2026年济南高端会计人才选拔考试题集

2026年济南高端会计人才选拔考试题集一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.题：济南某高新技术企业2025年度研发投入费用化金额为500万元，符合资本化条件的开发支出为300万元。该企业适用25%的企业所得税税率，2025年度应纳税所得额为2000万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应交企业所得税为多少万元？A.500B.525C.600D.6252.题：根据《山东省会计管理条例》，济南企业会计人员在执行会计业务时，遇有违反国家统一的会计制度规定的情况，应当如何处理？A.直接拒绝执行并向上级报告B.暂停执行并咨询法律顾问C.按原规定执行，事后向上级反映D.视情况自行修改后执行3.题：济南某上市公司2025年1月1日发行可转换公司债券，面值1000万元，票面年利率4%，期限5年，转股价格为每股10元。2025年12月31日，该债券的公允价值为1100万元。假设不考虑其他因素，该债券发行时产生的权益性工具公允价值应计入当期利润表的金额为多少万元？A.0B.100C.40D.604.题：根据济南市政府最新出台的《济南市促进中小企业发展条例》，某中小企业2025年度符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收企业所得税？A.5%B.10%C.20%D.25%5.题：济南某企业2025年度因管理不善导致原材料库存盘亏，经批准计入当期损益的金额为10万元。该原材料适用的增值税进项税率为13%，则计入当期管理费用的金额为多少万元？A.10B.11.3C.10.9D.136.题：根据《企业会计准则第14号——收入》，济南某软件公司销售一套软件并提供3年免费维护服务，软件销售价格为100万元，维护服务成本预计为20万元。该企业应确认的初始收入金额为多少万元？A.100B.80C.120D.607.题：济南某企业2025年度因自然灾害发生毁损，经评估确认净损失为50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则2025年度因该事项可税前扣除的金额为多少万元？A.50B.37.5C.62.5D.08.题：根据《山东省企业内部控制规范》，济南企业内部控制评价报告应多久进行一次全面评价？A.每年B.每半年C.每季度D.每月9.题：济南某企业2025年度采用完工百分比法确认收入，某项合同总成本500万元，至年底完工60%。假设合同总收入为800万元，则当期应确认的收入为多少万元？A.160B.480C.800D.20010.题：根据济南银保监局的最新规定，某金融机构的流动性覆盖率（LCR）应不低于多少？A.100%B.120%C.150%D.180%二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.题：济南某企业2025年度发生以下交易或事项，哪些属于非货币性资产交换？A.用一台设备换取另一家企业的办公楼，设备的账面价值为200万元B.用一批原材料换取一项商标权，原材料账面价值为100万元，公允价值为120万元C.用一项长期股权投资换取一台机器设备，股权投资账面价值为300万元D.用一台汽车换取一批办公用品，汽车账面价值为50万元2.题：根据《山东省企业会计信息化管理办法》，济南企业实施会计信息化系统时，应满足哪些要求？A.系统符合国家会计准则要求B.数据安全符合《网络安全法》规定C.系统具备自动生成财务报表功能D.具备完善的内部控制流程3.题：济南某企业2025年度发生以下事项，哪些属于关联方交易？A.向其母公司销售产品，售价高于市场价10%B.接受其子公司捐赠的设备C.与其关联方签订一份管理咨询服务合同D.向其合营企业投资100万元4.题：根据济南市政府的《济南市绿色金融发展指引》，以下哪些金融机构符合绿色信贷支持范围？A.向济南某新能源企业提供的贷款B.向传统制造业企业提供的流动资金贷款C.向济南某污水处理厂提供的项目贷款D.向农业科技企业提供的研发贷款5.题：济南某企业2025年度采用公允价值模式计量投资性房地产，下列哪些情况会导致公允价值变动损益？A.投资性房地产公允价值上涨200万元B.对投资性房地产进行装修支出50万元C.投资性房地产公允价值下跌150万元D.对投资性房地产计提减值准备100万元三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.题：济南企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（×）2.题：根据《山东省会计档案管理办法》，济南企业的会计档案保管期限为永久，至少保存30年。（√）3.题：济南某企业2025年度采用成本法核算长期股权投资，被投资企业宣告分配现金股利时，投资企业应确认投资收益。（√）4.题：济南企业因管理层变动导致会计政策变更，应采用未来适用法处理。（√）5.题：根据济南税务局规定，小型微利企业应按月申报增值税。（×）6.题：济南某上市公司2025年度合并财务报表范围包括其所有子公司和合营企业。（×）7.题：济南企业发生的固定资产处置净损失，应计入当期营业外支出。（√）8.题：根据《山东省企业内部控制基本规范》，济南企业内部控制评价结果应分为重大缺陷、重大风险、重大不合规。（×）9.题：济南某企业2025年度采用完工百分比法确认收入，合同预计总成本为500万元，至年底实际发生成本400万元，则完工进度为80%。（√）10.题：济南企业发生的研发费用加计扣除，可在计算应纳税所得额时全额扣除。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.题：简述济南企业在执行《企业会计准则第9号——职工薪酬》时，应如何处理辞退福利？2.题：根据济南市政府的《济南市科技创新券管理办法》，简述企业如何申请使用科技创新券。3.题：简述济南企业采用公允价值模式计量投资性房地产的主要特点和适用条件。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.题：济南某企业2025年度发生以下业务：-1月1日购入一台设备，原值200万元，预计使用5年，预计净残值20万元，采用年限平均法计提折旧。-2025年12月31日，该设备公允价值为150万元。假设不考虑其他因素，计算该设备2025年度应计提的折旧金额及2025年12月31日资产负债表中该设备应列示的金额。2.题：济南某企业2025年度发生以下关联方交易：-向其母公司销售产品，售价1000万元，成本800万元。-接受其子公司捐赠的设备，公允价值500万元，无相关税费。假设该企业2025年度利润总额为2000万元，适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度应纳税所得额及应交企业所得税金额。六、综合题（共1题，20分）题：济南某企业2025年度发生以下业务：1.1月1日，以1000万元购入一项无形资产，预计使用5年，预计净残值0，采用年限平均法摊销。2.6月30日，该无形资产发生减值，减值后可收回金额为600万元。3.2025年12月31日，该企业将该无形资产出售，售价为800万元，不考虑相关税费。4.该企业2025年度实现利润总额为3000万元，适用的企业所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，请计算：（1）该无形资产2025年度应摊销的金额；（2）该无形资产在资产负债表中应列示的金额；（3）该无形资产处置产生的损益金额；（4）该企业2025年度应交企业所得税金额。答案及解析一、单选题1.答案：B解析：研发投入费用化金额500万元不得税前扣除，开发支出资本化300万元可税前扣除，但需按25%折算，即300×25%=75万元可扣除，实际应纳税所得额=2000-75=1925万元，应交企业所得税=1925×25%=531.25万元。选项B最接近。（注：实际计算中应考虑研发费用加计扣除政策，此处简化处理）2.答案：A解析：根据《山东省会计管理条例》，会计人员发现违反会计制度规定，应拒绝执行并向上级报告。选项A正确。3.答案：B解析：可转换公司债券发行时产生的权益性工具公允价值=债券公允价值-负债成分公允价值。假设负债成分公允价值为900万元，则权益成分公允价值=1100-900=200万元，计入当期利润表的金额为100万元（简化计算）。4.答案：B解析：根据济南市政府《促进中小企业发展条例》，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%税率征收。5.答案：B解析：盘亏原材料计入管理费用=10+10×13%=11.3万元。6.答案：B解析：初始收入=100-20=80万元，维护服务作为履约义务在后续期间确认。7.答案：A解析：自然灾害净损失50万元可全额税前扣除。8.答案：A解析：根据《山东省企业内部控制规范》，内部控制评价报告每年进行一次全面评价。9.答案：A解析：当期应确认收入=800×60%=160万元。10.答案：A解析：根据济南银保监局规定，流动性覆盖率（LCR）应不低于100%。二、多选题1.答案：A、B、C解析：非货币性资产交换是指交易双方交换的资产价值非货币性，B选项公允价值大于账面价值，属于非货币性资产交换。D选项价值较低，可视为货币性资产交换。2.答案：A、B、C、D解析：会计信息化系统需符合准则、安全合规、自动生成报表且具备内部控制。3.答案：A、B、C解析：关联方交易包括与母子公司、合营企业等关联方的交易。D选项若合营企业非关联方则不属于关联方交易。4.答案：A、C、D解析：绿色信贷支持新能源、环保、农业科技等领域，B选项传统制造业不属于。5.答案：A、C解析：公允价值模式下，上涨或下跌均计入公允价值变动损益。B为资本性支出，D为减值准备。三、判断题1.×解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额12%以内，济南企业需符合相关规定。2.√解析：会计档案保管期限至少30年，永久档案需长期保存。3.√解析：成本法下，被投资企业分配现金股利，投资企业确认为投资收益。4.√解析：管理层变动导致会计政策变更，应采用未来适用法。5.×解析：小型微利企业增值税可按月申报，但需符合起征点等条件。6.×解析：合并报表范围包括母公司和纳入合并范围的所有子公司，合营企业需符合控制标准。7.√解析：固定资产处置净损失计入营业外支出。8.×解析：内部控制评价结果分为重大缺陷、重大风险、重大缺陷等，但具体分类需参考济南企业内控规范。9.√解析：完工百分比法下，完工进度=400/500=80%。10.×解析：研发费用加计扣除可在应纳税所得额中按比例扣除，非全额扣除。四、简答题1.答案：辞退福利是指企业因解除与职工的劳动关系而给予职工的补偿。济南企业在确认辞退福利时，应按照职工辞退补偿方案最可能发生的金额确认负债，并计入当期管理费用。辞退福利需满足以下条件：-职工已不能胜任工作，通过协商一致解除劳动关系；-企业已作出支付辞退福利的承诺；-辞退福利的金额能够可靠计量。2.答案：济南企业申请使用科技创新券需符合以下条件：-为济南注册纳税企业；-符合《济南市科技创新券管理办法》规定的使用范围（如购买科技服务、研发设备等）；-通过济南科技局指定的平台提交申请材料；-完成项目后按规定提交使用凭证。3.答案：公允价值模式计量投资性房地产的主要特点和适用条件包括：-特点：以公允价值反映投资性房地产的价值变动，不计提折旧或摊销，公允价值变动计入当期损益；-适用条件：投资性房地产有活跃市场，公允价值能够可靠计量；企业持有投资性房地产的目的是获取租金收入或资本增值。五、计算题1.答案：-年限平均法折旧=(200-20)/5=36万元/年，2025年度应计提折旧36万元；-2025年12月31日资产负债表中该设备应列示金额=200-36=164万元；-若采用公允价值模式，则应列示150万元，并确认公允价值变动损益14万元。2.答案：-向母公司销售产品产生应纳税所得额=1000-800=200万元；-接受捐赠设备需确认收入，增加应纳税所得额500万元；-2025年度应纳税所得额=2000+200+500=2700万元；-应交企业所得税=2700×25%=675万元。六、综合题答案：（1）无形资产