2026年税务稽查局考试契税稽查操作要点题

2026年税务稽查局考试契税稽查操作要点题一、单选题（共10题，每题1分）1.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同之日B.支付首付款之日C.完成房屋交付之日D.办理权属登记之日2.下列哪项不属于契税的征税范围？（）A.购买商品房B.出租商铺C.转让土地使用权D.接受赠与房产3.个人购买首套自住房，契税税率最低为（）。A.1%B.1.5%C.3%D.4%4.企业通过增资扩股方式转移股权，涉及土地使用权变更登记的，应缴纳的税种是（）。A.印花税B.契税C.营业税改增值税D.企业所得税5.契税的计税依据不包括（）。A.房屋成交价格B.土地出让金C.赠与财产价值D.所得税6.契税的减半征收政策适用于（）。A.多子女家庭购买二套住房B.企业购买办公用地C.个人购买第三套改善性住房D.夫妻交换房屋7.契税的征收管理机关是（）。A.财政局B.税务局C.国土局D.住建局8.契税的纳税期限为签订合同之日起（）。A.7日内B.10日内C.30日内D.60日内9.土地使用权转让时，契税的纳税人是（）。A.受让方B.出让方C.中介机构D.规划部门10.契税的减免税政策需要（）。A.提前申请B.后续申报C.批准后执行D.自动生效二、多选题（共10题，每题2分）1.契税的免税项目包括（）。A.国家机关用地B.学校用地C.企业购买生产用地D.个人购买唯一住房2.契税的计税依据调整情形包括（）。A.房屋赠与B.房屋交换C.成交价格明显低于市场价格D.税务机关核定的价格3.契税的征收程序包括（）。A.纳税人申报B.税务机关核定C.扣款缴税D.发放完税凭证4.契税的纳税义务人可以是（）。A.个人B.企业C.外国机构D.非营利组织5.契税的税率调整由（）。A.国务院决定B.省级政府规定C.县级税务局核定D.财政部备案6.契税的争议处理方式包括（）。A.提起行政复议B.提起行政诉讼C.直接向法院起诉D.税务机关调解7.契税的征收方式包括（）。A.现场征收B.网上申报C.银行代扣D.邮局汇款8.契税的税收优惠政策适用于（）。A.城镇职工购房补贴B.企业合并重组中的股权转移C.个人购买家庭第二套改善性住房D.农村集体土地流转9.契税的征收依据包括（）。A.合同约定价格B.市场评估价值C.税务机关核定的最低计税价格D.中介机构出具的证明10.契税的征收管理要求包括（）。A.实行属地征收B.依法核定税额C.不得随意减免D.公开透明征收三、判断题（共10题，每题1分）1.契税的纳税人是房屋的受让方。（√）2.个人购买二手房，契税税率固定为3%。（×）3.企业通过股权转让方式取得土地使用权的，免缴契税。（×）4.契税的减免税政策需要经过省级税务局批准。（√）5.契税的征收管理属于税务局的法定职责。（√）6.契税的纳税期限为签订合同之日起10日内。（×）7.契税的计税依据包括赠与财产的评估价值。（√）8.契税的免税政策适用于所有类型的土地使用权转让。（×）9.契税的征收程序包括纳税申报、税额核定、缴款和发证。（√）10.契税的争议处理只能通过行政复议或诉讼。（×）四、简答题（共5题，每题4分）1.简述契税的纳税义务发生时间及申报程序。2.列举契税的免税项目和减半征收政策。3.解释契税的计税依据及其调整情形。4.说明契税的征收管理机关及其职责。5.分析契税稽查的重点环节和常见问题。五、案例分析题（共3题，每题6分）1.案例：张某购买一套建筑面积120平方米的普通住宅，成交价格为80万元，当地首套房契税税率为1%。若张某与邻居李某交换房屋，李某房屋价值为90万元，张某支付差价10万元。请问张某应缴纳多少契税？李某是否需要缴纳契税？要求：计算张某和李某的契税金额，并说明理由。2.案例：甲公司通过增资扩股方式取得乙公司30%的股权，涉及土地使用权变更登记，土地使用权评估价值为2000万元，契税税率为3%。若甲公司符合税收优惠政策，能否享受减半征收？要求：分析甲公司是否适用减半征收，并说明依据。3.案例：丙企业购买一块工业用地，成交价格为1500万元，当地政府规定土地出让金可抵扣部分契税。若契税税率为4%，且土地出让金为800万元，丙企业实际应缴纳多少契税？要求：计算丙企业的契税金额，并说明土地出让金的影响。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同之日。2.B解析：出租商铺属于营业行为，不属于契税征税范围。3.A解析：个人购买首套自住房，契税税率最低为1%。4.B解析：增资扩股涉及土地使用权变更，应缴纳契税。5.D解析：契税的计税依据不包括所得税。6.A解析：多子女家庭购买二套住房可减半征收契税。7.B解析：契税由税务局征收管理。8.C解析：契税的纳税期限为签订合同之日起30日内。9.A解析：土地使用权转让时，纳税人为受让方。10.C解析：契税减免税政策需批准后执行。二、多选题答案与解析1.A、B解析：国家机关、学校用地免税。2.A、B、C解析：赠与、交换、价格明显低于市场价的均需调整计税依据。3.A、B、C、D解析：征收程序包括申报、核定、缴款和发证。4.A、B、C解析：个人、企业、外国机构均可成为纳税人。5.A、B解析：税率调整由国务院和省级政府规定。6.A、B、C解析：争议处理方式包括行政复议、诉讼等。7.A、B、C解析：征收方式包括现场、网上申报和银行代扣。8.A、B、C解析：购房补贴、企业重组、改善性住房可享受优惠。9.A、B、C解析：计税依据包括合同价格、评估价值和最低计税价格。10.A、B、C、D解析：征收管理要求包括属地征收、依法核定、公开透明等。三、判断题答案与解析1.√解析：契税纳税人一般为受让方。2.×解析：首套房契税税率最低为1%，二套及以上按当地规定。3.×解析：股权转让涉及土地使用权变更需缴契税。4.√解析：减免税政策需省级税务局批准。5.√解析：契税征收属于税务局职责。6.×解析：纳税期限为30日内。7.√解析：赠与财产需评估价值作为计税依据。8.×解析：仅特定类型土地使用税免税。9.√解析：征收程序包括申报、核定、缴款和发证。10.×解析：可先申请调解。四、简答题答案与解析1.纳税义务发生时间及申报程序-纳税义务发生时间：签订土地、房屋权属转移合同之日。-申报程序：纳税人需在签订合同后30日内，携带合同、身份证明等材料到税务局申报，核定税额后缴款。2.契税的免税和减半政策-免税项目：国家机关、学校、医院等公益事业单位用地；农村集体土地流转等。-减半征收：首套房、多子女家庭购买二套住房等。3.契税的计税依据及其调整情形-计税依据：房屋成交价格、赠与财产评估价值等。-调整情形：价格明显低于市场价、赠与、交换等需核定调整。4.契税征收管理机关及其职责-管理机关：税务局。-职责：核定税额、征收税款、稽查偷逃税行为等。5.契税稽查的重点环节和常见问题-重点环节：计税依据核定、减免税资格审核、资金流向追溯。-常见问题：隐瞒成交价格、虚假赠与逃避缴税、重复享受优惠等。五、案例分析题答案与解析1.张某应缴纳契税：8万元；李某无需缴纳-张某：80万元×1%=8万元。-李某：交换房屋差价部分由支付差价方缴纳，李某无需缴税。2.甲公司可享受减