《预算执行常态化监督发现问题纠偏整改操作指南(试行)》

《预算执行常态化监督发现问题纠偏整改操作指南(试行)》第一章总则第一条为规范预算执行常态化监督发现问题的纠偏整改工作，构建“发现问题-核实研判-整改纠偏-验收销号-长效管理”的闭环管理机制，强化预算约束力，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《预算管理一体化规范（试行）》等规定，制定本操作指南。第二条本指南适用于各级财政部门、各预算部门（单位）对预算执行常态化监督各类问题的纠偏整改工作，覆盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全口径预算，涵盖部门预算、转移支付预算、地方政府专项债券项目资金等所有预算资金。第三条预算执行问题纠偏整改遵循以下基本原则：（一）坚持问题导向，立行立改。对监督发现的问题第一时间启动处置，做到问题不掩盖、责任不推脱、整改不拖延，即知即改、立行立改。（二）坚持精准分类，差异化处置。根据问题性质、涉及金额、影响程度分类制定整改措施，不搞一刀切，做到纠偏精准、整改到位。（三）坚持闭环管理，全程可控。建立问题台账管理、销号管理制度，做到每个问题有登记、有整改、有验收、有结果，全程可追溯。（四）坚持标本兼治，源头治理。既要纠正具体违规问题，也要完善制度漏洞，强化预算执行刚性约束，从源头防范同类问题重复发生。第二章问题核实与分类研判第四条问题清单统一登记。预算执行常态化监督发现问题的来源包括：预算管理一体化系统动态监控预警问题、日常预算执行审核发现问题、财政监督检查发现问题、审计机关审计查出问题、巡视巡察移交问题、纪检监察机关移送问题、绩效运行监控发现问题、群众举报及媒体曝光问题。所有问题均需纳入统一问题台账管理，台账要素必须包含：问题编号、问题来源、发现时间、涉及单位、涉及预算项目、问题类型、问题描述、涉及金额、责任人员、移交单位，确保底数清晰、信息完整。第五条问题核实时限要求。一般问题（涉及金额50万元以下、不涉及违纪违法线索）需在3个工作日内完成核实；重大问题（涉及金额50万元以上、或存在违纪违法线索）需在7个工作日内完成核实。核实工作可采取调阅会计凭证、预算审批文件、项目资料，现场核查项目进展，约谈单位相关负责人，大数据交叉比对等方式开展，核实结束后必须出具书面核实结论，不得模糊定性。第六条问题分类研判标准。根据核实结论，按问题性质分为五类：（一）预警误判类：因系统规则设置偏差、基础信息填报错误等导致的非违规性预警，不存在违反预算管理规定的行为；（二）苗头性倾向性类：未发生实际违规结果，存在违规风险的问题，如支付进度严重滞后、手续不全即将办理支付等；（三）程序性偏差类：违反预算管理程序要求，未造成资金损失和不良影响的问题，如预算调剂未按规定履行审批手续、账务处理不规范、支付材料不全等；（四）实质性违规类：违反预算法律法规，存在实际违规行为，造成资金损失或不良影响的问题，如截留挪用预算资金、虚列支出、套取骗取预算资金、超标准超范围开支、存量资金应缴未缴等；（五）违纪违法类：涉嫌违反党纪国法，需要追究纪律责任或刑事责任的问题。按问题影响程度分为三级：一般问题（涉及金额10万元以下，未造成不良影响）、较大问题（涉及金额10万元以上50万元以下，造成一定不良影响）、重大问题（涉及金额50万元以上，或造成重大资金损失、恶劣社会影响）。第三章分类纠偏整改实施规则第七条预警误判类问题处置。由预算单位针对预警问题提交情况说明，附相关佐证材料（如支付凭证、审批文件等），经财政部门业务管理科室核查确认后，予以撤销预警标记，将相关材料归档留存，不纳入整改考核，不影响单位预算执行评价。第八条苗头性倾向性问题纠偏。按照风险程度分层处置：（一）提示提醒：对单个项目支付进度落后序时进度30个百分点以上、手续缺项不影响合规性的问题，由财政部门在3个工作日内向预算单位发送《预算执行风险提示函》，要求预算单位在5个工作日内补全手续，制定项目进度推进方案，明确阶段性推进目标；（二）约谈提醒：对同一问题连续两次触发预警、或一个年度内同一单位出现3次以上同类苗头性问题的，由财政部门会同主管部门约谈单位财务负责人，要求作出书面说明，签字背书承诺整改；（三）业务管控：对手续不全坚持办理支付、存在明显违规风险的，暂停办理该项目新的支付业务，直至相关手续补全符合要求后方可恢复。第九条程序性偏差问题整改。程序性偏差问题整改时限一般不超过15个工作日，按以下要求整改：（一）手续补正：对预算调剂未按规定履行审批程序、支付要件不全等问题，要求预算单位在10个工作日内补报审批手续，符合预算调剂规定的予以备案，不符合规定的要求调整项目资金使用，退回违规占用的资金；（二）账务更正：对账务处理错误、会计核算不规范的问题，要求预算单位在当期会计核算中按政府会计制度要求更正，出具正式调账说明，归档留存备查；（三）进度倒逼：对支付进度滞后的项目，项目进度落后序时进度20个百分点以上的，要求预算单位按月报送进度推进表；连续两个季度支付进度不足30%的，收回当年剩余项目预算；结转超过1年的项目资金，全部收回财政统筹安排。第十条实质性违规问题整改。实质性违规问题整改时限一般不超过30个工作日，重大复杂问题可申请延长，延长期限不得超过15个工作日，按违规类型分类整改：（一）截留挪用预算资金问题：截留挪用专项转移支付、专项资金挪用于非指定用途的，要求预算单位在30个工作日内将截留挪用资金全额退回原预算渠道，调整项目资金使用范围，对单位内部相关责任人作出问责处理，涉及金额50万元以上的，主管部门需向财政部门报送正式问责处理意见；（二）虚列支出、套取骗取预算资金问题：通过虚报项目、虚报人数、虚开发票等方式套取骗取财政资金的，一律要求全额追回被骗取资金，缴入同级国库；已经形成实际支出无法追回的，等额扣减该单位下一年度同方向预算；对相关责任人员按规定移送纪检监察机关处理，涉嫌犯罪的移送司法机关；逾期未全额追回资金的，暂停该单位所有预算资金支付业务；（三）超标准、超范围开支问题：超预算规定标准开支、违规扩大开支范围的，超标准超范围部分由预算单位从单位自有资金中自行承担，不得占用财政预算资金，已经占用财政资金的，要求15个工作日内全额退回财政；（四）存量资金违规问题：对盘活存量资金应缴未缴国库、结转结余资金超期留存的，要求预算单位在15个工作日内足额缴入国库，逾期未缴的，由财政部门按规定直接从单位零余额账户或实有资金账户划缴，等额扣减该单位对应预算。第十一条违纪违法类问题处置。核实发现存在违纪违法线索的，发现单位需在3个工作日内按干部管理权限移送纪检监察机关，涉嫌犯罪的移送司法机关，不得隐瞒、拖延移送；移送前需对涉及违规资金采取封存、冻结等管控措施，配合做好资金追缴工作，不得擅自处置涉案资金。第四章整改全流程管控第十二条明确整改责任。预算单位是问题纠偏整改的责任主体，单位主要负责人是整改第一责任人，财务负责人是整改直接责任人；主管部门承担本部门及下属单位整改的监管责任，负责督促整改、组织验收；财政部门承担整改工作的监督责任，负责问题移交、过程监督、组织对重大问题的验收。第十三条整改方案制定。预算单位接到整改通知后，一般问题需在5个工作日内报送整改方案，重大问题需在7个工作日内报送整改方案；整改方案必须明确：问题基本情况、整改目标、具体整改措施、整改责任人员、整改完成时限、佐证材料清单，缺一不可。第十四条整改过程调度。财政部门建立“一问题一台账一责任人”跟踪机制，对整改情况实行周调度、月对账，对整改进度滞后于整改计划30个百分点以上的，向预算单位发送《整改催办单》；对拒不推进整改的，约谈单位主要负责人。第十五条整改材料要求。整改完成后，预算单位需报送完整的整改材料，包括：整改方案、整改工作报告、问题整改佐证材料（资金退回银行回单、补正的审批文件、调账说明、问责处理文件、制度修订文件等），所有复印件需加盖单位公章，原件由单位留存备查。第五章验收销号管理第十六条分级组织验收。一般问题由预算主管部门组织验收，验收结果报财政部门备案；较大问题、重大问题由财政部门会同主管部门、纪检监察派驻机构共同组织验收。第十七条验收合格标准。同时满足以下条件方可认定为验收合格：（一）问题全部核实清楚，责任落实到人；（二）违规资金全部按要求纠正、退回到位；（三）程序性偏差全部补正到位；（四）相关责任人员按规定作出处理；（五）针对问题漏洞制定了针对性防控措施。任意一项不满足均认定为验收不合格。第十八条不予销号情形。存在以下情形之一的，不予销号：（一）整改不到位，问题未得到根本纠正的；（二）提供虚假整改材料、隐瞒真实情况的；（三）同一问题整改完成后1年内再次发生的；（四）未按规定对相关责任人员作出处理的。第十九条销号流程管理。预算单位整改完成后提交销号申请，验收单位需在10个工作日内完成验收，验收合格的，在问题台账标注“已销号”，相关材料归档留存；验收不合格的，向预算单位发送《整改返工通知书》，要求15个工作日内完成重新整改，重新整改仍不合格的，启动问责程序。对历史遗留问题确实无法完成整改的，需由预算单位、主管部门出具情况说明，提出处置方案，报同级人民政府批准后方可作挂账处理，挂账问题每半年梳理一次，持续推进整改，不得长期挂账。第六章整改成果运用与长效机制建设第二十条整改结果与预算安排挂钩。对整改及时、成效明显的预算单位，下一年度预算安排优先保障，符合转移支付分配激励条件的，按规定给予增量奖励；对整改不到位、拒不整改的单位，下一年度压减5%-10%的一般性支出预算，问题突出的暂停该单位新增项目预算申报资格。第二十一条整改结果与绩效评价考核挂钩。整改情况作为预算项目绩效评价、单位整体绩效评价的核心内容，整改不合格的，项目绩效评价直接定为“中”及以下等级，单位整体绩效评价不得定为“优秀”；整改情况纳入部门单位年度绩效考核，纳入党政领导干部经济责任审计评价内容，作为干部选拔任用、评优评先的重要依据。第二十二条建立典型问题通报警示机制。财政部门每季度梳理预算执行典型问题，在同级预算单位范围内通报，对重大违规典型问题按规定公开曝光，发挥警示震慑作用，提醒各单位防范同类问题。第二十三条完善源头防控制度。各预算单位每年年末梳理本单位年度发生的预算执行问题，针对高频问题完善内部控制制度，细化预算执行审核流程，堵塞管理漏洞；财政部门每年年末梳理本地区普遍性预算执行问题，修订完善预算管理相关制度，优化预算审批、支付审核流程，从制度层面防范问题发生。第二十四条强化智慧化闭环管理。依托预算管理一体化系统，建立预算执行问题从发现、核实、整改到销号的全流程线上管理模块，将高频违规问题纳入动态监控规则，优化监控预警参数，提高问题发现精准度，实现整改过程线上跟踪、销号结果线上留痕，提高整改管理效率。第二十五条建立多部门联动机制。建立财政、审计、纪检监察、巡视巡察的预算执行问题信息共享、移送办理联动机制，定期共享问题清单和整改结果，避免重复要求整改、重复检查，降低行政成本，提高整改工作效率。第七章监督问责与容错纠错第二十六条预算单位及人员问责情形。存在以下情形之一的，依规依纪依法追究责任：（一）拒不整改、拖延整改超过整改时限30天以上的；（二）提供虚假材料、敷衍整改、虚假整改的；（三）同一问题3年内发生2次以上的；（四）隐瞒问题不报、不按规定移送违纪违法线索的。问责按照《财政违法行为处罚处分条例》《中华人民共和国预算法实施条例》等规定执行，对单位