长春学院内控制度

PAGE长春学院内控制度一、总则（一）制定目的为了加强长春学院内部管理，规范各项经济活动和管理行为，提高学校资源利用效率，防范风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于长春学院各部门、各单位及其所属机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和管理的各个方面，不留死角。3.重要性原则：重点关注重大经济活动和高风险领域。4.制衡性原则：确保各项经济活动的决策、执行、监督相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据学校发展实际情况和内外部环境变化，适时调整和完善。二、组织架构与职责分工（一）学校层面1.学校党委：领导学校内部控制建设工作，把握内部控制建设的方向和重大问题决策。2.校长办公会：审议学校内部控制建设相关制度、规划和重大事项，协调解决内部控制建设中的重要问题。3.内部控制建设领导小组：由学校主要领导担任组长，成员包括相关职能部门负责人。负责统筹规划、指导协调学校内部控制建设工作，研究解决建设过程中的重大问题。4.内部控制工作机构：可设在财务处或专门设立独立机构。负责具体组织实施内部控制建设工作任务，制定工作方案，开展风险评估、制度建设、监督检查等工作。（二）部门层面1.各职能部门：负责本部门职责范围内经济活动和管理事项的内部控制工作，制定本部门内部控制操作规程，配合学校内部控制工作机构开展相关工作。2.二级学院：负责本学院教学、科研、学生管理等各项活动的内部控制工作，建立健全本学院内部控制制度，落实学校内部控制要求。三、风险评估（一）风险评估流程1.目标设定：明确学校战略目标、年度目标等，为风险评估提供基础。2.风险识别：采用问卷调查、访谈、数据分析等方法，识别学校面临的内外部风险，包括财务风险、业务风险、管理风险等。3.风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。4.风险应对策略：根据风险分析结果，制定风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。（二）重点领域风险评估1.预算管理风险：评估预算编制的准确性、执行的严肃性、调整的合理性等方面的风险。2.收支管理风险：关注收入的完整性、合规性，支出的真实性、合理性、效益性等风险。3.政府采购风险：包括采购计划制定、采购方式选择、供应商管理、合同签订与执行等环节的风险。4.资产管理风险涉及资产购置、验收、保管、使用、处置等过程中的风险。5.建设项目管理风险涵盖项目立项、设计、招标、施工、竣工验收等阶段的风险。四、预算管理（一）预算编制1.编制原则：遵循合法性、完整性、准确性、细化性、平衡性等原则。2.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、上年度预算执行情况等编制。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算编制的科学性和合理性。4.编制流程：各部门提出预算建议数，财务处审核汇总，经学校领导审批后报上级主管部门，并向全校公开。（二）预算执行1.明确责任：各部门负责本部门预算执行工作，财务处负责监督和协调。2.严格控制：严格执行预算，不得擅自调整预算项目和金额。确需调整的，按规定程序办理。3.跟踪分析：建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。（三）预算调整1.调整条件：符合国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力等情形。2.调整程序：由相关部门提出调整申请，财务处审核，经学校领导审批后调整预算，并报上级主管部门备案。（四）决算与评价1.决算编制：年度终了，各部门和财务处编制决算报表，经审核汇总后报上级主管部门。2.绩效评价：建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行评价，评价结果作为预算安排的重要依据。五、收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和合同约定确认收入，确保收入的真实性和完整性。3.收入核算：严格按照会计制度进行收入核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。4.票据管理：加强收费票据管理，建立票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围：包括人员经费、公用经费、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合规、合理。3.支出核算：按照会计制度进行支出核算，严格区分不同性质的支出，不得混淆。4.费用报销：规范费用报销流程，明确报销凭证要求，加强对报销事项的审核。六、政府采购（一）采购预算与计划1.编制采购预算：根据学校事业发展需要和财务状况，编制政府采购预算。2.制定采购计划：各部门根据采购预算和实际需求，制定采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、竞争充分的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目等。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购等情形。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购实施1.采购文件编制：根据采购方式编制采购文件，明确采购需求、评审标准等。2.供应商选择：按照规定程序选择供应商，对供应商资格进行审查。3.合同签订与履行：采购合同签订后，严格履行合同约定，加强对合同执行情况的监督。（四）采购验收1.验收组织：成立验收小组，负责采购项目的验收工作。2.验收标准：按照采购文件和合同约定的标准进行验收。3.验收报告：验收合格后，出具验收报告，作为支付货款的依据。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。建立健全货币资金管理制度，加强现金收付管理和银行账户管理，定期进行现金盘点和银行对账。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款等。加强对应收及预付款项的核算和管理，定期进行清理，及时催收款项。3.存货：包括材料、低值易耗品、办公用品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等流程，确保存货安全。（二）固定资产1.固定资产范围：包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置，纳入政府采购的，按政府采购规定执行。3.固定资产验收：购置的固定资产要及时组织验收，确保质量和数量符合要求。4.固定资产核算：按照会计制度进行固定资产核算，计提折旧。5.固定资产清查：定期进行固定资产清查，做到账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。6.固定资产处置：按照规定程序进行固定资产处置，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。（三）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算：按照会计制度进行无形资产核算，合理确定无形资产价值。3.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产进行摊销。4.无形资产处置：按照规定程序进行无形资产处置。八、建设项目管理（一）项目立项1.项目申请：各部门根据学校事业发展需要提出建设项目申请，说明项目背景、建设内容、投资预算等。2.可行性研究：对项目进行可行性研究，编制可行性研究报告，论证项目的必要性、可行性和效益性。3.项目审批：经学校领导审批后，报上级主管部门审批。（二）项目设计根据项目可行性研究报告，委托具有相应资质的设计单位进行项目设计，明确项目设计要求和标准。（三）项目招标按照政府采购规定进行项目招标，选择具有相应资质和经验的施工单位、监理单位等。（四）项目施工1.施工管理：与施工单位签订施工合同，明确双方权利义务，加强对施工过程的监督管理，确保工程质量和进度。2.工程变更：严格控制工程变更，确需变更的，按规定程序办理变更手续。3.工程质量监督：建立工程质量监督制度，定期对工程质量进行检查。（五）项目竣工验收1.验收准备：项目完工后，施工单位提交竣工验收报告，建设单位组织相关部门进行验收准备。2.验收组织：成立验收小组，按照验收标准进行验收，出具验收报告。3.竣工决算：项目竣工验收合格后，及时办理竣工决算手续，进行资产交付使用。九、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动内容，由相关部门起草合同文本，明确双方权利义务、违约责任等。2.合同审核：合同文本提交学校法律顾问、财务处、审计处等部门进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、完整性等。3.合同签订：经审核通过后，由学校法定代表人或授权代表签订合同。（二）合同履行1.明确责任：合同签订部门负责合同履行工作，跟踪合同执行情况。2.变更与解除：合同履行过程中如需变更或解除合同，按规定程序办理。3.纠纷处理：发生合同纠纷时，及时采取措施解决，必要时通过法律途径维护学校合法权益。（三）合同登记与归档建立合同登记台账，对合同签订、履行、变更、解除等情况进行登记。合同履行完毕后，及时将合同文本及相关资料归档保存。十、监督评价（一）内部监督1.监督机构：学校内部审计部门负责对学校内部控制制度执行情况进行监督检查。2.监督方式：定期开展专项审计、日常监督检查等，对发现的问题及时提出整改意见。3.整改落实：被监督部门要对审计检查提出的问题进行整改落实，并将整改情况及时反馈。（二）自我评价1.评