财务会计基础规范制度

PAGE财务会计基础规范制度一、总则（一）目的本规范制度旨在加强公司财务会计基础工作，规范财务会计行为，保证财务会计资料真实、完整，提高会计信息质量，防范财务风险，促进公司健康发展。（二）适用范围本规范制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务会计工作。（三）依据本规范制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等相关法律法规及行业标准制定。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司应根据会计业务的需要，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保会计工作的有序进行。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并具备良好的职业道德。2.公司应根据业务规模和会计工作需要，合理配备会计人员，明确各岗位的职责和权限。3.会计人员应定期进行岗位轮换，以防范风险，提高业务水平。（三）会计人员职业道德1.会计人员应诚实守信，客观公正，保守公司商业秘密。2.会计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，廉洁奉公，不徇私情。3.会计人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。3.公司应采用借贷记账法进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容设置，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账后，应在账簿上加盖“本月合计”、“本年累计”等印章。（四）财务报告1.财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。3.公司应定期编制财务报告，并及时报送公司管理层、股东及相关部门。财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。四、财务会计监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部会计监督制度，明确会计机构、会计人员的监督职责。2.会计人员应对原始凭证进行审核和监督，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.会计人员应对会计账簿记录与实物、款项及有关资料的核对情况进行监督，发现账实不符时，应及时查明原因，并按照国家统一的会计制度的规定进行处理。（二）外部监督1.公司应接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资料。2.公司应配合注册会计师的审计工作，提供必要的资料和协助，确保审计工作的顺利进行。五、财务会计档案管理（一）档案范围财务会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、其他会计资料等。（二）档案整理与装订1.财务会计档案应按照类别和时间顺序进行整理，确保资料齐全、完整。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿应按照封面、扉页、账页、封底的顺序进行装订，加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度、月份、起止日期等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）档案保管1.公司应设置专门的财务会计档案保管库（柜），配备必要的安全防护设施，确保档案的安全。2.财务会计档案应按照规定的期限进行保管，会计凭证、会计账簿、财务报告等保管期限为30年，银行存款余额调节表、银行对账单等保管期限为10年。3.保管期满的财务会计档案，可以按照规定程序销毁。销毁时