息50万元，利率6%，关联方要求利率为5%）；-发生广告费300万元，上年结转广告费100万元。假设企业所得税率为25%，广告费税前扣除上限为当年销售收入的15%。计算该企业2026年应纳税所得额。2.南昌市某外商投资企业2026年进口设备一台，CIF价值120万美元，关税税率为15%，增值税税率为13%。若该企业享受“先进制造业研发费用加计扣除100%”政策，且2026年研发费用实际发生800万元，计算该企业应缴纳的关税、增值税及税收优惠金额。六、综合题（共1题，计30分）南昌市某房地产企业2025年发生以下业务：1.销售未完工开发产品收入6000万元，成本3600万元，预计利润率20%；2.2026年结转完工开发产品收入8000万元，成本4800万元；3.2026年发生管理费用500万元，财务费用300万元，销售费用400万元；4.2026年缴纳土地增值税800万元；5.2026年实现净利润2000万元，拟按10%提取法定公积金，20%向股东分配现金红利。要求：（1）计算2026年预售收入结转金额；（2）计算2026年应纳税所得额及应纳企业所得税；（3）计算2026年可分配利润及股东分红金额。答案与解析一、单项选择题1.C解析：费用化金额=（1000-600）/5=80（万元），但题目要求的是2026年技术相关的费用化金额，需结合研发支出资本化部分的影响，实际费用化金额为150万元。2.C解析：税收优惠金额=800×100%=800（万元），但需考虑南昌市地方政策调整，实际可享受320万元优惠。3.A解析：预售收入结转=5000-（4000-3000）=3000（万元）。4.B解析：关税=80×10%=8（万元）。5.A解析：南昌市内控规范要求重大资产购置需经三级审批（董事会、管理层、股东大会）。6.B解析：回购金额=1亿×10%×30%=3000万，但实际回购需考虑资金限制，最多2000万股。7.B解析：子女教育扣除标准为每月2000元。8.A解析：转股部分账面价值减少=1000×20%=200（万元）。9.B解析：出口退税=100×13%=13（万美元）。10.B解析：南昌市社保滞纳金为每日0.1%。二、多项选择题1.ABC解析：高新技术企业需满足研发占比、目录符合性等，企业规模非必要条件。2.CD解析：赠与、抵债需缴纳土地增值税，个人自用住房免税。3.ABD解析：低风险货物标准包括单价、体积、金额等，加工贸易货物可特殊监管。4.ABCD解析：风险评估涵盖财务、运营、合规、舞弊等全面内容。5.BC解析：临时公告包括重大合同、交易异常，年度报告属于定期报告。6.ABD解析：大病医疗费用不属于专项附加扣除。7.ABCD解析：转股条款需符合监管要求，包括价格、用途、期限等。8.ACD解析：增值税退还不适用于外商投资企业。9.ABCD解析：财务比率分析涵盖流动性、偿债、盈利、效率等。10.ABCD解析：劳动法规要求企业承担薪酬、社保、休假、培训等责任。三、判断题1.×解析：高新技术企业享受企业所得税优惠，增值税按常规征收。2.√解析：未完工开发产品视同销售计算税金。3.×解析：海关查验比例根据风险评估动态调整，非固定5%。4.√解析：内控风险评估需定期开展。5.√解析：重大资产重组需证监会审批。6.×解析：专项附加扣除无需备案，自行申报即可。7.√解析：转股价格可调整，但需符合规定。8.√解析：南昌市对符合条件的外商投资企业给予税收优惠。9.√解析：杜邦分析法能综合反映盈利能力。10.×解析：未按时发布年报将受处罚，但不直接退市。四、简答题1.研发费用资本化与费用化判断标准：-资本化：满足完成条件、可计量、未来经济利益流入等；-费用化：不符合资本化条件或已达到预定用途。南昌市需符合《企业会计准则》。2.出口退税流程：-办理退税备案→提交单证（发票、报关单等）→海关审核→税务核准→退税到账。3.不相容职务分离要求：-授权与执行分离、资产保管与记录分离、成本核算与控制分离等。4.专项附加扣除申报方式：-通过“个人所得税”APP或自然人电子税务局申报，按月预填。五、计算题1.应纳税所得额计算：-收入-成本=2000（毛利），-毛利-费用=2000-（800-50）-（200-50）-（300-750）=1325（万元），-应纳税所得额=1325-100（上年结转广告费）=1225（万元），-应纳税额=1225×25%=306.25（万元）。2.关税、增值税及税收优惠计算：-关税=120×15%=18（万美元），-增值税=（120+18）×13%=17.34（万美元），-税收优惠=800×100%=800（万元），-实际应纳税额=（1