高职院校财务制度

PAGE高职院校财务制度一、总则（一）目的为了规范高职院校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合高职院校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[高职院校名称]及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理体制（一）学校财务工作的领导体制学校财务工作实行校长负责制。校长对学校的财务工作全面负责，重大财务事项由校长办公会研究决定。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织预算的执行、控制和分析，定期向学校领导和上级主管部门报告财务状况和预算执行情况。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规收取学费、住宿费、培训费等各项收入，严格执行收费政策，确保收入足额、及时上缴。4.负责学校各项支出的审核和管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。5.负责学校财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映学校财务状况和经营成果。6.负责学校国有资产的财务管理，建立健全国有资产管理制度，加强国有资产管理，防止国有资产流失。7.负责学校财务内部控制制度建设，加强财务风险管理，防范财务风险。8.负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。9.负责学校财务档案管理工作，按照国家有关规定，妥善保管财务档案。10.完成学校领导交办的其他财务工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入、支出，不得虚报、瞒报。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项收入和支出，优化资源配置，提高资金使用效益。5.收支平衡原则。坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合近几年收入情况，参考市场变化因素，合理预测各项收入。2.支出预算编制。按照国家有关财务开支范围和标准，结合学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算建议方案，报学校领导审核。2.学校领导审核同意后，提交校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行。学校财务部门负责组织预算的执行，严格按照预算安排控制各项支出，确保预算执行的严肃性。2.预算调整。预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化等原因，需要调整预算的，由学校财务部门提出预算调整建议方案，报学校领导审核，校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入。指学校在教学、科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指学校除上述各项收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入必须严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保收入合法、合规、足额、及时上缴。2.学校应加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行国家有关收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.学校应加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的资金，对纳入预算管理的事业收入，应按照预算安排使用。4.学校应加强对经营收入的管理，按照国家有关规定进行成本核算，确保经营收入真实、准确、完整。5.学校应加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定进行核算和管理，确保其他收入合法、合规、足额、及时入账。五、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出。指学校用于教职工工资、津贴、补贴、奖金、福利等方面的支出。2.公用经费支出。指学校用于教学、科研、行政、后勤等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出。指学校用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。4.其他支出。指学校除上述各项支出以外的各项支出，包括上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出等。（二）支出管理要求1.学校各项支出必须严格按照国家有关规定和学校财务制度进行管理，确保支出合法、合规、合理、有效。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格控制各项支出。3.学校应加强对公用经费支出的管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，优化支出结构，提高资金使用效益。4.学校应加强对人员经费支出的管理，严格按照国家有关规定和学校工资福利政策进行发放，确保人员经费支出合法、合规、足额、及时。5.学校应加强对项目支出的管理，按照项目预算和合同约定使用资金，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。6.学校应加强对支出票据的管理，严格审核支出票据的真实性、合法性、完整性，确保支出票据符合国家有关规定。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产。指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产。指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全、完整。2.学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度、银行存款管理制度、零余额账户用款额度管理制度、应收及预付款项管理制度、存货管理制度等，确保流动资产安全、完整。3.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，加强固定资产购置、验收、登记、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理，确保固定资产安全、完整。4.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，加强无形资产的取得、验收、登记、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保无形资产安全、完整。5.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理职责，加强对外投资的可行性研究、决策、审批、实施、监督等环节的管理，确保对外投资安全、有效。（三）资产清查与评估1.学校应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作由学校财务部门牵头，各资产管理部门配合，每年至少进行一次。2.学校在发生重大资产购置、处置、对外投资等事项时，应按照国家有关规定进行资产评估。资产评估工作由具有相应资质的资产评估机构进行。七、负债管理（一）负债范围1.借入款项。指学校向银行等金融机构借入的款项。2.应付及预收款项。指学校因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。3.应缴款项。指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，加强负债管理，防范财务风险。2.学校应严格控制负债规模，合理确定负债结构，确保负债水平与学校经济承受能力相适应。3.学校应加强对借入款项的管理，严格按照借款合同约定使用资金，按时足额偿还借款本息。4.学校应加强对应付及预收款项的管理，严格按照合同约定支付款项，及时清理应付及预收款项。5.学校应加强对应缴款项的管理，严格按照国家有关规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情形时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算工作由学校财务部门牵头，各资产管理部门配合，成立清算组，负责组织实施财务清算工作。2.清算组应按照国家有关规定和学校财务制度，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。3.清算组应按照国家有关规定和学校财务制度，对学校的各项收入、支出进行清理，编制收入支出明细表。4.清算组应按照国家有关规定和学校财务制度，对学校的资产进行处置，包括资产变现、资产核销等。5.清算组应按照国家有关规定和学校财务制度，对学校的债权债务进行清理，包括债权清收、债务偿还等。6.清算组应按照国家有关规定和学校财务制度，编制清算报告，报学校领导审核，上级主管部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定和学校财务制度，定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和经营成果。2.学校财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。3.学校财务报告应经学校财务部门负责人审核，学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。2.学校财务分析的内容包括学校财务状况、预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.学校财务分析的方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.学校应撰写财务分析报告，对学校财务状况和经营成果进行全面、客观、公正的评价，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强财务监督，确保学校财务活动合法、合规、合理、有效。2.学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门负责组织实施，外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等负责组织实施。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督。检查学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，是否建立健全财务管理制度和内部控制制度。2.对学校预算执行情况的监督。检查学校是否严格按照预算安排控制各项支出，是否存在无预算支出、超预算支出等情况。3.对学校收入管理情况的监督。检查学校是否严格按照国家有关规定和学校财务制度进行收入管理，是否存在擅自设立收费项目、提高收费标准、隐瞒收入等情况。4.对学校支出管理情况的监督。检查学校是否严格按照国家有关规定和学校财务制度进行支出管理，是否存在违规支出、浪费支出等情况。5.对学校资产管理情况的监督。检查学校是否严格按照国家有关规定和学校财务制度进行资产管理，是否存在资产流失、资产闲置等情况。6.对学校负债管理情况的监督。检查学校是否严格按照国家有关规定和