贵州百灵财务制度

PAGE贵州百灵财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于贵州百灵企业集团制药股份有限公司及其所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用控制、收入利润核算、财务报告等，确保财务工作全面覆盖、无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理各项经济业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.效益性原则：通过合理配置资源，优化财务决策，降低成本费用，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务发展需要，合理设置内部岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术职称。2.会计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的财务会计工作，制定财务会计管理制度和工作流程。审核财务报表和重要财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计核算岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项资产、负债、所有者权益的核算和管理，定期进行财产清查。核算成本费用，编制成本报表，进行成本分析和控制。3.财务出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。负责资金收支的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确填制和审核会计凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等基本要素。3.会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（三）会计账簿1.公司应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。月度终了，应进行结账，结出本月发生额和余额；年度终了，应进行年度结账，编制年度财务决算报表。（四）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。3.公司应在规定的时间内对外报送财务报告，财务报告应加盖公司公章，并由公司法定代表人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司筹集资金应根据生产经营、投资项目等需要，合理确定筹资规模和筹资结构，选择适当的筹资方式，降低筹资成本，防范筹资风险。2.公司可以通过发行股票、债券、银行借款、融资租赁等方式筹集资金。筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。3.公司应加强对筹资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循安全性、效益性、合理性原则，严格执行资金审批制度。2.公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可办理支付手续。审批程序一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、总经理审批（或根据公司章程规定的其他审批权限）等环节。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、合理、有效。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定。2.公司办理资金结算业务应通过银行转账等方式进行，减少现金使用。确需使用现金的，应按照现金管理规定办理。3.公司应定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金安全。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括岗位分工与授权批准、现金和银行存款管理、票据及有关印章管理、监督检查等内容。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，确保资金内部控制制度有效执行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，实行钱账分管，严禁坐支现金。银行存款管理应定期核对银行账户，及时清理未达账项，防范银行账户风险。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收及预付款项公司应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，明确管理职责，定期进行清查核对。应收款项应按照合同约定及时催收，对逾期应收款项应采取有效措施进行催收，并计提坏账准备。预付款项应按照合同约定支付，对预付款项的使用情况应进行跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定的采购程序进行，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货及时办理入库手续，对验收不合格的存货应及时处理。存货保管应分类存放，妥善保管，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的发出程序进行，办理出库手续，确保存货发出的真实性和合理性。公司应根据存货的实际情况，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置固定资产应签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的固定资产及时办理入账手续，对验收不合格的固定资产应及时处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。5.固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置固定资产应签订处置合同，确保固定资产处置的合法性和合理性。6.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价、摊销方法等。2.无形资产购置应按照规定的审批程序进行审批，购置无形资产应签订采购合同，确保无形资产的质量和价格合理。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限计提，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。4.无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置无形资产应签订处置合同，确保无形资产处置的合法性和合理性。5.公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产应及时查明原因，按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.配比原则：公司应将当期实现的收入与其相关的成本费用相互配比，在同一会计期间内确认收入和费用，以正确计算当期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：公司应合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.公司应根据生产经营特点和管理要求，选择适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照成本项目进行归集和分配，成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.公司应加强对成本费用的核算和管理，定期进行成本分析和控制，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的预算管理、定额管理、成本分析等工作。2.成本费用预算应根据公司生产经营计划和成本费用历史数据等进行编制，成本费用预算应分解到各部门、各产品或各项目，并严格执行。3.公司应加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。4.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和评价，对成本费用控制效果显著的部门或个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门或个人进行处罚。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配1.公司应按照《公司法》和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和财务状况决定是否提取以及提取比例。4.公司应按照股东持有的股份比例向投资者分配利润，但公司章程另有规定的除外。八、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务预算制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等内容。2.公司应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检