农村中小企业财务管理中存在的问题及解决对策

农村中小企业财务管理中存在的问题及解决对策摘要中小企业在创造就业、提高国内生产总值、增加就业和企业创新等方面发挥着重要作用，被公认为是发达国家和发展中国家经济社会增长的推动力量。因此，与其他新兴国家和发达国家相比，我国中小企业对国民经济和社会的重要性要高得多。中小企业面临诸多挑战，而“财务管理不善”问题被认为是导致中小企业经营失败的主要原因。战略财务管理（Strategicfinancialmanagement，SFM）是2010年后引起研究者兴趣的一个研究领域，是中小企业的关键管理领域之一，因为它对中小企业的生存、成长和绩效起着至关重要的作用。本文的目的是从战略管理的角度，分析财务管理存在的问题，提出相应的对策，以供参考。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策AbstractSmesplayanimportantroleinjobcreation,GDPgrowth,jobcreationandenterpriseinnovation,andarerecognizedasadrivingforceforeconomicandsocialgrowthinbothdevelopedanddevelopingcountries.Therefore,comparedwithotheremergingcountriesanddevelopedcountries,China'ssmesaremuchmoreimportanttothenationaleconomyandsociety.Smallandmedium-sizedenterprises(smes)facemanychallenges,andtheproblemof"poorfinancialmanagement"isconsideredtobethemainreasonforthefailureofsmes.Strategicfinancialmanagement(SFM)isaresearchareaofinteresttoresearchersafter2010.Itisoneofthekeymanagementareasforsmes,becauseitplaysacrucialroleinthesurvival,growthandperformanceofsmes.Thepurposeofthispaperistoanalyzetheproblemsoffinancialmanagementfromtheperspectiveofstrategicmanagementandputforwardthecorrespondingcountermeasuresforreference.Keywords:smallandmedium-sizedenterprises;Financialmanagement;Problem;countermeasures目录前言 5一、财务管理概述 61、财务管理含义 62、战略财务管理含义 63、财务管理的过程 74、财务管理的重要性 8二、财务管理存在的问题 9（一）财务管理理念相对落后 9（二）筹集资金的能力有限 9（三）投资能力相对较弱 9（四）内部控制管理严重不足 9（五）我国农村中小企业财务人员的专业知识和能力较差 9（六）缺乏专业知识和市场研究开始 10（七）业务模式、战略、规划、企业愿景不足 10（八）不了解品牌潜力，缺乏营销计划 10三、农村财务管理存在的问题 121、执行财务制度不严。一是以支代收 122、挥霍公款现象严重 123、集体资金管理混乱 124、物资管理手续不全 125、财务帐目混乱不清 12四、产生问题的主要原因 131、对农村财务监督渠道不畅 132、对农村财务管理工作不力 133、对农村财务问题重视不够 144、财会人员队伍不稳定，业务水平低 14五、解决财务管理问题的对策 15（一）提高决策者和财务人员的财务管理意识 15（二）在企业内部建立有效的管理制度和组织结构 15（三）加强日常资金管理 15（四）积极建立完善的风险防范机制 15（五）加强财务管理预警机制 16（六）不断提高财务人员的素质 16（七）建立合理的资本结构 16（八）制定财务战略 17参考文献 17前言随着我国农村改革开放的推进，多种类型的中小企业不断涌现出来，促进了我国农村经济的发展。但是财务管理不善一直是农村企业面临的重要问题。许多刚开始创业的人都不参与理财，原因可能是他们在记录交易、编制和分析财务报表方面不具备专业知识或缺乏兴趣，其次他们在管理人员、销售、采购和生产等业务的其他方面都有大量的管理工作要做。这些企业家依靠他们的会计师来管理他们企业的财务方面，虽然财务管理是整个企业管理的关键因素，但在这一职能中，资产管理可能是最重要的。从长期来看，资产的购买决定了企业在资产使用期间的经营方向，但如果企业不能制定适当的政策来有效地管理营运资金，那么企业就永远看不到长期的经营方向。事实上，中小企业财务管理中存在的问题主要是所有者或经营者财务管理不善或缺乏财务管理。大多数中小企业的人只知道成功所需的一半。他们缺少的部分是如何管理和发展他们的业务。企业财务管理是指企业在财务运行过程中偏离预期目标的可能性，这是一种微观经济风险。企业财务管理包括财务收入风险和财务状况风险。财政收入主要是指企业负债经营、经营利润的能力。目标偏差是指财政收入的增减，以及财政收入的变化或改善。财务活动的不确定性对企业的财务关系和预期损益有较大影响。广义的企业财务管理是指企业在经营过程中，经济后果是不确定的，可能存在盈亏;狭义的企业财务管理主要是指亏损。自2019年以来，中国实施了新的税收政策，其中包括四大措施。首先，我们将为小型和微型企业提供税收减免。该政策的出台提高了小规模增值税纳税人的门槛，并将月销售额从3万元调整为10万元，这意味着月销售额在10万元以下的企业不再义务缴纳增值税。新政策放宽了对中小企业的标准限制，增加了优惠幅度。放宽条件为：企业总资产不得超过5000万元，职工人数不超过300元，应纳税所得额不得超过300万元。因此，在新的税收政策下研究企业财务管理具有重要的意义。本文简要分析农村中小企业存在的财务管理问题，通过完善财务管理制度、加强财务人员专业技能的培训以及改善财务现金流等方面的阐述，来改善企业的财务管理水平。一、财务管理概述1、财务管理含义财务管理过程实际上是对公司财务战略、资产结构和规模的阶段性决策。财务管理的主要目标是最大化股东的财富。为了实现这一目标，财务经理和主管需要确保组织获得最佳的资金来源，这是实现这一目标所必需的。所有业务最重要的目的是通过业务操作提高收入。例如:生产和销售商品，提供服务等。要实现这一目标，就需要持续不断地从各种资金来源获得资金来经营企业。换句话说，财务管理就是将一般的管理原则应用到企业的财务状况上。适当管理一个组织的财务，提供高质量的燃料和定期服务，以确保有效运作。如果财政处理不当，一个组织将面临可能对其成长和发展产生严重影响的障碍。2、战略财务管理含义战略财务管理本质上是财务管理的另一个术语，“战略”一词指的是着眼于长期成功的财务管理实践，而不是与短期定位相关的“战术”管理决策。如果一个公司是战略性的，而不是战术性的，那么它的财务决策将基于它认为最终会实现的结果——也就是说，在未来，为了实现这些目标，公司有时必须容忍目前的损失。它涉及到运用一系列的战略财务理论，目的是为了公司的最佳财务利益。战略财务管理的一部分包括制定预算和管理风险和资产。战略财务管理的每个领域都旨在解决公司财务运作的不同部分，以减少财务漏洞，并最大限度地利用现有的财务资源。一般来说，这种做法试图理解和控制金钱的使用，以获得最大的商业利益。战略财务管理意味着不仅要管理公司的财务，而且要实现公司的目标，并随着时间的推移使股东价值最大化。然而，在公司能够进行战略管理之前，它首先需要精确地定义其目标，识别并量化其可用的和潜在的资源，并设计一个具体的计划来使用其财务和其他资本资源来实现其目标。战略财务管理是关于为企业创造利润和确保可接受的投资回报（ROI）。财务管理是通过企业财务计划、建立财务控制和财务决策来完成的。财务管理本身包括理解和适当控制、分配和获取公司的资产和负债，包括监控运营性融资项目，如支出、收入、应收和应付账款、现金流和盈利能力。战略财务管理包括以上所有内容，以及持续的评估、规划和调整，以保持公司的专注，并朝着长期目标前进。当一家公司进行战略管理时，它会以不偏离其长期愿景的方式临时处理短期问题。3、财务管理的过程（1）估计所需资本：财务经理的首要职责是预测所需资本的数额。有几个领域可以使用财务规划和实施，如企业的建立、扩张和现代化、固定资产投资和满足日常营运资本需求。（2）确定资本结构：在确定资本资金需求后，必须对不同资金来源的类型和比例做出决定。在这个阶段，财务经理必须评估债务和权益资本的适当组合以及各种短期和长期的债务比率。主要目标是用最小的资本成本最大化股东的财富。（3）评估和选择资金来源：财务经理将有几个为公司筹集资金的选择。他会选择那个以更少的成本提供更大的盈利可能性的选择。他将利用杠杆来最大化股东的价值。（4）资金的分配和控制：财务经理确定每个财务区域所需的资金数额，并相应地分配资金。财务决策中任何增加或减少分配金额的变化都可以随时执行。经理总是努力保持公司的标准。（5）分配利润或盈余：经过一段时间后，企业体验利润。在这里，管理层决定是分配利润还是保留利润以备将来使用。企业可以结合分红和保留盈利来分配利润。（6）监控财务活动：财务经理必须时刻保持对财务活动和业务状况的警惕。财务方面的任何缺陷都会影响整个业务决策。因此，管理者应该持续监控公司的财务活动。图1财务管理周期表4、财务管理的重要性财务管理的重要性对一个组织至关重要。它是实现目标和目的的途径。财务经理通过适当的分配、获取和管理来衡量组织的效率。它通过提供及时的资金供应来提高运营效率。从财务管理中可以发现以下几点值得注意的重要性：（1）提供财务规划方面的指导（2）协助从不同渠道获得资金（3）帮助投资适当数量的资金（4）提高组织效率（5）减少了延迟生产（6）降低财务成本和资金成本（7）确保资金的合理使用（8）帮助企业做出财务决策（9）制定了以最小成本获取最大利润的方针（10）增加股东的财富（11）控制公司的财务方面（12）通过财务报告提供信息（13）让员工意识到节约资金。财务管理是一个利用资源的过程。这种管理方式不支持你把多余的钱放在手边。它侧重于资金的合理使用，以降低资金成本。它减少了组织开支。因此，它增加了组织的价值。最后，我们可以说，在一个创业的企业管理，尤其是财务经理是非常负责的财务实力的业务组织。他们准备所有的报告，包括投资计划和战略的长期成就，他们的业务组织。因此，我们可以得出结论，财务管理对于任何初创企业计划、组织、运营、控制和监控财务资源，以实现最终目标和目标是非常重要的。二、财务管理存在的问题（一）财务管理理念相对落后目前我国农村中小企业财务管理观念还比较落后。如果产品卖得好，这些企业的管理者就不会认为企业需要改善财务管理。企业高管对财务管理的理解仅限于"每年可以赚取多少利润"的程度，他们对于如何进行财务规划没有意识。有一些中小企业在农村短视行为，没有建立完整的财务链，也没有建立科学的财务管理体系，遇到问题时惊慌失措，企业很难实现长期健康发展。（二）筹集资金的能力有限农村中小企业的融资方式非常简单，大多数企业都用自有资金经营，或向亲朋好友借款。毕竟，自筹资金数额有限，无法应对市场变化的挑战，更不能满足企业大规模发展的需要。因为这些企业的抗风险能力太差，贷款抵押担保困难，金融机构不愿给它们放贷，最终阻碍了企业的发展。（三）投资能力相对较弱目前，我国农村中小企业管理者文化素质较低，缺乏应有的财务管理知识，他们不会采用科学方法来进行财务管理，大多基于主观情感和运营经验来进行对外投资，很容易导致投资失败。在经营项目时，企业只关注短期效率目标，不会长远考虑问题。大多数企业都专注于本地业务，这限制了它们的发展。为了节省运营成本，产品开发和技术更新相对缓慢，加之缺乏合理、科学的管理，这都造成了企业投资的项目收益往往不尽如人意。（四）内部控制管理严重不足现在，农村一些中小企业开始设立内部控制系统，但落实不到位是一个很大的问题，徒有其表，可以说大多数都是无效的。例如，我国农村许多中小企业甚至无法实施最基本的资金账户管理。农村许多中小企业都是家族企业，老板也就是管理者，在管理中往往都是“一言堂”，钱怎么花，花到什么地方，全都一人说了算，也没有经过科学的论证，导致企业运营面临很多风险。家庭支出也常常与企业收支相混淆，并且很难完全区分开，这都不利于企业的发展。（五）我国农村中小企业财务人员的专业知识和能力较差通常来说，中小企业的发展，特别是财务管理制度的完善，需要专业的财务人员来做支撑。但农村中小企业财务人员的选择都不是基于他们的专业能力，很大程度上是因为他们是老板的亲戚或者朋友，他们并不懂得财务，或者说财务技能水平有限。平时在管理中，也没有一个系统的规划来对这些人员进行能力的提升，导致企业的财务管理问题多多。（六）缺乏专业知识和市场研究开始许多中小企业所有者开始交易时仅仅基于一个想法，但没有适当的技能、经验或基础研究来建立市场参数、行业和竞争环境、最佳目标、客户需求和其他基本问题。为了提高成功的可能性，对于那些建立或希望发展中小企业的人来说，获得必要的专业知识，或者雇佣那些有经验的人是很重要的。根据中小企业的发展阶段、预算和研究需求，预算紧张的中小企业可以求助于在线研究、联合研究或与具有研究、商业和战略专业知识的经济顾问合作。（七）业务模式、战略、规划、企业愿景不足许多中小企业所有者开始时没有考虑到他们的业务模型，该模型开始建立组织的基本原理、运作的方式，以及如何为自己、客户和其他利益相关者创建、交付和获取价值。除了不同层次的战略之外，许多中小企业在广泛领域的规划方面也存在不足。其原因包括未能理解计划的必要性，缺乏专业知识，或无力支付专业帮助。值得注意的是，战略总是先于规划。战略决定了你想要的方向，在有限的资源下，同时规划出了最好的方法来做到这一点，即如何最好地应用战略来实现你的组织的预期目标和目标。在某些情况下，中小企业管理层可能没有足够的专业知识或时间来制定战略或计划，这是另一个可以负担得起的外包专业投入可以产生重大影响的例子。（八）不了解品牌潜力，缺乏营销计划与许多大公司不同，许多中小企业的所有者没有意识到品牌潜力有多么重要。从长远来看，像迪士尼和蒂芙尼这样的公司，其品牌价值估计占公司整体价值的一半以上。事实上，在某些情况下，品牌价值可以占到一个组织价值的80%以上。品牌有潜力成为有相当价值的资产的原则适用于所有类型和规模的组织。一些中小企业高管认为，一个品牌成功所需要的只是一个好名字、标识和口号，而在许多情况下，即便是这些虽然有价值、但真正的价值却未能得到优化。就品牌发展和战略而言，重要的领域包括品牌审计、情景分析、品牌识别（包括核心价值和扩展价值）、差异点和对等点、品牌定位、架构、标准、管理和测量是其他一些需要优化的关键领域。经过优化的品牌将拥有更好的品牌资产（如认知度、突出度、关联、忠诚度、拥护度等），反过来可以获得更高的溢价，并声称拥有更好的未来现金流。所有这一切反过来又提高了品牌的财务价值和拥有品牌的组织的价值。三、农村财务管理存在的问题农村财务问题历来是广大农村干部、群众最关心的热点问题。村级财务管理的好坏，直接影响到村级班子的团结，关系到党群、干群关系的融洽和农村工作的顺利开展。当前农村财务管理中存在的问题：1、执行财务制度不严在很多村实行村干部包组征收税务时，本来是一个好措施，却造成部分村干部自己收税，年底用账单和工资扣除。二是农村集体资产管理条例和村级财务制度明确规定，账户应当负责。但一些村干部担任会计、出纳员的职务，直接处理现金的收支，买了东西开单，回去告诉会计进入哪个账户。会计成了包办员，出纳员成了"票据保管人"，会计、出纳形同虚设，现金管理制度没有严格执行。2、挥霍公款现象严重第一是收入和支出的不平衡、支出超过收入，非生产性支出金额过大。有的村集体一年收入很少，连正常开支都难以维持，但村干部在花钱时，从来不考虑这个支出是否必要，钱想花就花，等没钱了再想办法。虽然一些村级集体经济条件较好，但村干部只贪图个人享受，用公款买车、配备私人手机;有的用公款吃喝玩乐，年招待费达数万元;他们中的一些人以出去学习为由，实际却是个人消费，导致村民意见较大。3、集体资金管理混乱据我们对某镇一个村级财务管理情况的调查，截止到2002年底，该村级债务127万元，平均每人0.134万元，其中：两年以上的欠税费占70％，基本是呆帐；无头帐约占10％；有部分欠款是1980年以前借的；村干部本人及亲属借支比重较大。4、物资管理手续不全村里的部分财产已经出售或报废，但账务没有作出任何处理。许多村庄没有账目，账目严重不一致。个别村干部自身要求不严格，打着借用公共财产的幌子，实际占用集体资产长期不归还，最终实现了个人占有的目的。5、财务帐目混乱不清一是财务科目设置不规范，基本是流水帐，不能正确反映财务收支的情况，查帐相当不便。比如说要查招待费，需要一笔一笔地登记后再统计，不是专业人员根本没法查出问题，不便于群众监督。二是有的村几本账，我们查的一个村就有三个出纳。有的村一届班子一任会计出纳，各自保管帐本。四、产生问题的主要原因1、对农村财务监督渠道不畅一是司法机关监督不力。刑法实施后，村干部不再是贪污、挪用公款等罪的主体，检察机关不能起诉他们。同时，他们不是贪污、挪用公司资金等犯罪的主体，公安机关不能立案，法院又不能以民事案件立案。村干部的经济问题已成为一个法律空白。二是纪检监察机关监管不力。村干部是党员的，纪委也可以查处，但不是党员的纪检监察机关不能查处。第三，缺乏公众监督。分散的家庭式管理使村民的集体观念和民主管理意识淡薄。有的村民不关心，不介入，不懂集体的事，民主管理和监督成了一种形式，给一些不廉洁的干部可以利用这个机会。四是内部监督不力。由于村级财务会计人员由村级任命，一些财务人员害怕失去工作，不愿对村干部的经济违纪违法的进行监督或放弃监督。2、对农村财务管理工作不力一是村级财务管理缺乏透明度，财务公开不充分。虽然有些村定期披露其财政收支情况，但披露的内容并不具体，相对空白，公众不了解资金的目的和方向。一些村没有及时向一些村民透露关心的热点问题，使群众无法进行民主监督。二是乡镇机构改革后，一些乡镇经济管理站等部门在同一厅工作的人员相对较少，削弱了村级财务的管理功能。三是村账站审核尚未落实，许多乡镇经济管理站没有认真审核，就对账单进行了审核盖章。四是村级招待费零管理配套措施跟不上，村干部下村工作补贴不够伙食费。3、对农村财务问题重视不够目前，村干部对"重税务、轻管理"存在片面的认识，村干部只想完成上级下达的税费任务。二是村级自治不适合多种管理。由于这种认识上的错误，村干部不重视村级财务管理，不认真查处群众反映的财政问题，这在一定程度上助长了村级财务管理。财务管理混乱的蔓延，为一些不诚实的干部打开了大门。第三，金融政策、细则和条例没有得到很好的执行。一些村干部对财务不熟悉财务法律法规和财务制度，不按财务规章制度办事，不听取会计人员的意见和建议，造成财务管理新旧问题。4、财会人员队伍不稳定，业务水平低财务管理的工作性质要求会计从业人员岗位相对稳定，然而，现在一些村财务会计人员实际上是由村干部任命的，任人唯亲。每次村党支部、村委会换届时，出纳员、会计也跟着改名，出现了“一朝天子一朝臣”的现象。另一方面，会计师年龄老化，文化程度较低。由于年轻人向往城市生活，不想在村里工作，而一时找不到合适的人选，导致一些没有从业人员的会计人员也被推上工作岗位。村级会计人员存在素质低、年龄老化，没有从业证书的现象。有一些村，在选拔会计人员时，不是从工作上考虑的，而纯粹是出于个人的喜好，按心情办事。一些素质较低，没有具备会计条件的人员，也被选到会计岗位。五、解决财务管理问题的对策（一）提高决策者和财务人员的财务管理意识作为企业的舵手，决策者能否避免财务管理的风暴，关系到决策者的智慧和对财务管理的正确认识。一个企业的一切生产经营活动和财务管理的一切工作都需要决策人员和会计人员的充分配合。为了实现我们的目标的预防和控制企业的财务管理，首先，决策者和粗糙的和快速的经理部门应加强财务管理的预防意识，然后各部门企业的相关人员应加强。推广某些财务知识，尤其是财务管理意识的培训工作，使他们能理解可能的链接和形式的财务管理，如何预防和解决财务管理，财务管理风险和其他知识，并加强企业管理者和普通员工的能力来控制风险。（二）在企业内部建立有效的管理制度和组织结构建立一个有效的内部管理制度是一项重要的措施来预防和控制企业财务管理出现的有效管理系统，可以使公司的内部操作科学、标准化、制度化，使各种流程在生产经营的过程中可以按照计划进行，可以提高企业解决财务管理的能力。加强对企业内部管理制度和应急措施的研究，创建一套适合公司的科学防控机构。其次，有必要建立一个内部审查系统，它可以帮助企业进行财务管理，预防和控制监督，使企业的经济活动可以充分审计和监督，发现可能出现的问题在会计系统中，建立一个高效、方便的会计系统模型，并增强企业的金融部门的反应能力。加快财务决策时间，减少财务管理，明确各部门职责，在各自使用、分配、管理职责上，不得越权操作。（三）加强日常资金管理公司应明确了解公司目前的盈利能力和闲置资金总额、每年投入的资金项目等，合理安排资金的使用，减少无价值资金的占用，加快公司资金周转。降低公司负债占资金总额的比例，提高偿债能力，不断调整资本结构，使有限的资本能够创造无限的经济效益。（四）积极建立完善的风险防范机制完善的风险防范机制可以使公司的管理机制正常有效地运行，提高公司的经营效率和重大决策的科学性。深圳一家公司有很多问题，非常不清楚的产权结构，模糊的权力和责任分工董事会与经理之间，专横的最高领导人的指示，低效的运作整个公司管理、员工拖延和战略决策错误等等。首先，改善公司的管理结构，让公司内部部门的领导检查和平衡彼此的权利，相互监督，建立明确的奖励和惩罚制度，驳回的权利，所以，员工有一种危机感，做得好，奖励，做的不好可以去这个工作，激励他们努力工作。其次，公司法人制度的实施，一旦制度建立，就需要严格的执行和监督。要实现经营权力与管理权力的分离，使公司内部的激励机制和约束机制能够正常运行。最后，完善项目资金管理制度，因为项目的建设运营需要大量的资金运作，所以项目的财务管理是公司的管理重点。（五）加强财务管理预警机制除了完善财务管理防范机制外，还应加强财务管理预警机制，这对预防和及时应对企业财务管理具有重要意义，而且可以从根本上提高企业抵制财务管理的能力。市场经济是自由的，企业生产经营过程中存在着许多不确定因素，企业的财务状况十分危险。因此，有必要建立一个早期预警机制，财务管理，这不仅可以发现问题尽早在财务管理，但也及时处理危机，使决策，决策者给予足够的时间来制定有效的商业策略，控制和管理企业的扩张的金融危机，并进一步储备足够的安全时间消除危机。（六）不断提高财务人员的素质现代企业提高了管理者和普通员工的财务管理防控意识，同时对财务人员的综合素质提出了更高的要求。财务人员不仅要