农业科技企业货币资金管理现状及问题分析

摘要我国资本市场管理一直是我国企业财务经营管理的重要核心。做好企业财务管理,必须从企业资本市场管理角度入手,这一点已经被越来越多的中国企业管理者所充分认可。然而,我国加强企业内部流动资本质量管理仍然存在诸多突出问题,必须尽快采取有效的资本管理控制措施,疏通内部资本大量流动的关键环节,从而才能有助于实现企业内部经济效益的不断提高。近年来,农业金融科技投资企业在推动我国国民经济社会发展过程中的主导作用日益突出,但同时我国农业金融科技投资企业在我国货币资金财务管理方面的主导作用也日益突出,财务管理风险日益明显暴露。加强和规范改进中央企业国有资本资产管理工作是企业实现资本管理稳定、促进加强企业绩效管理的重要环节。必须尽快采取有效政策措施切实加强和规范改进国有企业内部资本市场管理。本文主要通过对宁夏国家农业中小科技投资企业的市场调查实证研究,分析了当前农业中小科技投资企业使用货币基金资本使用管理中可能存在的一系列现实问题,提出了关于加强和完善改进农业货币基金资本使用管理的具体制度和实施对策。论文的第一至二部分主要重点讲述了论文选题的基本目的和重要意义;第二至三部分主要重点论述了使用货币资金使用管理的主要相关知识内容和基本概念;第三至四部分主要分析了宁夏我国农业高新科技投资企业使用货币资金使用管理的基本现状和目前存在的一些问题。第四十一部分主要通过对行业现状的深入了解和突出问题的深入分析,找出当前我国农业金融科技投资企业使用货币资金使用管理模式存在突出问题的根本原因;最后一部分针对当前农业金融科技投资企业当前存在的上述突出问题一并提出了具体相应的解决对策。关键词：农业科技企业；货币资金管理；问题；对策1绪论ABSTRACTGoodfinancialmanagementmuststartfromcapitalmanagement,whichhasbeenrecognizedbymorepeopleandenterprises.However,inChina,therearemanyproblemsininternationalcapitalmanagement.Inthelinkofcapitalflow,theeffectiveimplementationofthesemeasuresmustalsoberecognized.Inrecentyears,thedevelopmentofChina'sagriculturalscienceandtechnologyenterpriseshasbecomemoreandmoreprominent,butatthesametime,thedevelopmentofagriculturalscienceandtechnologyenterpriseshasbecomemoreandmoreprominent.Theburdenofcapitalprojectswillcauseenterprisestofacedifficulties,bankruptcy,strengtheningandpromotingInthecostmanagementofenterprisemanagement,wemusttakeeffectivemeasures.Throughtheinvestigationandresearchofagriculturalscienceandtechnologyinthewesternregion,thispaperanalyzesaseriesofproblemsexistinginthenetworkfinancialmanagementofculturalscienceandtechnologyenterprises,andputsforwardsystematiccountermeasurestostrengthenthenetworkcapitalmanagement.Thefirstpartofthesecountermeasuresexplainsthepurposeandsignificanceofthetopic;thesecondpartmainlydiscussesThethirdpartanalyzestheproblemsandCountermeasuresinthecurrentagriculturaltechnologyandmonetaryfundmanagement.Indepthtocarryoutthecurrentnetworkfundmanagementofagriculturalscienceandtechnologyenterprises.Keywords:agriculturalscienceandtechnologyenterprises;Monetaryfundmanagement;Problem;countermeasure一绪论（一）研究目的及意义1.研究目的在当前市场经济发展条件下,随着我国经济体制结构改革的不断深入,我国大型农业和高科技种植企业及其他种子种植行业的内部经营管理体制和内部管理业务形式已经开始发生了很大大的变化,管理业务范围不断增加。货币资金是科技企业所有流动资产中相对流动性最强的一类资产。持有小额货币资金贷款是一个企业继续进行经营生产或者经营服务活动的基本融资条件,是一个企业谋求生存和持续发展的重要基础。由于我国农业生物科技产品货币资金使用具有高度的稳定流动性和不可控制性的风险,企业在国际组织进行会计核算的工作过程中,加强农业货币资金的使用管理和风险控制,对于有效保障我国农业生物科技生产企业固定资产安全完整,提高企业资金周转管理速度和资金使用经济效益,具有重要指导意义。本文主要介绍了我国农业高新科技投资企业使用货币资金在我国企业经营管理中长期存在的一些问题,分析了其存在问题长期存在的主要原因,并就此提出了有关相应的对策建议及具体解决措施策略。2.研究意义理论意义：我国农业现代科技生产企业利用货币资金生产管理研究是我国现代科技企业生产管理的一项重要理论内容。农业初级科技技术企业如何生存、发展、获利的很多关键问题都和企业资金使用管理息息相关:比如农业初级科技技术企业发展生存之初,需要企业筹集资金;科技企业持续发展需要扩展经营规模,需要企业资金管理支持;科技企业发展获利之后,需要对企业资金使用进行合理分配。企业的正常运行始终离不开整个资金流的运动。农业和高科技产品企业内部货币资金流动是现代企业的新鲜血液,严重者甚至可能使其在企业内部陷入濒临破产的尴尬境地。因此,加强乡村农业中小科技投资企业信用货币资金监督管理工作尤为重要。本文从政策理论上深入分析了国家农业高新科技投资企业实行货币资金使用管理,对当前有关国家农业高新科技投资企业实行货币资金使用管理相关问题及其研究方法作了进一步探讨完善。现实意义:在日益复杂的经济环境中,提高财务货币资金项目管理水平已经成为越来越多大型农业生产科技经营企业所共同面临的重要问题,如何有效搞好加强农业生产科技经营企业财务货币资金项目管理,使有限的货币资金在企业经营管理活动中得以发挥最大经济效益,是加强农业生产科技经营企业财务资金管理的一项重要技术任务。根据国际市场的发展需要和中国农业部高科技装备企业的实际发展情况趋势,对农业科技企业货币资金管理问题进行研究,具有重要的现实意义。有关研究可以合理优化配置农业科技企业有限的资源,既满足企业正常经营的需要,又节约使用资金,加速周转,提高资源的效率。现实意义：在日益复杂的经济环境中,提高财务货币资金项目管理水平已经成为越来越多大型农业生产科技经营企业所共同面临的重要问题,如何有效搞好加强农业生产科技经营企业财务货币资金项目管理,使有限的货币资金在企业经营管理活动中得以发挥最大经济效益,是加强农业生产科技经营企业财务资金管理的一项重要技术任务。根据国际市场的发展需要和中国农业部高科技装备企业的实际发展情况趋势,对农业科技企业货币资金管理问题进行研究,具有重要的现实意义。有关研究可以合理优化配置农业科技企业有限的资源,既满足企业正常经营的需要,又节约使用资金,加速周转,提高资源的效率。（二）文献综述1.国外研究现状一、货币资金管理的定义2018年末,美国美国注册高级会计师服务协会(aicd团队)对内部风险控制的正确定义已经进行了充分确认。对内部财务控制的具体定义主要是:由中国企业内部董事会、经理层各阶层以及其他全体员工共同实施的,为企业财务报告的准确可靠性、经营管理活动的执行效率和管理效果、相关企业法律法规的有效遵循性等财务目标的具体实现情况提供合理性和保证的控制过程。同时他还提出内部风险控制管理框架的基本概念,包括五个相互存在联系的控制要素。货币资金使用管理成本理论主要用于论述如何有效降低国有货币资金使用成本、加速国有货币资金管理周转,提高国有货币资金的实际使用管理效益。2.国内研究现状一、货币资金管理的定义2018年财政部颁布的《货币资金内部会计控制规范》第五条规定：“单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施，以及货币资金的安全、完整应负领导责任。”2019年对货币资金管理作出如下规定，第一条：为加强对货币资金的内部控制，保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，公司制订本制度。第二条：本制度适用于公司的所有货币资金业务。第三条：本制度依据公司章程、公司财务管理制度和《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》等相关法规，以及财政部发布的内部会计控制规范的相关规定制订。第四条：公司实行货币资金业务管理中，应强化对以下关键方面或关键环节的风险管理，并采取相应的控制措施二、关于货币资金管理应用研究吴秋生、余春宏在2019年第6期《财政研究》上发表了题为《强化企业货币资金内部控制的探讨》的论文，就当时我国企业货币资金内部控制存在的问题及其产生的原因进行了较详细的分析，提出了要改善公司治理结构，要由政府制定指导企业进行货币资金内部控制的指导规范等建议。杨雄胜教授等发表在《会计研究》2011年第3期上的《我国货币资金内部控制制度调查分析》，就我国企业出纳人员配备、会计员与出纳员的职责分工、财务审批人员的分工、审批职责的划分及其效果、重要经济业务与一般经济业务的划分等问题，进行了问卷调查，发现了会计员与出纳员的职责分工、董事会与经理人员的职责分工之间存在职责不清和分工不合理等问题，并提出了一些针对性的解决办法。3.研究方法：（一）文献研究法。通过相关的国内外参考文献，发现农业科技企业货币资金管理存在的问题。（二）理论与实际相结合法。结合农业科技企业货币资金研究现状，分析农业科技企业货币资金管理存在的问题，在充分借鉴国内外研究成果基础上，针对存在的问题提出对策。（三）案例研究法。对农业科技企业在货币资金管理方面存在的问题进行详细分析，结合案例实际问题，提出相关对策。（四）综合分析法。通过理论基础，案例研究，综合分析影响农业科技企业货币资金管理因素，并提出相关可行性的对策。2货币资金管理概述二货币资金管理概述（一）货币资金含义货币资金是指可以立即投入流通，用于购买商品或劳务，或用于偿还债务的交换媒介物。在流通资产中，货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是唯一能够代表企业实现购买水平的资产。为了确保生产经营活动的正常进行，企业必须拥有一定数量的货币资金，以便购买材料、交纳税金、发放工资、支付利息及股利货进行投资等，企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。（二）货币资金的分类货币资金如表所示：1.货币资金的分类表1货币资金的分类类别特点现金普遍的，可接受的，使用时不受时间、地点的限制银行存款种类较多，快捷、方便；但受时间、地点的限制其他货币资金种类较杂，在管理上要根据不同类别的特点来实施管理2.货币资金管理企业，是按投资者、国家和社会所赋予的受托责任，从事生产、流通或服务性等活动，为满足社会需要并获得盈利，进行自主经营，自负盈亏，享有民事权利和承担民事责任的团体法人。货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产（有价证券、应收应付帐款等）的管理，其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源（即流动资产和债务）进行最合理的利用。随着我国经济的迅速发展，企业面临着更多的机遇和挑战，而货币资金是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件。任何经济活动是且有资金中流动性最强的一种资产。作为商品流通和消费的一般价值形式，它是企业的重要支付手段和流通手段，贯穿经济活动的始末，可以说是企业经营的血液和生命线。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，所以，必须重视和加强货币资金的管理和控制。其作用表现在：（1）有利于保护货币资金的安全和完整。加强货币资金管理可以确保库存现金和银行存款的安全，防止盗窃、欺诈和挪用，防止流通损失；（2）有利于货币资金的合理使用。加强货币资金的管理，可以保证库存现金和银行存款的合理有效使用，提高货币资金的使用效率。（3）有利于促进生产和管理。通过优化资本结构、制定科学的信贷政策、加强资金使用管理等方法，合理持有和高效使用货币资金，使货币资金收益最大化；（4）有利于维护经济秩序。加强货币资金管理，可以减少和避免企业中经常发生的资金短缺、盗窃、挪用等违法行为，有利于维护经济秩序，促进经济发展。3.货币资金管理的特点货币资金管理是现代企业管理的重要组成部分，关系到企业的生存、发展和利润。围绕企业生存、发展和盈利的许多问题都与资本管理有关。企业需要筹集资金才能生存；企业发展壮大需要资金支持；企业获得利润后，资本被分配。没有资本流动，这些企业就无法运营。任何一种企业都必须有一定的资本。没有一定的资金保证，企业资产就无法形成，企业的正常生产经营就难以发展。企业的资本运动伴随着物质运动。同时，它具有一定的独立性，在物质运动中起着积极的作用。4.货币资金管理的目标货币资金管理目标是建立和完善企业管理当局内部控制的根本出发点。货币基金管理有四个主要目标：第一，货币基金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业现金库存的安全，防止盗窃、欺诈和挪用，防止流通中的损失；第二，检查货币资金的获取和使用是否符合国家财政经济法律法规，手续是否完备，并通过严格的内部审计，及时发现非法收支业务，做到及时纠正；第四，货币资金的有效性。即通过优化资本结构、制定科学的信贷政策、加强资金的使用和管理等方法，合理配置货币资金可以充分发挥其效益。3农业科技企业货币资金管理现状及问题分析三农业科技企业货币资金管理现状及问题分析（一）农业科技企业货币资金管理现状调查研究1.调研对象本次调研对象为宁夏农业科技企业：宁夏全农农业科技有限公司，宁夏中青农业科技有限公司等农业科技有限公司调研方法本次的调研的方法为：调查问卷法（共发调查问卷30份回收问卷26份，回收率达到86%），采取实地观察的测试方法和抽样式检查法。2.调研内容和数据统计部门设置企业普遍认为财政部颁布的相关法律法规是适用的，也很重视内部控制在管理中的作用，建立并实施了一定的货币资金内部控制制度。但企业具体负责建立内部控制的部门，90.58%的被调查企业设置了财务、会计部门，但38.67%的被调查企业设置了审计部、法务部。图1部门设置比列审批我们通过调研访谈发现，大部分中小企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要依靠老板一个人进行审批。企业对货币资金内部了解程度表2货币资金内部管理了解程度分析表对《内部会计控制规范——货币资金（试行）》了解程度熟悉比较了解基本了解不了解合计单位数6710326百分比20%22%40%18%100%企业获取企业了解货币资金内部控制规范的主要渠道图2企业获取企业了解货币资金内部控制规范的主要渠道最后通过调查问卷，采取走访实地观察的测试方法和抽样式检查来测试（二）农业科技企业货币资金管理存在的问题1.会计人员的学历参差不齐，导致会计数据混乱和泄漏的现象由于调查的大多数企业都是民营企业,有的单位只是白手起家,学历不高，导致他们在进行财务管理中往往缺少考虑。但不了解单位现金管理的实际和情况,不从能够帮助单位的实际解决经济和问题的角度出发,而是凭自身的经验想当然,凭主观的意愿去创造性地进行对资金的管理,使对资金的管理有一种主观感性的意图。根据调查,企业会计岗位教育情况如下图:图3企业会计岗位教育2.资金使用不合理（1）资金使用效率低下。由于公司的投资和资金的使用,许多资金不能长期回收,造成资金的浪费。例如:英丰公司的资金回收困难,主要是在贷款车,销售部门卖完车,但由于是贷款车,财务部门在过程中收集资金存在一定时间差,导致了资金收集和使用的效率低。(2)资金数量和结构不合理。资本使用结构不合理主要体现在对外投资的规模上。英丰公司发现资本的使用结构存在严重失衡。一些大型的企业因为资金的使用过多或者资本预算过多,而对于其他的企业来说,预算资金供应不足,导致企业和项目实施无法有序、成功地进行,导致资本投资失败和公司运营混乱。3.自动化不熟练，资金管理信息不准确公司内部资金管理自动化不熟练,导致资金管理信息不准确。由于地方中小企业利益储备资金短缺,一些地方政府职能部门直接抢占了资金,人为间接扩大了地方政府利益储备项目资金的额度,导致资金管理信息不准确。同时,企业内部各部门之间的流动资金共同使用,由于资金不足,导致资金调度和融资不足,这种特殊情况往往使得一半或部分中国企业在电子产品市场供应、经营、结算等各个环节之间出现严重脱节,造成了部分企业的内部资金链和流动性发展出现严重停滞;另外,财务部门的会计人员对货币资金的管理意识薄弱,这将直接就会导致大量的企业个人信用货币资金被不合理地随意占用和非法使用。4.现金收入不记入账户，形成一个小金库通过前期的调查和分析,这种典型的情况主要原因是由于指企业除了主营业务以外的一些公共服务收入,如行政部门事业性的收费、罚没款、上级政府财政拨款和其他公共服务收入,采取不记账的做法,直接向企业转移这些收入到"小金库"。有废旧物资、废旧物资销售不进账或少进账、使用单位机械设备私人项目收入不进账或少进账等。5.资金管理事前监督和事中监督形同虚设监控不力,事前的监督和事中的监督形同虚设。目前企业中有的部门制订了一些计划和监督的资金管理机制,同时也专设了部门负责开展此项工作,但在其执行的过程中监督者对企业财务资金的实际运作和使用情况有时候的掌握不够全面,很难对企业起到积极有效的监督作用。在重大的投资决策时部分领导认为企业管理者存在一些个人主义的行为,导致财务资金的实际流向与其控制严重存在脱节,计划与财务监督不能顺畅地开展。4农业科技企业货币资金管理问题成因分析四农业科技企业货币资金管理问题成因分析（一）资金管理人员学历不高通过对上述企业的调查,可以分析出企业习惯于自己的家庭来管理某些重要的岗位,然而家庭自身的教育质量本身并不高,应该是一分制没有岗位,很多企业中的会计和会计以及出纳都是由一个人来承担的,管理尤其是财务人员的有效管理非常重要,企业和科研人员大部分时间、金钱、忽视管理人员的培养,没有对他们进行统一的培训,而企业财务管理人员在没有压力和没有自觉地学习新知识,新理论的意识下,仍然用以前旧的方式去管理和处理可能导致落后的事情。（二）资金管理不科学随着企业的发展壮大,传统的资本管理手段已经难以满足企业的发展需求,尤其是在信息技术飞速发展的今天,过于单一的资本管理手段影响了企业资金的利用,降低了对企业各项投资的成本和效益,严重程度上阻碍了对外投资企业的健康发展。特别是对于大型集团企业来说,由于下属的企业较多,由于企业缺乏科学的方法进行资金使用和管理,资金管理混乱,企业投资的资金和企业集资的资金不能及时分配到位,当个别一部分下属企业的资金不足时,企业融资不能及时进行调整,不能及时地给予这部分资金的帮助,造成这部分下属企业长期无法顺利翻身,通过企业贷款方式变相地增加了企业的资产和财务经营成本。（三）僵化的管理模式和落后的数字化管理随着大数据在我国各行业的不断应用,越来越多的企业继续使用大数据信息系统,包括农业科技企业。企业资金管理部门人员主要由银行资金账户管理和企业现金管理、财务管理、融资和信贷工作人员、企业内部的资金分配等组成。,即有些金融人的经历不同,文化基础知识掌握程度不同,而有些人到其他金融公司受公司的培训和接受专业教育的一段时间不同,最终结果使得他们的资金管理综合能力和素质不高,比如对计算机的操作不熟练,对金融公司使用的互联网和大数据资金管理系统不熟悉,以及缺乏对智能设备的维护和管理等等,最终使得更多的资金管理出现这样或那样的问题。（四）缺乏职业素质人员缺乏财务部职业的素质货币资金管理财务部岗位的人员素质低下,没有受到财务部专业的法规管理教育,缺乏了处理业务的技能,对于相关的法律法规、制度的理解不透切,执行不严格,货币资金管理财务部客观上已经形成了中小型企业财务法规管理的一个薄弱环节。企业资金管理财务部岗位人员的职业素质不高,主要是表现在:一是企业文化基础知识、理论掌握水平不高;二是对后续职业教育的不足,知识的结构不合理,缺乏系统的法规管理知识的培训。（五）货币资金内部控制制度不健全，缺乏监督机制通过我们的调查,农业科技货币资金企业没有建立完善的货币资金企业内部管理制度,或不健全的完善或根本没有。他们虽然可以看到这个企业管理问题的复杂和重要性,但是因为有的企业小,觉得发展时机还不是很好,有的则认为是"心有余而力不足",现有的内部管理人员的素质无法真正到达企业建立和完善内部管理制度的要求和程度,制度不完善和健全对于企业的损害和作用是显而易见的,给货币资金企业也带来了一些负面的影响和作用,不仅给企业造成了内部管理混乱,造成了企业内部资产的流失,人员的流失,会计的失真,无法为其经营者的决策工作提供了依据和有效的参考,损害了货币资金企业的合法性和根本利益;而且也对外部的管理和经营者的监督工作带来了很多困难。5加强农业科技企业货币资金管理的措施五加强农业科技企业货币资金管理的措施（一）加强职工培训会会计负责人和会计人员是资本和货币管理的操作者,但他们的职业道德素质与正确使用资本和对货币的管理密切地息息相关。他们应该认识并发挥到企业财务在我们一个企业的管理发展过程中的重要地位和作用。企业财务会计工作人员在企业应认真地学习有关财务的知识,自觉遵守会计法和国家的财务法规,坚决地抵制各种违纪违规行为,严格控制资金,确保公司的资金能够及时合理地分配使用。（二）实行统一的财务管理企业对货币资金的管理必须直接统一地纳入到对企业财务的管理中,各司其职,严格按照授权审批程序进行管理,严禁其他部门设立隐蔽账户,对于企业的固定资产和重大的经济效益性问题,及时向上级财务部门提交审计报告,树立了风险意识,从源头上有效杜绝了资金被盗现象的频繁发生,运用有效的制度安全防范和有效措施控制了可能使企业出现的重大财务风险和违规操作风险。（三）加强检查监督制度的实施继续加强审计检查企业内部监督制度的组织实施继续加强审计检查内部监督制度的组织实施,加强内部预算的审计,有助于货币资金管理行政部门检查。企业内部预算制度执行不力,企业必须完善预算监督机制,设立各级审计资金管理部门。各级审计资金管理部门的负责人要进一步加强对本年度预算的执行和实施情况的检查和监督,督促项目相关的财政部门和上一级预算管理部门进一步加快本年度项目预算实施的进度。各级预算资金管理部门必须根据各级预算部门和本年度项目的工作进展和实施情况,分阶段地安排预算资金,如预算执行不力,必须按规定程序及时调整计划,并按要求向负责人落实整改工作。（四）强化智能化管理平台的管理1.实现企业资金链的智能和人工监管由于企业资金链的管理需要全面深入加强对智能化和人工数据自动联合的监管,实现了智能化自动联合检查,通过自动化和人工智能找出资金管理存在的难点问题和合理的检查,指出企业智能化数据分析的不足,并及时将智能化数据的维护情况纳入智能化后台的数据处理,制定合理的日常资金数据管理规范,使得资金数据的管理合理,利用率高,资金的控制合理,不与存在企业资金链的人工管理脱节。因此,应实行联合监管,确保企业资金的合理流动,促进企业资金的合理安排、使用、支付和收益,保障企业投资资金的运用和使用。2.提高企业资本管理部门人员的综合素质作为企业资金管理部门的人员,他们需要全面提高自身的思想文化素质。更重要的是,他们需要全面提高业务操作能力、计算机操作能力以及有效地判断和分析数据的能力。为了更好地实现资金人机相互结合和实现人机智能一体化的操作,资金的管理人员必须与计算机高度的集成,全面提高人员的综合素质。只有这样才能实现人机一体化,最终为企业资金管理服务。3.加强人工智能与企业资金人工分析的高度结合为中小型企业现金筹资的基础人工智能大数据分析现金管理系统主要是以日常的现金管理和大数据分析为主要基础存储在现金管理系统中,由大数据系统自动分析提取数据进行分析判断,并进行分类,实现系统的自动分析,它可以分析出问题的基础数据为问题,一旦数据有误,则收回所有的智能人工分析数据结果为错误。人工的分析功能主要是在收回所有智能人工分析的数据基础上,经过对各种智能分析数据的综合论证和分析判断,进行有效的分析和检验,最终实现智能与人工分析的结合,从而最终全面分析基金管理中存在的问题和需要注意和注意的内容,并提出相应的建议。只有这样,智能和人工才能高度融合,促进企业资本管理的健康发展。于资金链管理需要全面加强智能化和人工联合监管，实现智能化自动检查，通过人工找出存在的问题和合理检查，指出智能化分析的不足，并及时将数据维护纳入后台数据处理，制定合理的日常数据规范，使资金数据管理合理，利用率高，资金控制合理，不存在资金链的脱节。因此，应实行联合监管，确保企业资金的合理流动，促进企业资金的合理安排、使用、支付和收益，保障企业投资资金的运用和使