2026年个人所得税收缴申报实操试题

2026年个人所得税收缴申报实操试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某居民个人2025年度在A市取得工资收入12万元，年终奖6万元，该个人在A市有唯一住房，无其他财产。其2025年度应缴纳个人所得税的税额为（）。A.6,660元B.8,000元C.9,600元D.12,000元2.某自由职业者2025年度在B省取得稿酬收入5万元，该收入已由支付方代扣代缴了30%的预缴税额。该自由职业者在B省无住所，但该省有个人独资企业，其注册地为B省。该自由职业者2025年度应补缴个人所得税的税额为（）。A.0元B.3,000元C.5,000元D.7,500元3.某外籍个人在C市工作，2025年度取得工资收入20万元，并在C市取得房租收入3万元（已扣除相关税费）。该外籍个人在C市居住满183天，但其在境内无住所。根据税法规定，其2025年度应缴纳个人所得税的税额为（）。A.22,500元B.25,200元C.28,000元D.30,500元4.某个人2025年度通过公益性社会组织向D省教育机构捐赠款项5万元，该个人在D省有住所且为当地企业员工。根据税法规定，其捐赠支出可以税前扣除的额度为（）。A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元5.某企业员工2025年度取得年终奖10万元，该企业所在地为E市。根据最新税法规定，该员工可以选择单独计税或合并计税，若选择单独计税，其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.5,000元B.6,000元C.7,500元D.8,000元6.某个人2025年度在F省取得股息收入2万元，该股息收入来源于上市公司分红，且该个人在F省有住所。根据税法规定，其应缴纳个人所得税的税额为（）。A.1,000元B.1,200元C.1,500元D.1,800元7.某个人2025年度在G市取得劳务报酬收入8万元，该收入已由支付方代扣代缴了20%的预缴税额。该个人在G市无住所，但其在境内有房产。根据税法规定，其2025年度应补缴个人所得税的税额为（）。A.4,000元B.4,800元C.5,600元D.6,400元8.某个人2025年度在H市取得经营所得20万元，该所得来源于个人独资企业的经营收入。根据税法规定，其应缴纳个人所得税的税额为（）。A.10万元B.16万元C.20万元D.24万元9.某外籍个人在I市工作，2025年度取得工资收入30万元，并在I市取得股息收入3万元。该外籍个人在I市居住满183天，且其在境内有住所。根据税法规定，其2025年度应缴纳个人所得税的税额为（）。A.22,500元B.25,200元C.28,000元D.30,500元10.某个人2025年度通过公益性社会组织向J省扶贫机构捐赠款项8万元，该个人在J省有住所且为当地企业员工。根据税法规定，其捐赠支出可以税前扣除的额度为（）。A.4万元B.5万元C.6万元D.8万元二、多选题（共10题，每题3分，共30分）1.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？（）A.工资收入B.稿酬收入C.股息收入D.赠送他人财物的收入2.以下哪些个人所得可以免征个人所得税？（）A.保险赔款B.军人的转业费C.按照国家规定颁发的科学奖励D.离婚财产分割所得3.以下哪些情形下，个人所得可以享受专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.以下哪些情形下，个人所得可以享受专项扣除？（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险5.以下哪些情形下，个人所得可以享受税收优惠？（）A.通过公益性社会组织向教育机构捐赠B.个人购买首套住房C.个人取得专利转让收入D.个人取得偶然所得6.以下哪些情形下，个人所得可以享受年终奖单独计税的优惠？（）A.年终奖金额不超过36万元B.年终奖金额不超过60万元C.选择单独计税时，适用税率低于合并计税D.选择单独计税时，应纳税额低于合并计税7.以下哪些情形下，个人所得需要预扣预缴个人所得税？（）A.工资收入B.稿酬收入C.劳务报酬收入D.经营所得8.以下哪些情形下，个人所得可以享受公益慈善事业捐赠税前扣除的优惠？（）A.向符合条件的公益性社会组织捐赠B.向个人捐赠财物C.向扶贫机构捐赠D.向教育机构捐赠9.以下哪些情形下，个人所得可以享受个人所得税综合所得汇算清缴的优惠？（）A.纳税年度内预缴税额高于应纳税额B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额C.纳税年度内有专项附加扣除未申报D.纳税年度内有经营所得未申报10.以下哪些情形下，个人所得可以享受个人所得税专项附加扣除的优惠？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房租金三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.个人所得的专项附加扣除需要每年重新申报，不得长期享受。2.外籍个人在境内居住满183天的，其境内所得均需缴纳个人所得税。3.个人取得的偶然所得可以享受税收优惠。4.个人取得的稿酬收入可以享受税前扣除30%的优惠。5.个人取得的经营所得可以享受税收优惠。6.个人取得的年终奖可以选择单独计税或合并计税，但只能选择其中一种方式。7.个人取得的公益慈善事业捐赠支出，可以全额税前扣除。8.个人取得的股息收入可以享受税收优惠。9.个人取得的劳务报酬收入可以享受税前扣除20%的优惠。10.个人取得的个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报，不得长期享受。四、计算题（共5题，每题6分，共30分）1.某居民个人2025年度在上海市取得工资收入30万元，年终奖20万元。该个人在上海市有唯一住房，无其他财产。根据税法规定，其2025年度应缴纳个人所得税的税额为多少？2.某自由职业者2025年度在广东省取得稿酬收入10万元，该收入已由支付方代扣代缴了30%的预缴税额。该自由职业者在广东省无住所，但其在境内有房产。根据税法规定，其2025年度应补缴个人所得税的税额为多少？3.某外籍个人在北京市工作，2025年度取得工资收入40万元，并在北京市取得房租收入5万元（已扣除相关税费）。该外籍个人在北京市居住满183天，且其在境内有住所。根据税法规定，其2025年度应缴纳个人所得税的税额为多少？4.某个人2025年度通过公益性社会组织向四川省教育机构捐赠款项10万元，该个人在四川省有住所且为当地企业员工。根据税法规定，其捐赠支出可以税前扣除的额度为多少？其应缴纳的个人所得税税额为多少？5.某企业员工2025年度取得年终奖15万元，该企业所在地为深圳市。根据最新税法规定，该员工可以选择单独计税或合并计税，若选择单独计税，其应缴纳的个人所得税税额为多少？若选择合并计税，其应缴纳的个人所得税税额为多少？答案及解析一、单选题1.答案：A解析：工资收入应缴纳个人所得税=（12-6-6）×3%=0.6万元；年终奖应缴纳个人所得税=6×10%-2,520=0.6万元。合计应缴纳个人所得税=0.6+0.6=1.2万元，但该个人在A市有唯一住房，可享受住房专项附加扣除，扣除额度为12,000元，实际应缴纳个人所得税=1.2-0.12=6,660元。2.答案：B解析：稿酬收入应缴纳个人所得税=5×（1-20%）×20%=0.8万元，支付方已代扣代缴0.3万元，应补缴税额=0.8-0.3=0.5万元。3.答案：A解析：工资收入应缴纳个人所得税=20×20%-1,410=2,590元；房租收入应缴纳个人所得税=3×10%=0.3万元。合计应缴纳个人所得税=2,590+3,000=5,590元，但该外籍个人在境内无住所，可享受税收协定优惠，实际应缴纳个人所得税=5,590×50%=2,795元，但根据税法规定，其居住满183天的，境内所得均需缴纳个人所得税，故实际应缴纳个人所得税=5,590元。4.答案：B解析：捐赠支出可以税前扣除的额度为年度应纳税所得额的30%，即5×30%=1.5万元，但该个人在D省有住所且为当地企业员工，可享受最高扣除额度，实际可扣除4万元。5.答案：C解析：年终奖单独计税=10×10%-2,520=7,500元；合并计税=（10+36,000）÷12×3%×12-6,000=7,020元，故选择单独计税，应缴纳个人所得税7,500元。6.答案：A解析：股息收入应缴纳个人所得税=2×20%=0.4万元，但该个人在F省有住所，可享受税收协定优惠，实际应缴纳个人所得税=0.4×50%=0.2万元，但根据税法规定，其境内所得均需缴纳个人所得税，故实际应缴纳个人所得税=0.4万元。7.答案：B解析：劳务报酬收入应缴纳个人所得税=8×（1-20%）×20%=1.28万元，支付方已代扣代缴1.6万元，应补缴税额=1.28-1.6=-0.32万元，但该个人在G市无住所，可享受税收协定优惠，实际应缴纳个人所得税=1.28万元。8.答案：B解析：经营所得应缴纳个人所得税=20×50%-41,000=16万元。9.答案：C解析：工资收入应缴纳个人所得税=30×20%-1,410=4,590元；股息收入应缴纳个人所得税=3×20%=0.6万元。合计应缴纳个人所得税=4,590+3,000=7,590元，但该外籍个人在境内有住所，可享受税收协定优惠，实际应缴纳个人所得税=7,590×50%=3,795元，但根据税法规定，其境内所得均需缴纳个人所得税，故实际应缴纳个人所得税=7,590元。10.答案：B解析：捐赠支出可以税前扣除的额度为年度应纳税所得额的30%，即8×30%=2.4万元，但该个人在J省有住所且为当地企业员工，可享受最高扣除额度，实际可扣除5万元。二、多选题1.答案：ABC解析：赠送他人财物的收入不属于个人所得税的应税收入。2.答案：ABC解析：离婚财产分割所得属于应税收入。3.答案：ABCD解析：以上均属于专项附加扣除的情形。4.答案：AB解析：失业保险和工伤保险不属于专项扣除。5.答案：ABCD解析：以上均属于税收优惠的情形。6.答案：AC解析：年终奖金额超过60万元时，不得选择单独计税；选择单独计税时，应纳税额低于合并计税。7.答案：ABCD解析：以上均属于预扣预缴个人所得税的情形。8.答案：ACD解析：向个人捐赠财物不属于公益慈善事业捐赠税前扣除的情形。9.答案：ABC解析：纳税年度内有经营所得未申报不属于汇算清缴的情形。10.答案：ABCD解析：以上均属于专项附加扣除的情形。三、判断题1.错误解析：个人所得的专项附加扣除可以长期享受，无需每年重新申报。2.正确解析：外籍个人在境内居住满183天的，其境内所得均需缴纳个人所得税。3.错误解析：个人取得的偶然所得不可以享受税收优惠。4.错误解析：个人取得的稿酬收入可以享受税前扣除70%的优惠。5.正确解析：个人取得的经营所得可以享受税收优惠。6.正确解析：个人取得的年终奖可以选择单独计税或合并计税，但只能选择其中一种方式。7.错误解析：个人取得的公益慈善事业捐赠支出，可以税前扣除一定额度，但不是全额。8.正确解析：个人取得的股息收入可以享受税收优惠。9.错误解析：个人取得的劳务报酬收入可以享受税前扣除70%的优惠。10.错误解析：个人取得的个人所得税专项附加扣除可以长期享受，无需每年重新申报。四、计算题1.答案：工资收入应缴纳个人所得税=（30-6-6）×3%=0.6万元；年终奖应缴纳个人所得税=20×10%-2,520=1.48万元。合计应缴纳个人所得税=0.6+1.48=2.08万元，但该个人在上海市有唯一住房，可享受住房专项附加扣除，扣除额度为12,000元，实际应缴纳个人所得税=2.08-0.12=1.96万元。2.答案：稿酬收入应缴纳个人所得税=10×（1-20%）×20%=1.6万元，支付方已代扣代缴3万元，应补缴税额=1.6-3=-1.4万元，但该自由职业者在广东省无住所，可享受税收协定优惠，实际应缴纳个人所得税=1.6万元。3.答案：工资收入应缴纳个人所得税=40×20%-1,410=5,590元；房租收入应缴纳个人所得税=5×10%=0.5万元。合计应缴纳个人所得税=5,590+3,000=8,590元，但该外籍个人在北京市居住满183天，且其在境内有住所，可享受税收协定优惠，实际应缴